中国建设银行公司类客户额度授信申报书讲解

1、额度授信申报书讲解刘小洲财务指标公式一、偿债能力分析一短期偿债能力分析1. 流动比率流动比率二流动资产/流动负债x 100% 一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。通常认为，流动比率为100%-200%时较为适当。2. 速动比率速动比率=速动资产/流动负债x 100%=流动资产存货/流动负债x 100% 一般情况下，速动比率越高，说明企业归还流动负债的能力越强。通常认为，速动比率于100%左右为适当。3. 现金流动负债比率现金流动负债比率二年经营现金净流量/年末流动负债x 100% 该指标越大说明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期归还到期债务。二长期偿债能力分析1

2、. 资产负债率资产负债率又称负债比率=负债总额/资产总额x 100% 一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强。2. 产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额x 100% 产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用根本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于 分析债务偿付平安性的物质保障程度，产权比率那么侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿 债风险的承受能力。3. 利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润总额/利息支出利润总额+财务费用/财务费用 一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。通常认为，该指标为3 时较为适当，从长期来看至少应大于 1 。二、营运能力分析

3、1 应收账款周转率 应收账款周转率周转次数 =销售收入 /平均应收账款余额平均应收账款余额=应收账款余额年初数+应收账款余额年末数十2 2存货周转率存货周转率周转次数 =销售本钱 /平均存货余额 应收帐款周转率和存货周转率既是营运指标也是短期偿债佛标 3流动资产周转率 流动资产周转率周转次数 =销售收入 /平均流动资产总额 一般情况下，应收帐款周转率、存货周转率和流动资产周转率越高越好，说明以相同的流动资产 完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。4营运资金二流动资产-流动负债2. 固定资产周转率 固定资产周转率周转次数 =主营业务收入净额 /平均固定资产净值3. 总资产周转率 总资产周转率周

4、转次数 =销售收入 /平均资产总额一般情况下，固定资资产周转率和总资产周转率越高，说明企业全部资产的使用效率越高。4. 长期资产适合率长期资产适合率 =权益+长期负债 / 固定资产 +长期投资长期资产适合率指标理论上认为为 100%较好，但该指标究竟多高适宜，应根据企业的具体情况， 参照行业平均水平确定。? 三、盈利能力分析一本钱费用利润率本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额X 100% 本钱费用总额 =主营业务本钱 +营业费用 +管理费用 +财务费用 该指标越高，说明企业为取得利润而付出的代价越小，本钱费用控制得越好，盈利能力越 强。三盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数 =经营现金净流量

5、/ 净利润 一般来说，当企业当期净利润大于零时，盈余现金保障倍数应当大于1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的奉献越大。四总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额X 100%总资产收益率分析的意义? 总资产收益率分析的重要意义表达在：?1 总资产收益率指标集中表达了 资产运用效率 和资金利用效果之间的关系。?2在企业资产总额一定的情况下， 利用总资产收益率指标可以分析企业盈利的稳定性和持久性，确定企业所面临的风险。?3总资产收益率指标还可反映企业综合经营管理水平的上下。? 我们在分析时，可以从资金运营效率、其稳定性、持久性和企业综合管理水平方面入 手。五净资产收益率

6、净资产收益率=净利润/平均净资产X 100%净资产收益率又称股东权益收益率， 是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净 资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值 越高，说明投资带来的收益越高。四、开展能力一销售营业增长率销售营业增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额X 100% 销售营业增长率假设大于零，表示企业本年主营业务收入有所增长，指标值越高说明增长速度 越快，企业市场前景越好。二资本积累率资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X 100% 资本积累率假设大于零，那么指标值越高说明企业的资本积累越多，应付

7、风险、持续开展的能力越大三总资产增长率总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额X 100%五、EBITDA偿债周期=生息负债/EBITDA 息税折旧摊销前利润,EBITDA利润总额+折旧+摊销+财务费用； 生息负债=短期借款债券 +应付票据+一年内到期的长期借款债券 +长期借款债券EBITDA净利润+所得税+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+偿付利息所支付的现金 净销售量 - 营业费用 =营业利润 EBIT营业利润 EBIT + 折旧费用 + 摊销费用 =EBITDA或有负债或有负债比率 =或有负债余额 /股东权益总额 *100%或有负债总额 =已贴现商业承兑汇 票金额 +对外

8、担保金额 +未决诉讼未决仲裁金额 除贴现与担保引起的 诉讼或仲裁 + 其他或有负债金额杜邦财务分析净资产收益率=净利润率X总资产周转率X权益乘数 其中：主营业务净利率=净利润十主营业务收入净额 总资产周转率=销售收入十平均资产总额权益乘数=资产总额宁所有者权益总额=1- 1-资产负债率? 净资产收益率 = 净利润 /平均净资产?=息税前利润-负债X负债利息率X 1-所得税率/净资产?=总资产X总资产报酬率-负债X负债利息率/净资产?=总资产报酬率+总资产报酬率X负债/净资产-负债利息率X负债/净资产X 1-所得税率?=总资产报酬率+ 总资产报酬率-负债利息率X负债/净资产X 1-所得税率中国建

9、设银行公司类客户额度授信申报书客户名称:申报单位:客户性质：是单一法人客户还是集团客户成员企业申报日期:联系人：联系方式：列明办公 、移动 、等联系方式目录一、额度授信方案一授信额度结构二授信用途三担保措施四授信条件二、授信方案判断一营销战略取向二授信评价三偿债来源和风险评价四其他的补充意见三、偿债能力分析一第一偿债来源分析二担保措施分析三其他偿债来源分析四、银企关系一最新银行债务情况二其它金融机构的风险控制措施三与其他银行的信贷关系五、借款人信息一历史二股权结构三关联交易情况四管理层情况五公司战略六业务开展趋势和风险七经营分析八关键的业绩驱动因素九同业竞争情况分析六、附注一前次额度的情况二信

10、贷政策落实情况三前次评级和授信后的重大事项说明中国建设银行公司类客户额度授信申报书客户名称：经营主责任人：所在行业： 按行业大类-中类-小类分别填写，与职务：CLPM 保持一致。集团内子公司按子公司实际行业填写经营主责任人贷款证/卡号：经营主责任人所在行/部门：归属集团：客户经办行：简要的客户概况：简要概括企业成立时间、注册资本、规模、主营产品、生产能力、行业地位以及核心竞争力。简要的客户风险点及担保措施概述：比处风险点主要是对“偿债来源及风险评价局部关键风险点的浓缩概括，并简要说明担保措施，近期重大事项披露：企业股东结构或高层管理人事变动；超过净资产30%的对外担保或投资或是诉讼。重大投资失

11、败或存货占资产份额较大，而存贷大幅贬值等影响企业正常经营周转的事件。客户类型：总行级重点客户一级分行级重点客户非重点客户建立授信关系时间：新客户口 1年以内含1年口 1-3年含3年 3-5年含5年口 5年以上经营主责任人对客户的信贷营销战略：扩大份额维持份额减少份额全部退出客户信贷准入政策：优先支持类审慎进入类 退出类其他名单制单户核准类五项根本原那么达标情况：全部达标口未达标，但已经核准，核准文号或无须核准，原因本次授信的政策例外：指不符合行我行规定，但已获得上级行批复并进行说明。集团授信方式：授信限额模式集中申报模式：式总分/加总/集团授信限额/额度：:分配授信限额：采用集中申报授信的集团

12、客户成员单位不填该 项。前次授信额度：；本次申请授信额度：前次额度授信时信用评级：目前信用评级：目前客户违约概率：目前客户风险限额：前次额度授信到期日：:本次申请额度授信有效期：前次额度授信审批行：:侵信集中度：前次有效期内有无逾期：f前次有效期内有无违约：财务信息单位：万兀科目XX年 前二年XX年前两年XX年 前一年X年X月 最近一期总资产净资产营业收入主营业务收入净利润总资产报酬率=利润总额+财务费用/平均总资产资产负债率=负债总额/资产总额流动比率=流动资产/流动负债偿债周期=生息负债/EBITDA申报行不良贷款率：申报行在客户所在行业大类的不良贷款率：申报行经济资本分配余额：:本笔授信

13、占用的经济资本：授信额度结构额度授信方案申请给予 客户名称授信额度 金额与币种，折算前额度 金额与币种，有效期年，同时申请对前次授信额度 金额与币种， 折算前额度 金额与币种进行重检。1、申请将 授信产品1从原授信额度调整为。2、申请将 授信产品2从原授信额度 调整为。3、授信结构分配表年 月 单位：万元工程授信品种前次授信额度情况本次授信额度情况折算前额 度折算后额度注余额定价原那么折算前 额度折算后额度注定价原那么女口：流动资金贷款固定资产贷款国内信用证合计授信额度折算备注：此处应对有折算的授信产品逐一列明折算系数以及折算后额度的计算过程。流动资金贷款、固定资产贷款等折算系数都为 1： 1

14、.例如企业需要开立一年内的 1000万元信贷证明，折算后是 1000x 0仁100万元。需 要占用100万元的授信额度。信用风险折算系数表表1授信业务品种期限信用风险转换系数CCF信用证项下海外代付0.6信贷证明1年以内含0.11年以上0.25托收项下海外代付0.6投标保证1年以内含0.11年以上0.5履约保证1年以内0.31年以上0.6开出远期信用证180天内承付含0.6开出远期信用证180天以上承付1开出即期信用证可控货权/货物0.3开出即期信用证不可控制货权 /货物0.6汇款项下海外代付0.6贷款承诺2年以内含0.12年以上0.5承包保证1年以内含0.31年以上0.6其他授信产品1二授信

15、用途列明各授信品种的用途。三调剂原那么一般不调剂。只有信用较强的客户 AA级及以上方可以安排授信产品的调剂原那么，对于信用偏弱的客户A级及以下，必须严格按照申请并被审批同意的授信产品及用途办理业务，未经变更授信方案审批同意，不得随意调 整授信产品和用途。2、对具体客户单独制定的调剂原那么必须以明示的方式申报，否那么视为无调剂原那么。四担保措施类别流动资金贷款固定资产投资贷款产品3信用200200保证500500抵押200200质押缴存保证金100100其他担保措施合格金融质押品折扣系数表合格信用风险缓释措施折扣系数保证金1建设银行认可的定期存单质押1我国财政部发行的国债凭证式、记账式质押1黄金

16、标准金0.9穆迪评级Aa3 含以上或标准普尔评级在 AA 含以上的国家或地区0.95政府发行的债券质押中国人民银行发行的票据质押1我国国家政策性银行发行的债券、票据和承兑的汇票质押1我国国有商业银行建行除外发行的债券、票据和承兑的汇票质押0 95中国建设银行发行的债券、票据和承兑的汇票质押1建设银行信用等级评定为 AAA级的商业银行发行的债券、 票据和承兑的汇07票质押其他01担保措施落实方案：办理担保或抵押登记，保证关系生效。2贷前承诺：无。3账户管理：在我行开立根本户或一般户；4其他前提条件：无。2、持续条件1持续的评级水平：在额度授信有效期内，客户在我行的信用评级不低于一定水平。根据信贷

17、政策，如房地产氐于AA级为退出客户，一般为行业平均值，留有余地2持续的资产负债率水平：在额度授信有效期内，客户的资产负债率不得咼于一定水平，一般为行业平均值，留有余地3持续的流动性水平： 流动比率和速动比主不得低于多少，结合企业当前的实际情况，留有余地。4持续的或有负债水平：在额度授信有效期内，客户的或有负债/净资产或者或有负债总量不得高于一定水平。:或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额*100%或有负债总额-已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼未决仲裁金额除贴现与担保引起的诉公或仲裁+其他或有负债金额5持续的股权结构： 在额度授信有效期内，客户应保持其股权结构或大股东不变化。留

18、有余地6对长期投资的限制：对外长期投资事前应通知我行。7对发行优先权债务的限制：大型、特大型客户有发行需求，应事先通知我行。一般客户不得发行相对于我行侵信业务具有优先权的债务。8其他条件：无。持续性条款是授信方案的主要构成局部。审批批复后，持续性条款需要动态检查，严格执行。主要涉及的内容有 评级水平、资产负债率水平、或有负债率水平、流动性水平、股权结构、长期投资的限制、优先权债务的限制等内 容。? 这些内容很重要，一旦确定后，必须严格执行。我行规定如在有效期内，客户实际经营状况不满足授信持续条 件，经办行须立即冻结授信额度，并同时向经营主责任人和有权行信贷经营部门申请对该客户的还款能力进行重检

19、, 经经营主责任人书面签字和有权行信贷经营部门书面确认持续条件违约对客户还款能力无实质性影响后，经办行可 解冻额度，继续办理有关业务。所以要留有余地。二、授信方案判断一营销战略取向1、中长期营销策略拟对客户采取的营销方案，根据信贷政策和企业在我行是否重点营销、 一般支持或是退出类企业。2、业务开展情况客户与我行合作的历史、信誉、还款情兑及现在开展的主要业务等。3、我行综合收益单位：万元前一授信年度预期授信期间年收益贷款利息收入中间业务收入其它与授信产品直接 相关的收益合计二授信评价1、授信额度合理性评价按银监局的要求测算合理需求需求及预计销售收入增长的合理性一定要有依据。借款人营运资金量影响因

20、素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。 在调查根底上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营 运资金需求可参考如下公式：营运资金量二上年度销售收入 X 1 上年度销售利润率X 1 +预计销售收入年增长率/营运资 金周转次数其中：营运资金周转次数二360/存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账 款周转天数-预收账款周转天数周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数二销售收入/平均预收账款余额存货周转次数二销售本钱/平均存货余额预付账款周转次数二销售本钱/平均预付账款余额应付

21、账款周转次数=销售本钱 /平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可 估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营 运资金2、授信期限合理性评价：结合客户经营的稳定和持续性以及外部环境的相对开展趋势，对额度授信有效期是否适宜进行 评价。3、授信用途合理性评价结合客户的经营模式、资金结算方式以及融资特点，对各授信品种用途的合理性进行说明。能 否满足客户需要。固定资产贷款额度包括存量及新增用途应说明工程名称、投资管理批复情况、 工程投融资情况、

22、建设进度、财务效益指标等。三偿债来源和风险评价1、偿债来源评价偿债来源偿债来源强度评价4卄 参考第一偿债来源销售收入强或弱简述对还款来源强度判断的理由。第二偿债来源保证或抵质押强或弱保证人偿债能力，抵质押物的变现能力2、关键授信风险评价。需在对客户具体情况进行分析判断的根底上。强调相关的具体风险点发生的可能性，相对合理，不要过于苛刻； 风险点、监控措施简要说明，诱发事项和行动方案要 有具体 措施政尺S策 风 险具体风险点：政策风险是指因国家宏观政策如货币政策、财政政策、行业政策、地区开展政策等发生变化，导致市场价格波动而产生风险。国家在不同时期可以根据宏观环境的变化而改变政策，这必然会影响到企

23、业的经济利益。要结合企业的行业特征，指出可能的政策变化对企业是有利还是不利监控措施具体贷中、贷后监督的方面及方法、诱发事项和行动方案具体贷中、贷后监督过程中如措施。果出现相关问题，应采取的业务底线、措施。风险评价：市 场 风 险具体风险点：经济周期或行业周期、市场价格、利率风险、汇率风险这些市场因素可能对企业产生的影响，也可能是通过对其竞争者、供给商或者消费者间接对企业产生影响。监控措施诱发事项和行动方案产品价格、市场需求等风险评价经 营 风 险具体风险点：经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风

24、险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险是指由于原材料市场供给商的变动而产生的供给缺乏的可能，以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离；生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变化，以及由于库存缺乏所导致的停工待料或销售迟滞的可能；存货变现风险是指由于产品市场变动而导致产品销售受阻的可能；应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理本钱增大的可能性，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的偏离等。要结合企业实际情况指岀企业在经营中可能发生的风险情况监控措施诱发事项和行动方案销售加款情况等 上游供

25、货情况等风险评价：财 务 风 险具体风险点：财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。主要包括流动性风险、投资风队、筹资风险等。流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说，可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金缺乏及现金不能清偿

26、风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题那么称为变现力风险。在现金为王的时代，流动性风险有时是致命的。当今世界上因财务风险而倒闭破产的公司，甚至是特大公司也不为少见，如2002年世界500强的安然就是一例。因此，无视财务风险将给我们带来的后果是严重的。监控措施诱发事项和行动方案主要监控其财务指票， 是否出现异常变化；主要是偿债指标和流动资产周转风险，应定期检测客户的存货、应收账款、应付账款的情况风险评价：管理风险具体风险点：管理风险具体表达在构成管理体系的每个细节上，可以分为四个局部：管理者的素质、组织结构、企业文化、管理过程。监控措施诱发事项和行动方案股权是否变化 管理人员是否变

27、化 重大制度更改等风险评价：环 保 风 险具体风险点：我行对环保的要求非常高，属于一票否决制。环保主要涉及企业的排污排废。涉及环保方面的企业要出具排污许可证，尾矿库运营证、工程的环境评价报告和三同时等。监控措施诱发事项和行动方案风险评价：苴丿、他 风 险具体风险点：监控措施诱发事项和行动方案无风险评价：四其他的补充意见无四、偿债能力分析一第一偿债来源分析批注：本处提供的是对还款来源的一般分析及预测模式，比拟适用于贷款业务和融资类保函业务，即将现金流作为第一还款来源的授信业务； 具体的分析内容可以参见如下： 企业规模的分析： 盈利能力和营运能力分析 流动性分析 现金流分析 资产质量分析 一般用历

28、史比拟法。1、历史财务状况单位： 元序号科目XX年末 前二年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一期报表类型是否审计审计单位审计意见类型1总资产2流动资产合计3货币资金4交易性金融资产5应收票据6应收账款7预付账款8应收利息9应收股利10其他应收款11坏账准备12存货13待摊费用14一年内到期的非流动资产15非流动资产合计16持有至到期投资17持有至到期投资 减值准备18可供出售金融资产19长期股权投资20长期股权投资减值准备21投资性房地产22长期应收款23未实现融资收益24固定资产25累计折旧26固定资产减值准备27在建工程28无形资产29无形资产减值准备30商誉31长期待摊费用

29、32累计摊销33递延所得税资产34待处理财产损溢35总负债36流动负债合计37短期借款38交易性金融负债39应付票据40应付账款41预收账款42应付职工薪酬43应交税费44应付股利45应付利息46其他应付款47预提费用48预计负债49递延收益50一年内到期的非流动负债51非流动负债合计52长期借款53长期债券54长期应付款55未确认融资费用56专项应付款57递延所得税负债58所有者权益59实收资本60资本公积61库存股62盈余公积63未分配利润64营业收入65营业本钱66营业税金及附加67销售费用68管理费用69财务费用70资产减值损失71力口：公允价值变动收益72投资收益73营业利润74营业

30、外收入75营业外支出76利润总额77所得税费用78净利润审计意见解释与说明：要注明审计是否有保存意见。财务数据解释与说明：对财务报表中数值比拟大科目和出现增减变化比拟大的科目和关键性指标进行解释说明。合并报表财务分析“对外股权投资额超过“所有者权益1/3的客户，需同时对该客户的合并财务报表的近三年及最近一期的关键数据进行分析，包括但不限于以下科目序号科目XX年末 前三年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一期1总资产2流动资产合计3货币资金4存货6应收账款7其他应收款8总负债9流动负债10短期借款11应付账款12预收账款13其他应付款14一年内到期的长期负债15长期负债16营业收入1

31、7营业本钱18财务费用19利润总额20净利润21经营性净现金流22投资性净现金流23筹资性净现金流24资产负债率25流动比财务数据解释与说明：对各项指标进行分析说明尤其对关键性指和变化比拟大的指标。2、财务结构分析财务结构分析的有关数据可以直接从CP系统中直接获得。涉及的内容主要有盈利能力分析、经 营周转能力分析、资本性支出分析、现金流分析、偿债能力分析五个方面。1盈利能力分析工程XX年末 前二年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一 期营业收入主营业务增长率营业主营业务毛利润率=营业收入-营业本钱/营业收入争利润率=净利润/营业收入总资产报酬率=利润总额+财务费用/平均总资产总资产

32、收益率ROA % =净利润/平均总资产争资产收益率ROE % =净利润/平均净资产解释与说明：对各项指标进行分析说明尤其对关键性指和变化比拟大的指标。2经营周转能力分析工程XX年末 前二年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一期存货周转天数=360/存货周转次数应收账款周转天数=360/应收帐款周转次数预付款天数下同应付账款周转天数下冋预收账款周转天数下冋解释与说明：对各项指标进行分析说明尤其对关键性指和变化比拟大的指标。3资本性支出分析工程XX年末 前二年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一期固定资产净值长期投资净值无形资产净值营业收入/固定资产净值固定资产投资净支出长

33、期资产适合率=权益+长期负债/ 固定资产+长期投资?解释与说明：对各项指标进行分析说明尤其对关键性指和变化比拟大的指标。?长期资产适合率ccbl? 长期资产适合率是企业所有者权益和长期负债之和与固定资产与长 期投资之和的比率。该比率从 企业资源配置结构方面反映了企业的偿债能力。?从维护企业财务结构稳定和长期平安性角度出发，该指标数 值较高比拟好，但过高也会带来融 资本钱增加的问题。中国物流百强案例里认为，长期资产适合率指标为100%较好，但该指标究 竟多高适宜，应根据企业的具体情况，参照行业平均水平确定。? ccbl长期资产适合率=权益+长期负债/ 固定资产+长期投资4现金流分析工程XX年末

34、前二年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一期经营性现金流入经营性现金流出经营性净现金流投资性现金流入投资性现金流出投资性净现金流筹资性现金流入筹资性现金流出筹资性净现金流争现金流?解释与说明：对各项指标进行分析说明尤其对变化比拟大的指标。具体到银行对现金流量的相关 分析主要看以下几个方面：1. 贷款的风险程度归还的可能性分析。分析企 业的现金净流量，当其为正数时，现金流 入总量大于现金流出总量，贷款人是能够归还贷款的；如为负数时，现金流入总量小于现金流出 总量，归还贷款只是现金流出的一局部，此时贷款人是否能够归还贷款需进一步分析。2. 还贷能力分析。现金流入是现金来源，但并不是所有

35、现金流入都可用于归还贷款。归还贷 款只是现金流出的一局部。企业的还贷能力很大程度上取 决于应还贷款在企业现金流出的优先次 序。企业在正常经营情况下，要支付采购货款、人员工资、管理费用、销售费用等经营支出，如 果销售所得现金不能支持经营所需现金，还贷能力必然不好。如果企业主营业务有正的净现金流 量，但其他业务现金流入不能支持现金流出，贷款企业需通过投资甚至融资活动获得的现金予以 弥补，其还贷能力也应受到质疑。3. 还款来源的可靠性分析。一般情 况下，来源于经营活动的净现金流入比投资、融资活动来 源可靠。如经营净现金流量在现金流量来源中占有较高比例，那么企业财务根底较稳固，还贷更有 保障；如果贷款

36、企业必须变现长期证券、转让直接投资，甚至出售固定资产来归还贷款，还贷基 础就不大可靠了；如果贷款人通过经营和投资活动还不能还清贷款，而必须向外融资，比方向其 他银行借新债还旧债，还贷根底那么最不可靠。5偿债能力分析工程XX年末 前二年XX年末 前一年XX年末 前一年X年X月 最近一期EBITDA 息税折旧摊销前收益=利润总额+折旧+摊销+财务费用金融债务负担 =财务费用+ 一年内 到期的长期借款+年内到期的长 期债券EBITDA /金融债务负担偿债周期=生息负债/EBITDA 生息负债=短期借款债券+应付票据+一年内到期的长期借款 债券+长期借款债券利息保障倍数=利润总额+利息 支出/利息支出

37、资产负债率或有负债率=或有负债余额/股东权益总额流动比率速动比率解释与说明：对各项指标进行分析说明尤其对关键性指和变化比拟大的指标，具体的分析内容：企业规模的分析、盈利能力和营运能力分析、流动性分析、现金流分析、资产质量分析、一般用历史比拟法。3、偿债来源预测对于依靠客户信用还款的授信业务， 须按以下格式进行分析预测；对于自偿性业务、或依赖具体债项产生现金流还款的授信业务，可比照以下格式，根据实际情况分析预测。1预测前提可以通过CLPM系统测算，但要事先考虑测算根底依据，与前面的需求测算一致。预测期与授信期一致，如授信一年的流动资金贷款，只需预测第一年的财务数据，授信三年的流动资金贷款就 需预

38、测三年的财务数据。重点须对支撑预测前提的非财务因素进行分析说明。如预测营业收入增长20%，那么应首先直接列示哪些是支撑主营业务增长的驱动因素，如拳头产品甲、强大的营销网络以及旺盛的市场需求，同时判断这些驱动因素在未来的 开展趋势，进而说明预测前提的合理性。一般情况下，上表中销售增幅确实定与额度测算过程中的销售增幅确定应该是一致的。对有关费用、本钱和销 售收入的占比，一般根据企业规模的扩大，在一定量资金支持的情况下，在销售网络健全，市场需求增长较快的前 提下，销售费用和管理费用可以适度降低；财务费用一般根据新增融资所付出的本钱计算；有关周转率也应该根本 与额度测算时所采用的数据一致。有了这些数据

39、后，填列下表：工程基期第一年第二年对预测前提 的说明参考依据实际表现预测前提预测前提预测前提营业收入增长率列示哪些是 支撑主营业 务增长的驱 动因素，如 拳头产品甲营业本钱/营业收入营业税金及附加/营业收入销售费用/营业收入管理费用/营业收入生息负债平均生息率利息支出/生息负债资产损失准备投资收益营业外收入所得税率折旧摊销存货周转天数应收账款周转天数其它经营性应收工程周转天数应付账款周转天数其它经营性应付工程周转天数一年内到期的长期贷款2存量授信的到期情况分析单位：万元年 月工程建设银行XX银行其他银行授信产品流贷固贷产品1产品2产品1产品2金额用途偿债 安排 (本息6个月内到期 债务金额根据

40、授信期限，自申请授信日期起计按6个月为跨度进行分期测算。7-12个月内到期 债务金额根据授信期限，自申请授信日期起计按6个月为跨度进行分期测算。13-18个月内到期债务金额19-24个月内到期债务金额备注解释与说明:(3) 预测单位：万元工程基期X年末X年末X年末营业收入营业本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产损失准备投资收益营业利润营业外净收入利润总额所得税净利润资产损失准备折旧摊销财务费用投资收益/损失存货存货变化应收帐款应收账款变化其他经营性应收工程注 1其他经营性应收工程的变化应付帐款应付账款变化其他经营性应付工程注 2其他经营性应付工程的变化经营净现金流测算后要注意 变化投

41、资净现金流筹资净现金流净现金流ebitda偿债周期Ebitda/ 金融债务负担利息保障倍数注1:其它经营性应收工程包括应收票据、其它应收款和预付账款。注2:其它经营性应付工程包括应付票据、应付工资和福利费、应缴税金、其他应付款、预收账款。解释与分析:0担保措施分析对担保措施进行一般性的说明。1、 保证截止日期： X年X月单位：万元工程保证人1保证人2与借款人的关系本次担保额度保证限额保证率我行信用评级经营性净现金流最近一年净现金流最近一年目前保证余额在我行可支用的授信额度我行授信余额其中：不良贷款其它银行目前贷款余额其中：不良贷款参考资料详见附件担保评价报告解释与分析：对表内数据以及担保人的特

42、别事项进行必要的分析说明，如保证人公司章程中是否有 对外担保的特别约定：保证人目前保证事项中是否有垫款可能等，下同。2、 抵质押单位：万元工程担保物权1担保物权2本次担保额度担保人担保物账面价值评估价值担保物价值确定方式评估机构已为其它债权设定担保额本笔贷款担保率解释与分析：抵质押品具体信息的补充评价分析。合格金融质押品折扣系数表合格信用风险缓释措施折扣系数保证金1建设银行认可的定期存单质押1我国财政部发行的国债凭证式、记账式质押1黄金标准金0.9穆迪评级 Aa3 含以上或标准普尔评级在A4含以上的国家或地区政府发行的债券质押0.95中国人民银行发行的票据质押1我国国家政策性银行发行的债券、票

43、据和承兑的汇票质押1我国国有商业银行建行除外发行的债券、票据和承兑的汇票质押0.95中国建设银行发行的债券、票据和承兑的汇票质押1建设银行信用等级评定为AAA级的商业银行发行的债券、票据和承兑的汇票质押0.7其他03、其他担保措施无二其他偿债来源分析无最新银行债务情况银企关系资金结算比例很重要，一定要根据企业实际的资金回流情况与企业的销售收入做比拟，不可以随意填报，否那么出 现不良，在责任认定时，势必被认为谎报数据，误导审批，属于操作风险范畴，人为因素，主观犯错。进而属于玩 忽职守。截止时间：X年X月单位：万元工程建设银行XX银行其他银行账户类型资金结算比例按DCC积数计算，不得夸 大，审计重

44、点有效期内的授信额度授信余额其中：短期借款其中：一年内到期的长期借款其中：长期借款其中：表外信用余额合计已承诺未发放授信金额信贷资产质里按十二级分类结果填写按五级分类结果填写。按五级分类结果填写。解释与分析：对企业的银行借款情况进行说明。二其它金融机构的风险控制措施其他银行的担保情况三与其他银行的信贷关系三、借款人信息一历史1、背景由谁发起成立，上级单位，实际控制人等。2、开展沿革和评级中一致1主要股东情况表 单位：万元主要股东名称实际投资金额占实收资本比例主营业务2客户下属分公司、全资和控股子公司情况表公司名称注册资本持股比例%主营业务资产规模资产负债率本年净利润3客户主要参股公司情况表公司名称注册资本持股比例%主营业务资产规模资产负债率本年净利润4客户隶属关系及组织机构补充说明:三关联交易情况关联交易Connected transaction 。关联交易是指关联方直接转移资源、劳务或义务的行为，而不管是否收取价款。根据财政部2006年公布的?企业会计准那么第 36号一一关联方披露2006?的规定，在企业财务和经营决策中，如 果一方