筹资内部控制

1、BGIFIGN北人印刷机械股份有限公司内部控制制度手册控制分册一筹资二零零九年五月三十日北人印刷机械股份有限公司BEIREN PRINTING MACHINERY HOLDINGS LIMITED1 内控概述 31.1 定义 31.2 业务流程范围 31.3 控制目标 31.4 主要业务风险 31.5 主要控制节点 31.6 控制政策与方法 42组织机构及部门职责 42.1 董事会及总经理办公会 42.2 股份公司财务部 43授权体系 44筹资步骤及控制点 44.1 筹资决策控制 44.2 筹资执行控制 54.3 筹资偿付控制 55业务流程图 56主要控制点相关文件及记录 6控制分册一一筹资本

2、制度中所指的筹资仅指金融机构筹资，股权筹资及债权筹资中的其他方式详见相关法律法规1内控概述1.1 定义企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款等形式筹集资金的活动。1.2 业务流程范围1）所涉及的业务范围：筹资决策、筹资执行、筹资偿付；2）所涉及的部门范围：董事会、公司管理层、股份公司财务部。1.3 控制目标1）保证生产经营和股份公司发展所需资金；2）保持合理的债务结构，降低筹资成本，控制财务风险；3）按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全；4）确保借款合同等符合有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度1.4 主要业务风险1）筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理；2）

3、资产负债率过高以及资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债 务；3）筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错而导致损 失；4）筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不 真实。1.5 主要控制节点1）职责分工和权限范围应当明确规范；2）筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的 收取与使用、还本付息的审批与办理等有明确规定；3）筹资活动的确认、计量和报告符合国家会计准则制度的规定。1.6 控制政策与方法1）建立筹资业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关 控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求；2）加强对筹资业务有关的

4、各种文件、凭据和有关权证的管理；3）建立筹资业务偿付环节的控制制度。2组织机构及部门职责2.1 董事会及总经理办公会1）筹资方案的审核与批准；2）董事长负责签署筹资合同/协议。2.2 股份公司财务部1）根据年度筹资计划或临时需要确定筹资方案；2）将筹资方案报总经理办公会审批；3）执行筹资方案；4）偿还筹资资金。3授权体系筹资业务授权，是指公司相关部门各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行筹资的各项业务0项目发起部门协商/会签部门讨论/审核部门批准部门年度筹资方案股份公司财务部总经理办公会董事会1筹资合同/协议股份公司财务部董事长4筹资步骤及控制点4.1 筹资决策控制1）财务部

5、编制筹资预算，明确股份公司筹资规模、用途、结构、方式、 对象和时机，预计筹资成本、潜在筹资风险和应对措施及偿债计划，报总 会计师、总经理办公会审核后报董事会批准；2）对年度筹资方案以外的重大筹资方案实行集体决策审批或联签制 度，报董事会批准。4.2 筹资执行控制1）根据批准的筹资方案，与有关金融机构洽谈并提出融资申请手续， 由董事长签署合同/协议；2）按筹资合同或协议的约定，及时、足额取得相关货币性资产，并按 实有数额及时入账；3）按筹资方案规定的用途使用对外筹集资金，由于市场等原因变化需 要变更资金用途的，应履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录 4.3 筹资偿付控制1）指定专门的人员

6、在利息支付备忘录上登记不同借款到期日；2）按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，定 期从借款机构获得利息支付清单，将利息支付清单上记载的利息支付总额 与企业计算的应付利息金额进行核对；3）企业支付借款利息时，履行审批手续，经授权人员批准后支付或按 合同协议中约定的方式支付。5业务流程图业务目标业务风险控制点监督检查方法业务流程图1、保证生 产经营和 股份公司 发展所需 资金；2、保持合 理的债务 结构，降低 筹资成本， 控制财务 风险；3、按合同 规定偿还 债务，保证 资金合理 使用和安 全；4、确保借1、筹资决策 失误，可能造 成企业资金 不足、冗余或 债务结构不 合理；2

7、、资产负债 率过高以及 资金调度不 当，可能导致 企业不能按 期偿付债务； 3、筹资活动 未经适当审 批或超越授 权审批，可能 因重大差错 而导致损失；1.筹资决策控制筹资决策控制1.1财务部编制筹 资预算，明确股份 公司筹资规模、用 途、结构、方式、 对象和时机，预计 筹资成本、潜在筹 资风险和应对措施 及偿债计划，报总 会计师、总经理办 公会审核后报董事 会批准。检查年度筹资方 案是否通过总会 计师、总经理办公 会审核1r筹资执行控制筹资偿付控制1.2对年度筹资方 案以外的重大筹资 方案实行集体决策 审批或联签制度， 报董事会批准。检查重大筹资方 案是否通过董事 会批准2.筹资执行控制业务

8、目标业务风险控制点监督检查方法业务流程图款合同等 符合有关 金融法律、 法规和和 股份公司 内部规章 制度。4、筹资记录 错误或会计 处理/、止确， 可能造成债 务和筹资成 本信息不真 实。2.1根据批准的筹 资方案，与有美金 融机构洽谈并提出 融资申请手续，由 董事长签署合同 / 协议。检查筹资合同/协 议的合法性、合规 性及完整性2.2按筹资方案规 定的用途使用对外 筹集资金。由于巾 场等原因变化需要 交更资金用途的， 应履行审批手续， 并对审批过程进行 完整的书面记录。检查资金的使用3.筹资偿付控制3.1按照筹资合同 或协议规定的本 金、利率、期限及 币种计算利息，定 期从借款机构获得 利息支付清单，将 利息支付清单上记 载的利息支付总额 与企业计算的应付 利息金额进行核 对。检