竣工结算审计服务投标方案

竣工结算审计服务投标方案第一章项目背景及需求分析 第一节项目背景 一、工程竣工结算审计的特点 二、做好工程竣工结算审计实施工作 三、工程竣工结算审计重点审核的内容 四、结算审计重点及要点 第二节竣工结算审计存在问题及对策 二、针对问题的对策 三、针对本项目的合理化建议 第三节需求分析 一、项目概况 二、审计目的 四、服务要求 第一节整体服务设想 一、服务模式 三、服务规划 四、服务规范 第二节审计服务原则和依据 12一、审计原则 第三节总体审计实施方案 三、审计要求 四、审计细则 第三章项目组织机构及人员配备 第一节项目组织机构 一、组织机构图 二、岗位职责 第二节人员配备 二、人员岗位职责 三、工作守则 第四章项目拟投入的设施设备 第一节项目拟投入设施设备 第二节办公设备管理制度 二、适用范围 三、职责 第五章审计进度控制 第一节进度控制办法 3 二、审计反应速度的承诺 第一节竣工审计流程及要求 二、相关要求 二、现场勘探目的 第三节审计重点及方法 一、审计程序 三、实施阶段 四、业务终结 五、工程结算审核要点 一、建筑工程竣工结算程序与原则 二、审核工作原则 三、竣工结算审计实施方案 第五节审计信息化软硬件建设 二、加大大数据分析团队建设 4三、加大数字审计攻关团队建设 四、完善网络平台建设 五、完善审计模拟室建设 六、完善审计信息化制度建设 第七章质量复核 第一节竣工结算审计质量复核办法 一、总则 二、审计质量复核的内容 第二节复核原则、方法及制度 四、单价调整情况复核 六、暂列金额审计 七、暂估价审计 八、计日工审计 九、总承包服务费审计 5十一、规费计算缴纳情况审计 十二、税金计算缴纳情况审计 第八章反腐承诺、措施及建议 第一节反腐反贿赂行为准则 一、总则 二、执行义务 三、利益冲突原则 四、举报及处罚原则 五、附则 第三节审计反腐风险点及防控措施 一、加强思想教育，筑牢道德防线 二、运用正反典型来加强教育 三、要深入开展文明审计教育 四、落实作风建设，建立良好行风 第九章保密服务方案 第一节审计人员保密制度 一、保密范围 二、保密守则 五、机要文件资料对外提供规定 六、组织领导与要求 6第二节审计保密措施 第四节竣工结算审计保密承诺书 二、审计人员保密承诺书 第一节建立健全合理的质量保证体系 二、审计质量控制体系 第二节结算审计质量标准及控制措施 二、工作时间及保证措施 二、坚持审帮促结合 第四节审计人员工作质量要求 二、实事求是，客观公正 三、廉洁奉公，不谋私利 四、遵纪守法，严守机密 五、加强学习，廉虚谨慎 7第五节审计工作执业质量标准 一、审计计划阶段质量标准 二、审计实施阶段质量标准 三、审计完成阶段质量标准 第六节服务质量保障措施 三、质量控制 五、进度控制和保密措施 第十一章后续服务方案 一、服务承诺书 二、服务至诚度 二、对服务速度的响应 三、服务期后的服务响应 第十二章资料档案管理 二、审计档案的整理、保管 三、其他 8第三节审计档案的重要性 二、进一步提升审计档案管理工作 四、审计档案计算机应用 第五节审计文件材料立卷归档规定 本方案目录中的内容在word文档内均有详细阐述，如9一、如招标文件要求“项目背景和需求分析”,详情见二、如招标文件要求"项目总体实施方案",详情见本三、如招标文件要求“项目组织机构及人员配备”,详四、如招标文件要求“项目拟投入设施设备”,详情见五、如招标文件要求“审计进度控制”,详情六、如招标文件要求“竣工结算审计实施方案”,详情七、如招标文件要求“质量复核”,详情见本方案的第八、如招标文件要求“反腐承诺、措施及建议”,详情九、如招标文件要求“保密服务方案”,详情见本方案十、如招标文件要求"服务质量保障",详情见本方案十一、如招标文件要求“后续服务方案”,详情见本方编制依据一、项目招标文件、补遗文件等相关资料。(如有最新法律法规，从其规定。)(以下内容根据招标文件及项目实际情况进行修第一节项目背景(一)政策性强(二)涉及面广(三)技术性高(一)重视项目环境监测(二)优化审计力量配置(三)落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”:一是查竣工项目是否按(四)建立完善市场价格调查机制1.建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过(一)审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理(二)审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在相应的项目中，阀门不能再列项计算安装(三)审核分部分项工程、措施项目清单计价设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内三是审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正(四)审核变更及隐蔽工程的签证二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内(五)审核规费、税金及其他费用(六)审核施工企业资质(七)审核工程合同(一)资料的审核(1)完整的施工图、竣工图；(2)招标文件、招标答疑、补充文件；(3)投标文件、施工合同和补充协议；(4)图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要；(5)业主指定或自供的设备、材料型号、品牌；(6)设计变更单、工程联系单及现场签证单；(7)地基验槽记录、工程隐蔽记录、施工日志；(8)桩基检测报告与验收记录；(9)其他与工程造价有关的所有资料。(1)是否为经过业主签字、盖章确认的送审资料，以(2)是否为原件(原始资料),以推断其资料的真实(3)所有的资料是否编号连续、有明确的时间标注，可靠性的同时还应对资料存在的问题进行质疑，并以书面联(二)合同的审核施工合同审核是工程结算审核的重要内容，也是降低工程成本、提高经济效益的有效途径。施工合同条款的字斟句酌对项目结算造价的增加与否起着关键作用，施工合同中约定了合同价款的模式(即总价包干与综合单价包干两种模式)、工程结算方式、工期要求、质量标准、索赔与反索赔对于合同为总价包干模式而言，结算时要弄清包干的内容具体有哪些，是否都按合同约定全部完成，针对现场实际情况，尤其是装修部分一定要到现场进行踏堪及实地测量与统计，对于未完成的项目一定要给予核减，核减项目不只是核减直接费，以直接费为基数按费率计算的间接费、税金等对于合同为综合单价包干模式的工程，工程量为据实结算，审核前一定要重新按合同约定的结算方式，根据行业相关规定与规则进行工程量计算，做到准备充分、心中有数，在计算式处标注计算依据，以便与施工单位核对时方便查对于施工合同中对工期与质量标准有约定的，应征得业主同意，按合同约定对工期与质量标准进行奖惩。(三)招、投标文件的审核在工程招标投标活动中，招标是一种要约邀请，如果你投了标，表明你对招标方有兴趣，你就要响应要约邀请中的条件，也就要满足要约邀请中的规定，也即招标文件对投标方有一些特殊要求，那么投标方既然要投标而最终又中了标，那一定对招标要求有一些承诺，这些要求与承诺是作为我们最终结算时对造价是否增减的重要审核依据，尤其是招标文件中对措施费的报价方式的明确规定，审核时要重点关注，合同外增加费用是否要调整与其对应的措施费。(四)设计变更的审核施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础，在施工过程中根据现场实际情况难免会发生变更。设计变更有原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查签字同意的设计变更才算有效变更，重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。施工中承包人不得对原工程设计进行变更，因承包人擅自变更设计发生的费用和由此导致发包人直接损失的，由承包人承担，延误的工期不予顺延，所是否引起了造价的变化，同时要注意变更的时间和费用减少的变更单，有的变更单从时间上可以判断是在招投标过程中发生的变更，此种变更所引起的费用增减应反应在合同中，而不是在施工过程中，如为总价包干项目则不应调整造价；有些变更单并不引起造价增加，只是一些方案的细化与说明，审核时一定要前后推敲，仔细核对原施工图及其说明；有些变更单是引起造价减少的项目，施工方在送审时不会主张，我们专业工程师要拿出有力的依据来说服施工方，从而准确确定设计变更部分的造价。设计变更的价款计算方法合同中一般会约定：合同中有适用或类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似价格，合同中没有适用或类似于变更工程的单价或总价的，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。在审核过程中，对合同中有适用或类似于变更工程的定要注意对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时要特别注意变更或新增项目也应按此同等比例下浮后作为变更增加的造价。对合同中没有适用或类似于变更工程的单价或总价的，由承包人提出适当的变更价格，在审核时重点关注价格的套取是否与合同约定一致，取费标准也应与原投标文件即商务标中的费率一致，如果有下浮或让利的也应按同等比例下浮后作为变更增加的造价。(五)现场签证的审核现场签证是在施工过程中额外发生的一些事件，它反映了施工过程中的实际情况，但不一定都会引起造价的增加。审核过程中要注意签证单上签字单位是否齐全，签字人是否为施工合同中约定的各方负责人，如果不是或是有多个负责尤其对签字为"情况属实"的签证单，只能说明事实存在，应按消耗量定额及统一基价表(或单位估价表)计算，列入直接费，如以"元"的形式进行签证的，不应列入直接费，第二节竣工结算审计存在问题及对策(一)工程结算资料不完善结算审核工作中经常会出现施工单位送审的结算资料对实际工程量进行准确阐述，并且和预算方法之间存在差隐蔽工程施工过程中没有详细、真实记录所用建材材(二)工程量计算误差偏大(三)单价计取不合理材料单价及定额消耗量是影响建筑工程造价的主要因项目进行返工，实际工程建设时并没有配置某些机械设备，但竣工造价中却把该类设备纳入表内，虚设费用。(四)结算审核方法不当部分建筑工程建设规模偏大、施工流程复杂、很多分项工程存在明显差异，故而其采用的结算审核方法也有区别。具体操作阶段，很多造价人员在实际工作中生搬硬套，以上这种情况若长期不解决，将会明显降低工程结算审核效率，(一)完善工程结算资料指派专人负责完成工程结算资料的采集、梳理和总结工作，工程项目由立项之初至交付应用全过程牵扯到的设计、招投标及施工等相关的各类图表、文字资料、检验报告、会议记录等均属于工程结算资料的范畴，造价人员应参照实际工程进度有针对性地补充与完善资料，保证能真实记录工程施工实际状况，明确要求签证资料有造价人员的签字确认才有效。审核人员应严格依照相关规范审查施工单位报审结算资料的有效性、真实性，审核检查各类设计变更、隐蔽项目验收记录、签证单、竣工图等手续的齐全性。针对因施工单位原因导致工程项目增长而进行的签证，坚决拒绝进行结算。严格审查设计变更和签证内容是否能清晰地呈现在竣工图纸上，两者是否存在矛盾点。客观判断结算资料内容和施工现场情况之间的相符程度，明确要求施工单位在限定期限内报送结算资料，以防引起后续审核工作拖(二)严格审核工程量依照施工合同上设定的结算方式确定结算范畴与内容，相关工作人员对工程量计算规则要做到熟记于心，参照现场签证、竣工图纸与设计变更等资料，严格审查施工单位报审针对单价偏高、工程量偏大或者很容易被重复计算的项应前往工程场区核算其规格尺寸，检查工程量的真实性。针对设计变更而减少的项目更应严加审查，规避多算情况。审查风险范畴中的项目，通常不建议在结算环节计算该项目的(三)认真审核定额套用及取费标准为确保定额套用审核工作质量，先要明确是否科学、合理地选用了项目定额，在应用审核定额环节时是否出现错套定额、应用不规范等情况，关注是否严格遵照相关规章规范进行换算操作，执行换算方法的科学性程度等，也要明确审核是否存在高套换算系数等状况。针对建筑工程的取费标准，可能会因为项目所处区域及等级不同而有一定差异，在审核项目的取费费率时，应综合考虑项目所在地与国家颁发的取费政策。在审核工程各项取及有效文件，包括施工合同、投招标书等确定最后的费率。并应考虑现实取费文件的时效性，确保工程审核的有关要求(四)选择合理的结算审核方法为使工程计算审核的精确性得到更大保障，应秉持实事求是的原则进行，立足于工程的现实状况选择适宜的审核方参照施工图设定的规定，和现行定额、承包合同等相整合，全面审核工程量、定额单价等，该种方法基本等同于施工图预算法。全面性、审核质量较高等是该审核方法的主要特征，全面审核法不适用于工程投资多、工期紧张的项目结该方法实质上就是抓住工程结算中工程量偏大、易出问题的重点项目进行审核的一种手段。在审核实践中，结算审核人员需重点关注附加工程量的定额单价、材料的定额单价。重点审核法的优点很多，比如降低工作人员的作业量、节省时间及更科学配置资源等。建筑工程所在区域条件相同时，若其用途、结构及建筑标准统一，那么可以推测其造价也具有一定类似性。鉴于以上情况，在归纳分析预结算材料的基础上，先要探寻出该类工程造价、使用功能、结构等方面存在的异同。而后依照以上归纳出的指标分析对比审核对象，借此方式探查出分部分项工程与投资规律存在的差异，加大对该类项目的审核力度，最后掌握差异性存在的原因。对于整体应用标准图纸或者通用图纸施工的建筑工程，用现实编制标准预算作为参照审核结算的一类方法。该种工程计算无需逐项详细审查，可以事先集中力量编制或详细审查标准图纸的预算，将其作为标准预算，只要是应用该标准图纸或通用图纸的工程，均可以使用该标准预算为基础进行对照审查，局部修正的部分进行单独审核即可。该种方法的审查时间短暂，取得的效果较理想，但也有一定不足，比如适用范围较狭窄，只能用于标准图纸或通用(五)采取合理有效的审计措施，保证审计结果的科学工程结算审计第一步就是要对施工合同进行审核分析，施工合同按签订的形式可以分为有固定价格合同、可调价格合同及双方约定的其它合同形式。施工承包合同的审计是是指审查合同约定的施工范围、工程价款结算方式、材料供应方式及价格、合同工期、工程的质量要求、有关违约责任的另外审核人员还需对工程招投标文件、招标答疑、询标纪要等资料进行审核，对工程前期准备和承包过程做一些全面的工程量审计阶段，审计人员要按照竣工图，结合现场签证及预算定额中规定的计算规则，抽查或逐项计算后与原结算工程量进行比较，查找出多算或少算的问题。工程量审计阶段耗时长，内容繁琐，但也是工程结算审计的重点。既要缩短审计时间，又要保证审计质量，提高审计效率，可以采用联合审计、兵团作战的方法。即是把专业审计人员、兼职审计人员、项目所在单位的内部审计统一组织起来，发挥各专业人才的优势及内部审计人员的现场优势，在短时间内解决大量的计算问题，避免久拖不决，造成工作人员疲劳。审核工程量必须严格依据竣工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规范，按照各专业清单计价、定额规定的规则，防止重复计算。例如在计算建筑工程量时，综合子目已包括的内容就不再单独计算，在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区管道部分。计算工程量时严格按照清单计价或定额计价规工程现场签证是由建设单位甲方代表、监理单位、现场的监理工程师、施工单位负责人共同签署的以证实施工活动中实际发生且在施工合同以外的一种以书面形式记录的原始资料。工程结算审计时，发现工程现场签证存在的问题往往是签证不规范、签证内容不实、签证数量虚高、同一工作内容前后重复签证。针对这种情况，审计人员应采用认真踏勘现场搜集证据、请相关人员说明情况、刨根问底等方法核实具体工程量，工程现场签证的审查时应重点对隐蔽工程签一项工程中材料费用约占60%~70%,由于占造价的比重对于材料用量的审计，首先调整好工程量，在此基础上主要根据定额进行分析，对于钢材等可按竣工图等实际用量进行调整的，还应当有针对性的对照定额进行抽查，以确定调整砼、砂石等，材料差价就必须重点关注，施工合同对材料价工期内材料价格风险应由业主、施工单位合理分担，通常材料价格涨幅10%内由施工单位承担。另外对于信息价上未发布的价格我们称为无价材料，对于这类材料价格审核人员就要做好市场询价工作，会同建设单位、施工单位协商确定。5.做好工程量清单计价或定额套用的审计项目单价是工程审计重点，结算项目单价的取定：对于招投标项目，投标书有的项目单价按投标价计算，投标书没没有的项目单价计算按现行定额计算，下面主要对按定额重新组价的价格计算作详细说明。(1)审查结算中所列工程名称、规格、计量单位是否如将基础梁按单梁子目套算、地下室楼板按楼板子目套算装子目现象所以要重点核实价高或量大对应的定额单价及(2)审核砌筑、混凝土标号的换算，抹灰砂浆的标号和配合比，如设计要求除柱用C30外，其余用C25,施工亦(3)审核自编的单价，由于此类单价无定额依据，审(4)审核时还要注意由于定额缺项或定额适用条件不(一)编制施工图预算预算作为控制工程造价的基础，依据施工图纸和国家及XX省市现行规定，编制较为完整的施工图预算，作为工程投资的基本依据，分阶段的审定施工单位预算作为进度付款和结算依据，也是签订施工合同的条件，只有做出预算，才能知道竣工公司目前所需投入多少资金。(二)施工的签订，施工合同根据施工图纸、施工图预算签订施工合同，施工合同签订前，首先要确定合同条件，特别是确定使用哪套定额确定下定额以后，再确定与定额结算的有关问题，根据目前定额布的文件，因现在是市场经济都是指导性，不是强制执行。确定了使用哪套定额，确定了人工费单价，合同签订后，遇到政策性文件调整，都不能执行，因为合同是约束双方行为(三)工程进度款支付进度款的支付也就是工程在建期间按合同规定，达到一定形象进度拨给施工方的费用。首先由施工单位提报形象进度割算，由咱们建设单位或委托中介机构对施工方所报割算进行审核，主要审核应对工程款额度是否符合合同约定，已完成工程量是否属实，建设方预付款抵扣工程款情况，建设方供料款抵扣工程款情况，审查完毕后报工程部门及建设方(四)工程签证主要根据设计变更、隐蔽工程、施工现场签证、材料设备价格签证等，这都要建设方、施工方、监理方三方签字，一般建设方签字不少于两人。工程签证是非常重要的经济签证，他是施工图纸以外发生的费用，主要材料及设备定价应由建设方、施工方、建立反改三方参加，考察市场、确定厂家、确定品牌、确定价格，施工单位购买主要材料包括材料规格、品种、数量，首先要报给建设方，由建设方安排三方考查定品种、定价格。所有签证一般一式四份，三方必须妥善保管，是竣工工程结算审计的重要依据。(五)竣工结算建设方要做的工作1.建设方供给施工方所有材料、设备必须双方对账，列2.确定水电费如何处理，是否有水表、电表，水电费由谁支付的，费用多少必须确认。第三节需求分析通过审计，确保建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，评价项目的投资效益，保障建设资金包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经济活项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单造价咨询单位应在灌云县教育局的委托下开展评审工造价咨询服务的承诺，至少应包括：组织保证、审核时造价咨询进度保证措施：组织管理保证、人员安排保证廉政承诺至少包括廉政监管措施等。中标(成交)人因自身原因不能订立政府采购合同的，采购人将取消其中标资格，同时相关主管部门将对中标(成交)人作以下处理：投标保证金不予退还、记入不良信誉，并按《政府采购法》有关规定，暂停其在灌云县的政府采购中标(成交)人因自身原因不能履行政府采购合同的，采购人将取消其中标资格，履约保证金不予退还，同时相关主管部门]将对中标(成交)人作以下处理：记入不良信誉，第一节整体服务设想审计质量，我公司在竣工审计采取"三结合"的方法：1.以"服务性、公正性、独立性和科学性"为原则，及为了更好地完成审计服务工作，我公司做如下初步规据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和(一)工程结算审计准备阶段1.送审项目资料的接收(X个工作日内完成)(1)政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心(以下简称“审计中心”)前台岗位负(2)审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《XX市XX区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；送审项目立项、招投标程序不合规的(有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外);送审工程项目资料明显不完整、不规范的。(3)属同一建设项目(以项目立项批复为准)不同施工标段工程的竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。对于建设项目具备集中送审条件、无特殊情况仍分标段单独(4)项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审意见书，建设单位应对送审项目资料的完整性、真实性作出书面承诺，并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书。施工单位应就审计过程中配合工作出具愿意配合审计函。以上建设单位出具的结算送审意见书、审计承诺书、施工单位出具的愿意配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为项目送审必需(5)项目结算资料必须由建设单位人员(应持有建设单位授权书及本人身份证)送审，不得由施工单位代替，否(6)资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目资料移交清单，并由交接双方签字，各自留存备查。送审资料中工程联系单未编号的，应当场编号，并按要求填制具体工程联系单目录清单，由交接双方签字确认。(7)审计中心资料接收人员应按要求及时登记送审项目资料接收情况台帐(包括接收和未接收项目情况),并每月一次定期向中心负责人和局领导上报送审项目资料接收(1)已接收的送审项目应先进行资料预审查，方可进(2)送审项目资料预审查工作由审计中心审计项目复(3)送审项目资料预审查内容主要应包括：1)对建设单位填报的送审建设项目基本情况表各项内容(包括项目建设主体、资金来源、工程类型、主要建设内容，标段划分，项目施工、监理、设计、勘测单位，项目立项情况，项目招投标情况，项目工程变更情况等等，的正确2)对照项目送审报送资料要求，对送审项目资料的完整性、规范性作进一步审查，列出所缺少资料明细清单；3)对送审项目主要建设程序的合规性进行审查，列出审查发现存在的明显违反政府投资项目建设程序的环节和4)对拟受理审计的项目，结合资料审查情况，提出下一步实施审计时应予重点关注的事项。(4)审计中心审计项目复核组人员在预审查工作结束提出同意受理审计、限时补件、不予受理退回的处理建议及具体理由，报中心负责人审批同意。(5)对经审查同意受理审计的工程项目，应及时向建设单位发出受理审计通知书，编制待分配项目表，定期(一般应为每周一次)将待分配项目表报送中心负责人和分管局长。对经审查需要补报资料的，及时发出限时补件通知书；对经审查不符合审计条件不予受理的，及时发出不予受理审计通知书，由审计中心前台岗位将项目资料及时退还建设单(6)送审项目资料预审查工作应在收到建设单位送审资料之日起X个工作日内完成。(7)审计中心审计项目复核组人员应按要求及时登记送审项目资料预审查情况台帐，并定期向中心负责人和局领导上报送审项目资料预审查情况汇总表。3.已受理审计项目委托审计任务的分配(1)对于已受理审计工程项目，需委托中介机构审计的，由审计中心负责人综合考虑各协审单位的规模实力、专业力量、审计进度、审计质量、审计成效、特殊情况回避等多种因素，提出建设项目委托审计初步分配方案，及时提交(2)审计中心应根据经局长审签的委托审计项目分配表，及时分不同协审单位分别编制委托审计任务单，明确提(3)审计中心前台岗位应根据经局长审签的委托审计项目分配表，及时将委托审计项目资料移交给各协审单位，并办理好资料交接手续，按要求登记好审计项目资料移交台(二)工程结算协审单位审计阶段1.制订受托项目审计工作计划及项目审计实施方案(1)协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计项目情况，结合本单位实际作出科学安排，及时明确审计组人员组成及审计时间安排等，制订受托审计项目审计实施安排计划表，在接到委托审计任务之日起三日内上报局审计(2)项目审计组应由至少X名人员组成，并确定一名审计组长(或主审),负责审计组内部协调、项目审计进度和质量的把关以及与审计机关的联络沟通。审计组长一般应由协审单位对本项目领域审价较有经验、有资格出具审计报告的注册造价工程师担任，并须在原投标书中列明的协审人(3)协审单位项目审计组长(主审)在实施审计前，应根据项目特点编制《政府投资项目工程结算审计实施方案》,用以指导项目审计工作。项目审计实施方案编制完成后，应及时上报局审计中心项目联系人。(4)协审单位项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，应将调整情况及时书面告知局审计中心项目联系人。(1)协审单位项目审计组应根据《审计实施方案》计划时间节点要求，依据现有的送审项目资料，按照国家工程造价计价相关规定，及时对送审项目资料的完整性、规范性及项目工程送审结算价的真实、准确性进行初步审核，并根据初审结果及时出具项目初审报告。(2)协审单位及其人员在项目初审阶段不得与工程建设单位、施工单位人员进行任何形式的单独接触。(3)协审单位项目审计组在实施项目初审过程中遇到困难和问题的，应及时向局审计中心项目联系人反映。(4)协审单位项目审计组应在规定的时间内向局审计中心项目联系人提交项目初审报告，局审计中心应做好初审(5)初审阶段结束，项目初审报告经局审计中心审核(1)协审单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织相关人员前往竣工现场对竣工的数量、规格、质地和品牌等进行认真踏勘与查验。协审单位组织现场踏勘应至少安排2(2)协审单位组织进行工程现场踏勘前，应对审计项目资料进行必要的审阅，熟悉工程项目情况，做好现场踏勘(3)协审单位组织进行工程现场踏勘，应至少提前一天告知局审计中心，中心原则上应安排X名审计人员一同参与对协审单位现场踏勘工作的监督。(4)工程现场踏勘必须要求建设单位、施工单位人员(5)现场踏勘工作应认真、细致、高效，切忌搞形式、走过场。现场踏勘时，要对现场踏勘与查验的内容做认真记录并编号。特别是对竣工图与实际竣工情况不一致的，应通过拍照、丈量、记录等方式取得充分证据。(6)对于隐蔽工程，协审单位应组织人员，结合竣工图纸、联系单情况、监理记录和施工记录，认真研究竣工现场实际情况，并进行判断。鼓励采用先进技术或手段进行实地查验。确需破坏性检查的，报审计机关同意后方可实施。(7)现场踏勘与查验的结果，经整理、汇总后编制现现场踏勘记录、现场审计签证单等审计证据材料应在提交项(8)现场踏勘和查验是保证审计质量的重要手段之一，也是考核的重点。复核发现未实施现场踏勘、记录和签证不全、记录与事实严重不符等情况的，均一票否决(取消该协审单位的协审任务分配资格)。(1)现场踏勘和查验完成后，协审单位审计组应根据现场踏勘和查验结果，按照国家工程造价计价相关规定，及时对项目工程送审结算价进行计算审核调整，并根据审核结(2)协审单位应根据《审计实施方案》计划时间节点要求，向局审计中心及时提交项目中审报告，并连同现场踏勘记录及签证等资料复印件一并提交给审计机关复核。(3)审计中心应按要求做好项目中审报告接收和登记(1)对账是协审单位组织建设单位、施工单位、监理单位等相关单位人员就工程结算中审结果的真实性、合法性、准确性进行核对并进行签证的过程。通过对账，中审结果的所有明细内容均要求有明确的答案，即是否真实、是否(2)协审单位应在项目中审报告经审计中心审核同意(3)协审单位组织进行对帐，应至少提前一天告知审计中心，中心原则上应安排X名审计人员一同参与。(4)对帐地点一般应安排在审计机关、协审单位或建设单位的办公场所，不得安排在施工单位或其他商旅娱乐场(5)协审单位审计组长应提前策划对账和签证策略，关政策制度规定，在执行政策制度基础上再核实量的问题，最后在既定原则下，核对单价问题。(6)每次对账，协审单位均应作好对帐纪要，将对账过程、结果及其证据记录固定下来(如记录当天达成一致的内容，以及约定下次对账的时间与要求等),并由施工单位、建设单位等相关各方当场签证。重大事项的对帐过程及结果形成必须作详细记录，特别是无客观性证据的和争议较大的内容(如无价材料单价等)。(7)对帐中遇重大问题应及时向审计机关反馈情况。但一般性专业技术问题，应尽量由协审人员自行解决，审计机关人员一般不给予答复。(1)对帐结束后，协审单位应根据对帐结果情况，对工程结算造价中审结果及时作出相应调整，编制政府投资项目协审结果定案表，撰写项目终审报告征求意见稿。(2)协审单位应将项目终审报告按规定程序书面征求建设单位意见，工程结算审计结果(项目协审结果定案表)应同时征求施工单位意见，由建设单位、施工单位签字盖章确认。征求意见书应明确要求建设单位、施工单位在X个日历天内予以回复，逾期不回复的视为同意。(3)协审单位应在征求意见基础上，按规定期限向审计中心提交项目终审报告，并连同审计对帐记要等资料复印件一并提交给审计机关复核。(4)审计中心应按要求做好协审单位终审报告及其他相关资料的接收和登记工作。(三)协审单位实施工程结算各环节审计应予把握的重点和相应要求(1)审计重点招投标程序是否符合相关法规及制度规定，是否存在未经批准擅自行招标(包括擅自自行公开招标、邀请招标、直接发包)、人为肢解工程规避区级公开招标等问题。招标文件、招标答疑纪要重要条款内容规定是否合法合规合理，工程量清单的编制是否合规、科学、正确。合同中规定建设单位所享有的权益在合同实际执行中(2)审计要求(1)审计重点量本应重新组织招投标的合同外建设内容违规通过出具变变更造价的计算和联系单的签证有无违背合同或招投(2)审计要求对于查实的工程变更存在的问题及工程变更管理中存(1)审计重点有无计算误差，是否存在多算、漏算、虚报工程量或将(2)审计要求工程量计算应依据施工合同、图纸、工程变更联系单、工程验收隐蔽资料、监理日记、现场勘察记要等资料，按照实行工程量清单招标的工程，对原招标范围内工程量的工程量计算依据现场取证要合规充分。(1)审计重点定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，是否存在定额理解偏差、将已含在定额内的内容另行计取等问施工合同属固定单价合同还是固定总价合同，与招标文变更增加建设内容相应价格的确定方法是否符合合同对于合价金额占合同总价X%及以上的分部分项清单项或者合价金额占合同总价不到X%的分部分项清单项目，但其工程量增加或减少超过本项目工程数量XX%及以上时，其增加部分工程量或减少后剩余部分工程量的相应单价是否按规定进行重新组价。组价内容是否真实、合理，尤其是用量是否符合定额含量或设计含量或计价的要求。无信息价材料送审价格或签证价是否偏离市场情况以材料及人工补差的计算依据是否充分，价差的计算是否准确，补差计算方法是否符合区政府文件规定。(2)审计要求市场询价应采取多途径、多方式进行，以提高询价信息的准确性和可靠性，市场询价过程应注意做好详细记录，保凡是出现偏离情况的，均要求在审计报告中注明比对结果。特别是信息价与市场价偏离较大的内容一定要反映出关注联系单的价格签证水平，向业主单位及相关单位了解价格签证过程，并在报告中作出分析。核实对方提供的发票、材料外购和外加工合同等原始凭对于专业性较强特殊材料价格，可通过聘请专家协助定(1)审计重点单项费率的计取是否符合实际状况；是否正确和完整；是否符合造价管理的有关规定。取费标准和优惠幅度是否偏离市场情况。各种独立费用(如误工费、点工费、技术措施费、包干费、施工配合费等)的计取是否正确。(2)审计要求(四)对协审单位在协审期间的其他要求(五)工程结算审计终结阶段(1)政府投资项目工程结算审计质量实行三级复核制(2)复核中对协审单位的要求接受复核人员的询问，并根据复核人员的要求对相关错误进行修改认定；协助与施工单位和建设单位的沟通与再签证2.复核结果较原协审单位终审结果有调整的，应根据不同调整内容根据需要征求建设单位、施工单位意见。如果复核结果与协审单位终审结果相同，可以不再征求意见。(1)审计结果函由审计中心项目复核组成员负责草拟，按三级复核程序完成复核后交分管局长和局长审批，审批通过后由局统一发文。(2)在审计结果函正式发出前，审计中心应根据经局长审签的工程结算审计结果，提前书面通知建设单位和财政部门按规定上交或划入审计核减处理款及应由施工单位承(3)根据审计核减处理款及施工单位承担审计费上交相应凭据(相关凭据应复印留存),发放审计结果函(不得由施工单位代为领取),并办理好相应交接手续，做好台帐(4)对于逾期未按规定上交审计核减处理款或施工单位承担审计费的，投资审计中心应每周一次定期汇总情况，(1)工程结算审计项目应在审计结果文书发出后二个(2)工程结算审计项目资料的收集整理和归档工作由(3)工程结算审计项目完成归档后，应交由局办公室第二节审计服务原则和依据(一)审计依据原则选用审计依据时，必须遵循准确性原则、针对性原则、辩证性原则、有效性原则和可靠性原则。审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。审计依据与审计准则的关系是：审计依据包含审计准则，审计准则是审计依据的重要组成部分。审计依据的特点是层次性、相关性、地不同的被审计事项需要不同的衡量、评价依据，审计人员应根据不同的审计目标、不同的实际需要，选用适当的审计依据进行审计判断，提出审计意见，做出审计决定。审计审计人员应从实际出发，具体问题具体分析，根据需要区域性、时效性、相关性的特点及其要求，尽可能选用权威性大的，令人信服的依据；尽可能选用高层次的依据，如选用的低层次依据一定不能与有关高层次依据相抵触；应选用本地区、本行业、本单位适用的依据；应选用适用于被审计事项发生时有效的依据；应选用与被审计事项有关、有利于做出审计判断、表示审计意见和做出审计决定的审计依据。如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法行政法规授权的主管部门的规定为审计依据。下级人民政府、部门的规定与上级人民政府、部门的规定相抵触时，除国家另有规定外，应以上级人民政府部门规定为审计依据。审计中发现的重大问题没有明确的审计依据时，应当请示本级人民政府或上级审计部，或从是否合理、是否正确、是否违背了国家法律、法规，是否损害了国家利益或是否侵犯了被审单位的合法权益等方面去判断。被审计单位的经济活动是错综复杂的，经济情况是瞬息因此，既要历史地看问题，又要辩证地看问题，认真仔细地研究多种问题中哪些是主要问题，哪些是本质问题；多种因素、矛盾中，哪些是主要因素，哪些是主要矛盾，哪些是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，才能把握问题的实质，才能选用适当的审计依据，并据以做出正确的判断，提出合理的意见和做出令人信服的决定。审计人员所运用的依据必须准确可靠，决不能把道听途说的主观臆测作为判断是非的依据。无论引用什么资料作为依据，均要查看原件、签发单位和签发时间，并判断其适用举的定额、标准，必须要有原文资料，并核实其有效期和适导的口头指示和某种会议精神，如没有文字依据，均不得作(二)审计依据分类(1)外部制定的审计依据(2)内部制定的审计依据(1)法律、法规(2)规章制度主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制定的规章制度；省、自治区、直辖市根据法律和国务院的行政法规制订的规章制度；被审单位上级主管部门和被审计单位内部制订的各种规章制度等。如国家主管部门制定的各项财务会计制度，单位内部制定的各项内部控制制度等。(3)预算、计划、合同如国家机关事业单位编制的经费预算，企业单位制定的各种经济计划，被审单位与其他单位签订的各种经济合同(4)业务规范、技术经济标准如人员配备定额、工作质量标准、原材料消耗定额、工时定额、能源消耗定额、设备利用定额等。此外，还有国家制定的等级企业标准、优秀企业的管理条例等。(1)财务审计依据财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。因此，财务审计的主要依据有国家的法律、法规；国家主要部门或地方各级政府制定的规章(2)经济效益审计依据经济效益审计的主要目标是对被审计单位经济活动的有效性做出审计和评价。因此，经济效益审计的主要依据有第三节总体审计实施方案(一)审查内控制度建立和执行情况(二)基建程序、概算执行情况原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。(三)招投标和合同执行情况施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。2.检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。(四)竣工结算编制及财务收支情况主要是：竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。(五)设备材料采购及管理情况(六)工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况旁站记录、监理日记等)是否齐全；工程材料进场是否符合(七)投资效益评价(八)延伸审计方面按照"结算工作依据"收集资料，施工单位的应收集的结算业主单位对造价咨询单位审查的竣工结算进行会审和确认(1)委托方与我公司签定的造价审计合同(2)业主单位与施工单位签定的施工合同、协议书、(3)业主单位提供的本项目施工图纸、招标文件、图(4)国家及地方现行的有关法律法规。(5)国家及地方现行的计价办法、定额及其相关规定。(6)经审查批准的施工组织设计、专项施工方案。(7)设计技术交底会议纪要、设计变更、技术洽商单。(8)材料、设备认质认价资料。(9)与工程结算造价有关的工作通知、函件、报告或(10)影响工程造价的隐蔽检查记录及相关质检资料。(11)施工单位编制的经审查合格的竣工图。(12)施工单位编制的结算书。(二)预定审计时间(一)审计组成员要严格按照审计署《审计质量控制办法》的要求开展审计，认真作好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、问题定性正确、原因分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当；审计组长要对审计工作底(二)小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计和遗漏事项。审计中注意大案要案线索的发现，发现问题及时向审计组长汇报并根据情况及时向相关领导汇报。审计组成员要严格按方案的要求开展工作。工作中遇到新问题，要及时沟通，及时修订方案，确保审计质量。熟悉资料是开展审查工作的第一步，是审查的基础性工作，必须全面认真地阅读所有资料，对重点部分进行记录，加深和巩固印象。在初步熟悉资料，并作好记录后，项目负责人组织造价人员及时互相交换情况，统一共性问题，不疏漏影响结算的任何问题。对资料不齐、表述不清、证据不足的资料，要及时要求重新提供并进行核实。现场踏勘是为了复核竣工资料的真实性。因此在熟悉文字资料后，造价专业人员应到工程现场进行实地踏勘，以工程竣工资料为对象进行核对，发现有不符的内容，及时作好(1)首先对变更和新增项目在复核时应充分利用评估(2)审查可调材料单价(3)签证和零星工程计价审查签证和零星工程计价是否与合同约定相一致，费率是否准确。审查结算书中是否有以包干价结算的分项工程，(4)索赔费用的处理索赔费用的处理手续是否完善，索赔原因是否成立，证据是否充分，计算是否正确无误。对审核中发现的问题一一作好记录，在检查无误后，调整施工在初步审查完成以后，由项目部向业主单位汇报初审情况。汇报内容包括审增审减的金额、内容及依据，争议的问题及解决办法的建议，待得到业主同意，并对解决争议问题的方案达成一致后，开始与施工单位进行工程造价的核对。首先将结算书中存在的问题一一告之施工单位。施工单位接受的，作好签字记录，形成证据；不接受的进行数据核对，核对无误后，再签字形成证据。待初审中的全部问题均得到落实后，形成审核与被审核双方共同认可的审核结论，在核对工作结束，形成审核确认表前，项目部将核对中的情况，向业主单位汇报。内容包括对初审中发现的问题，在核对中是如何解决的及最终审核结果情况。在业主单位同意确认金额后，分别由施工单位和业主单位签字盖章，造价咨询单位出具正式报告。报告应全面描述工程情况、审核依7.编制竣工结算报告，归纳整理造价相关资料，向业主单位提供工程造价咨询工作总结。第三章项目组织机构及人员配备第一节项目组织机构一、组织机构图长日常审计项目审计风险审计合同审计财务审计责任审计(一)审计部部长岗位职责1.拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算，主持审计部全面工作。2.拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文3.组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告。4.针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工5.组织企业内控体系的设计与建设，主持制订各类审计文件和规章制度，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见。6.组织对下属企业和控股集团开展经营审计工作，负责协调本部与其他部门或单位的工作和联系。7.根据审计工作需要，配合外部审计机构的审计工作。8.负责对部门内部员工进行管理，审查审计人员提交的审计报告、审计建议，检查审计人员履行审计岗位职责的情况，组织学习、交流、考核和评比。9.关心审计人员的切身利益，帮助解决职工的实际困难和问题，充分发挥审计人员的积极性。10.负责审计队伍建设，做好本部人员的思想政治工作，研究和提出提高审计人员政治、业务素质的措施，开展审计(二)财务审计处岗位职责1.认真执行财政法规、审计法规和学校有关文件，坚持实事求是、客观公正，依法审计的原则，完成上级授权的各2.完成日常财务收支、经济效盆审计和财务专项审计工3.负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润4.按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务。5.对其任职单位财务收支活动的合规合法性、遵守财经纪律的严肃性内部控制制度的健全、有效性进行审计。7.编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的。完成交给的其他审计项目工作。提出问题处理办法和意见。(三)管理审计处岗位职责1.在审计部长的带领下，拟订管理审计工作方案，为制2.在审计部长的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度，对企业经营管理情况进行专项审计。3.在审计部长的带领下，对职业部长人任期评价或离职4.在审计部长的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进5.准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成6.编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施7.根据审计部长的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险，协助审计部长设计和完善内部风险控制审计流程。8.负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价，为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议。9.协助审计部长制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准。任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施。(四)合同项目审计处岗位职责1.根据审计部长的工作安排，对招标文件和合同进行评减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见和建2.审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得到适当批准，确保合同评审文3.对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必4.及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等。严格控制经费预算，对项目开工前预算和标底进行审计。6.参与施工图技术交底，参加施工过程中主要材料的市场询价，监督施工过程中的材料品牌质量。7.参加工程例会，与项目主管部门讨论和解决在改造过程中存在的问题，参与讨论基建审计及维修管理办法。8.参与工程项目基础、主体和竣工验收，按时完成工程第二节人员配备一、人员配备本项目部组成人员为X人，项目负责人具有注册会计师证书，除项目负责人外项目部其他组成人员有x名具有注册会计师证书，其他人员具有会计师、审计师证书，并且项目部人员均为本公司职工，注册会计师、高级会计师、高级审计师应具备10年以上财务或审计工作经历，会计师、审计师应具备5年以上财务或审计工作经历。本项目部的服务人员都具有丰富的审计服务经验，能够接受采购人提出的审计项目负责人简历姓名性别出生年月专业学历职称何时参加工作何时进入公司从事项目年限已完成项目情况采购人单位项目名称合同时间管理业绩项目人员配备表单位名称项目负责人姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位主要服务人员姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位(一)项目经理工作职责1.接受领导，遵守行业执业准则、审计独立准则和职业道德，负责本部室业务的具体组织实施，带领本部室人员保质保量完成所内分配的审计项目。3.统筹安排本部室人员分工与协调，按业务操作规则程序，承办各项业务，提高业务质量。4.积极对外联系，主动承揽业务，拓宽业务领域，扩大5.加强内部协调，维护全所利益，交流业务信息，解决疑难问题。组织检查审计项目，认真审查审计报告初稿与工6.组织好本部门的政治、业务学习，坚持学用结合，在实践中逐步提高本部门人员的综合素质与业务能力。10.直接对主任会计师负责并对本部门员工的行为负责。努力完成股东会或所长交办的其它工作。(二)项目负责人工作职责1.服从项目经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；2.负责对承担项目审计(评估)计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；3.负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出4.负责所主审项目审计报告及时上报项目经理审核，关注项目经理、总审计师审核，及时回复项目经理、总审计师(三)审计员工作职责3.按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的5.负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、6.参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附(四)助理审计员工作职责2.按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工(五)审计服务人员工作职责1.执业人员在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，并向主任会计师汇报，确定是否接受委托。。2.执业人员承办审计业务，由单位统一受理并由主任会计师或其授权代理人与委托人签订审计业务约定书。3.执业人员应当在充分了解审计约定事项和被审计单位4.执业人员应当在对被审计单位相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计程序和方法。5.执业人员在实施审计进程中，应当采用恰当的方法，6.执业人员在实施审计时，对其业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责。7.执业人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见，8.业务项目完成后，审计人员应对工作底稿进行分类整理、汇集归挡，形成业务档案。业务档案是我司的重要的历(六)办公室人员工作职责1.在主任会计师领导下，协助处理本所内部日常行政事务，围绕业务中心服务协调各部室工作。2.负责业务来人接待，协调处理本所外界公共关系，坚持勤俭创业精神，维护本所利益。3.负责本所各类人事，收发文件等档案材料收集，及时(一)工作守则审计人员应该具备高尚的职业道德，不断提高思想水(1)不准接受被审单位请客等任何招待；(2)不准接受被审单位和个人送来的礼物；(3)不准找被审单位为个人或其他人办私事；(4)不准购买被审单位提供的便宜商品；(5)不准享受被审单位的任何福利待遇。要模范地遵守和执行国家的法律法规。保守国家秘密，严守审计纪律，在审计中没有核实的问题和有关的机密材料不准向无关人员泄露，不准泄露承担的审计事项的机密。对外联系和接待来办事的同志要主动谦虚谨慎，态度和蔼，戒骄戒躁；要积极学习党和国家的方针、政策，财经法规，审计理论和专业知识及财会业务知识。不断提高政治、业务素质和审计工作水平，全心全意地为人民服务。6.每个审计人员须严格遵守以上守则，党员同志更要以党性做保证。内审机构的各级领导要带头做到，并负全面责任。违者视其情节轻重给予批评教育或党纪、政纪处分。(二)审计人员守则1.爱国敬业热爱祖国，坚持四项基本原则，立足本职，放眼未来，致力于开拓和发展注册会计师事业，热心于本所的建设和发展，爱所如家，忠诚为本所服务。2.遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章，遵守本所(三)项目人员执业守则1.本所员工应严格遵守《中国注册会计师执业准则》的规定，恪守独立、客观、公正的原则。竭诚为客户服务，为委托人提供高质量的专业服务。3.执业人员应保持高度职业谨慎，不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序，不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。4.建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备5.执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密，须严格保6.执业人员在执业中，不得借机谋取私利，不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求。7.执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关9.在本所经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力。(四)项目管理人员守则(1)具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。(2)能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。(3)对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具(4)知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调(5)能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能(6)具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。(7)能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较(8)有良好的个人品德和职业道德。(9)能够遵守本所相关规章制度。(10)已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证(1)具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人(2)能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。(3)能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。(4)能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。(5)对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具(6)具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。(7)具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具(8)能遵守本所相关规章制度。第四章项目拟投入的设施设备第一节项目拟投入设施设备项目办公室设备配备表设备标准(台)价格标准(元)使用标准(年)性能台式计算机(含预装正版操作系统软件)便携式计算机(含预装正版操作系统软打印机票据打印机复印机一体化速印机一体机/传真机扫描仪碎纸机电话机投影仪第二节办公设备管理制度常使用寿命在1年以上的办公设备及用品的使用和管理。(一)总经理负责审批各部门办公设备的申购及报废。(二)办公室与财务部负责建立健全办公设备管理制(三)各部门负责人负责本部门办公设备的申购及监控(四)品质管理部负责组织办公设备维修保养分包服务(五)行政秘书负责责任范围内办公设备的维保和责任(六)网络管理员负责协助办公设备分包服务与日常管(七)办公设备领用人负责所领用办公设备的保管和日(一)办公设备范围(二)办公设备的申购和领用部门《资产台帐》中；领用部门对办公设备指定专人保管，建立《公司资产个人管理登记卡》并办理保管手续。4.保管人因工作变动需将办公设备转交他人，由部门负责人指定接管人，并负责监交，暂时没有接管人的物品，统经部门负责人、原保管人、接管人签字后，在部门后勤管理员处重新办理《公司资产个人保管登记卡》变更手续。(三)办公设备维修维护分包1.各部门根据实际情况，以书面形式向总经理提出办公设备维修维护分包服务需求，批准后由品质管理部安排分包2.各部门后勤管理员按照《办公设备维护保养分包服务合同》监控办公设备维修维护分包服务质量，结算分包服务费，并对不合格服务方提出更换申请。保管人/使用人应定期联系设备维护服务商对办公设备进行检测、维护，并在《办公设备维护保养记录单》做好维(1)计算机由使用人办理保管手续后，保管责任移交(2)严格按计算机操作规定进行操作。(3)保持计算机及相关设备整洁、无灰尘。(4)计算机出现故障后，应立即通知分包方或后勤管理员联系维修，计算机及附属设备由使用人负责保管，除电脑工程师外，任何人不得私自拆开计算机及附属设备、更换(5)计算机使用人须遵守公司保密管理规定，做好计算机资料的保密措施，不得向公司外部人员泄露。(6)计算机使用人要做好日常数据备份工作，坚持做到数据双备份，如有特殊要求，可刻制光盘作永久性保存。(7)计算机使用人不得有意破坏电脑硬件设备，若经发现、核实后，按照原价赔偿。(8)打印机的日常使用中，色带、墨盒用完需及时更换，更换时严格按操作说明操作。(1)由各部门指定专人负责对机器进行管理，定期保(2)严格按照规定规程进行操作；(3)保持设备的干净整洁；(4)若违规操作导致设备损坏，应追究使用人相应责(1)所有办公设备，在保修期内，参照《公共设备维修保养分包服务协议书》执行；保修期外，安排外包办公设(2)办公设备在使用过程中出现故障，保管I使用人(1)办公设备故障而无法修复或无维修价值需要报废的，设备使用部门须填写《物品报废单》,经部门经理审批(2)批准报废的办公设备交仓库管理员入库并登记。后勤管理员出售或报废处理物品时应填写《资产处置申请(3)后勤管理员出售或报废处理的办公设备，其收入第一节进度控制办法六、审计项目现场实施时限，应在调查了解得基础上合工作日(指有效工作日，下同),经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集团公司审计与其她重大事项得现场审计时间时间一般不得超过XX个工作日。七、审计组编制审计实施方案时，应当根据年度审计项目计划确定得完成时限，明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告与汇总审计报告得具体时间。八、审计组在审计实施过程中，应严格执行审计实施方案，通过协调、例会等，加强审计组现场管理，提高工作效九、审计组应根据计划确定得时间要求与核定工作量，保证质量，按期完成。因审计实施情况变化，确需延长现场审计工作时间得，审计项目组应填写《审计项目延长时限审批表》,经分管领导同意，所长批准后实施。十、审计组应当在现场审计结束后及时完成审计报告征求意见稿起草、审核工作，征求被审计单位意见。审计项目实施结束后，草拟征求意见稿得时间一般为：大型审计项目XX个工作日；中型审计项目xx个工作日；小型审计项目XX个工作日。审计报告征求被审计单位意见，应当明确要求被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起XX日内，将书面意见送交审计组，遇有特殊情况最多可顺延XX个工作日。十一、审计组应当在收到被审计单位书面回复意见之日起，大型审计项目XX个工作日，中型审计项目X个工作日，小型审计项目X个工作日内，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告并提交分管领导审理。审理后，如有需要重新取证核实得问题，提交审计报告时间可根据实际情况适当延长，最长不得超过XX个工作日。现其审计实施方案确定得审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等问题需要项目组补正得，应及时通知项目组限期补正，补正工作一般应在X个工作日内完成，分管领导应在X个工作日内出具审理意见书。计报告其她资料，并向局审计会议提交审计报告，同时填写审计会议审批表，应及时向分管领导请求，商主持审计会议得所领导确定审计会议时间。十四、审计报告经所审计会议审定后，项目组应在X个工作日内，将代拟得审计报告、审计决定等审计文书送复核人复核，如审计会议需要进一步查证得审计项目，查证工作应在XX个工作日内完成。复核人应在X个工作日内完成对签字后，随月季度统计报表报综合办公室。审计项目计划执行情况纳入年度目标责任考核。十七、办公室对审计项目实施进度情况、审计报告进度情况两个月通报一次，按季度通报考核情况。度管理与控制，对未按计划进度得审计项目，应及时进行提第二节审计进度保证措施涉到各方经济利益及中介机构的声誉，要对造价指标等进行仔细比对，保证审计工作的最终顺利完成。第三节进度控制承诺一、进度控制承诺(一)确保整个咨询服务工作应在独立、公正、科学诚信的原则下开展(二)认真履行项目招标文件中《服务协议》的全部条(三)严格遵守职业道德，真实地反映审计意见并将其确切地传达给报告使用人，不出具虚假的鉴证报告；(四)参与项目人员廉洁自律，严格遵守廉政约定：1.不接受被客户以各种名义馈赠的礼金、礼物和有价证2.不接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐、旅游及获取各种形式的俱乐部会员资格；3.不得与客户串通、隐瞒事实，出具不公正的审核意见；(五)遵守相关付费标准及规定；确保投入人员的稳定性，拟派有从事拆迁专项审计工作经验的从业在X年以上作为项目经理，选取从业X年以上的，有良好沟通能力、较强执行能力的人员作为项目小组成员。提交服务期内执行上审计任务的不得随意更换，如特殊情况需要更换，至少保证项目负责人(六)根据国家有关政策，进行专门培训，让全部参与人员都能系统地了解，政策、法规和业务标准；精心设计工(七)严禁出现拒绝服务的情况，根据招标文件和服务(八)对服务过程及结果的保密，所有项目小组成员遵守保密原则，妥善保管好相关资料，未经允许，不得公开、泄露任何项目信息；我司已与全部员工签订了保密协议，协2.应妥善保管客户资料、不得丢失，不得将文件、数据等与项目单位相关资料对外公布。3.不得利用项目单位非公开商业信息等为本单位、个人(九)严格遵守国家法律法规及相关规章制度；(十)承诺我所应派专人负责此项工作，24小时保持电话畅通，做到随传随到，公司实行定期的关于服务质量的现场检查及电话回访，保证至少一名满足工程需要的工作人员驻场。接收项目委托后，本所定期将评价工作情况通过电子邮件或书面形式向委托方进行汇报。内容主要工作进度，工作中遇到的问题及需要主管部门协调的事项。根据招标文件的要求和审计工作具体需要，我们将服务2.保证审计工作底稿真实完整且X天内及时归档，便于第六章竣工结算审计实施方案第一节竣工审计流程及要求(一)准备阶段阶段业务承接件补充清单(若有)(二)实施阶段件补充清单(若有)(一)业务承接(对接)1.了解待审项目的基本情况(项目建设背景、委托人进度要求、进度款支付及其他),委托人单位地址、联系人电话，业务来源(公司业务还是合作)2.公司是否有能力承接待审项目(时间、专业能力等)3.接受资料登记(公司有参考模板)4.提供所需资料情况(公司有参考模板、若不需马上提供，可熟悉资料后提供补充资料的清单)5.及时登记(公司业务台账)并报告公司负责人。(二)合同签订1.咨询合同(咨询合同含单项合同、年度合同、框架协议)、公司有参考模板。2.咨询合同应采用示范文本，确因委托方要求也可采用合同中需明确委托标的、咨询类别、咨询范围、服务周3.计费标准(公司业务模板自带)(三)熟悉资料(四)编制方案2.业务操作人员配置合理或资格符合有关规定3.实施方案经工程造价咨询企业相关负责人审定和批准(五)业务操作(1)结算方式(固定单价合同或固定总价合同)(2)结算方式前后是否致，若不致发函询问。(3)材料调差方式(4)工期奖罚(公司业务模板自带)(5)项目经理等出勤奖罚(6)其他影响工程造价的因素编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。3.现场踏勘(《施工现场勘察记录》)(1)查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工(2)查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容是否有重复计算；(3)查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷(4)查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况；(5)查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情4.审核工程量(《工