企业财务部财务管理制度

1、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济 效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地 监督，同时进一步完善公司财务制度，维护公司及员工相关的合法权 益，需制定财务管理制度。其中，财务管理制度是指公司企业，针对 财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、 法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、 指导作用。企业财务部财务管理制度专辑主要包括了食品公司、酒店、银 行等不同公司的财务管理制度，以及流动资金管理制度、资金支付管 理制度、财务盘点管理制度、差旅费管理制度、现金解交制度、收受 支票管理制度、发票管理制度、备用金管理制度

2、、资产核算制度、财 务会计制度等相关内容，为财务部制定财务管理制度提供参考。财务部分工1、财务部部长：负责财务部的全面工作，并负责对外协调和编 制报表等工作。2、财务部副部长：负责资金科的管理工作及合同、印章管理、融资管理工作。3、资金科：负责现金及银行结算工作，并及时、准确录入信息 化平台，检查企业财务的现金收支。4、结算科：与供应部办理结算、与销售部办理结算、与仓储部 办理结算等工作，并将各项信息及时、准确记录。5、审计科：对各部、企业财务的检查，包括账账、账证、账实等项目的检查；对各部、企业涉税事项的检查工作；对各部、企业在合同、制度等方面的执行情况；对企业的工资报批表进行审核；对收 支

3、进行审计工作。内部审计工作流程 规范内部审计具体业务操作流程是完善公司内部审计工作、确 保审计人员顺利完成审计任务的重要保证， 根据公司内部审计制度 的相关规定， 内部审计业务的具体操作流程规范如下， 审计人员应在 审计工作中按规定执行。一、审计是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计 对象包括公司下属各企业， 公司内部的各职能部门、 各项经营活动或 项目等。1、审计科通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年 度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。2、由总经理或财务部下达的计划外专项审计任务。二、确定审计目标和审计范围。1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，协

4、助公司管理成员有效地履行他们的职责。 确定审计任务， 审计人员应 制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审 计评价。2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。3）经营活动的效率和效果。4）资产的使用、安全情况。5）对法律、法规及政策、公司制度、计划落实执行情况。三、审计人员一个季度审计一次。并要求被审计部门、企业及时 准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要的相关事项。四、审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、 趋 势变动， 用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。 审计人员

5、通过比较和分析各项指标所发现的异常情况， 应引起充分关注， 从而 有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。主要的分析、比较包括：1、实际与预算的比较；2、年度内各月份数据的比较及趋势分析；3、年度间数据的比较及趋势分析；4、账户间关系分析；5、财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较；五、审计人员应采用绘制流程图、 文字说明等方式描述被审计单 位现有的内部控制制度。六、审计人员应在认真研究、分析被审计部门、企业现有内部控 制系统的相关制度、 规定等文件的情况下， 对内部控制系统设计的恰 当性进行评价。七、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得 内部控制执行情况的相关信息

6、。八、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据 （包括文件、函证、笔录、复算、询问等） ，进行审核、分析与研究， 形成审计判断。一般应包括以下内容：1、相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。3、巡视库房，抽查清点产品、原材料库存等账面存货，确定存 货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。4、清查固定资产， 确定资产的管理、 使用情况以及增减值情况5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账 实核对情况。6、主要往来账户余额，确定往来结算的准确性。7、重点审核现金收入、支出账目。8、审核各类经济合同，

7、对重要合同签订的执行情况进行审查。9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合 理性、准确性。10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一 致。11、审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。12、检查涉税项目，确定被审计部门、企业是否遵守税收法律、 法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、 合理性。九、审计发现应包括事实、标准、原因及结果。1 、事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、 相关问题。2、标准是指评价这些问题所依据的相关政策、 规范、 考核目标、 预算指标等。3、原因是审计人员分析的实际情况与

8、相关标准产生差异的原因。4、结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。十、审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出 具体的、适当的审计建议，以利于被审计部门、企业完善内部控制、 降低经营风险。十一、审计人员应及时编制正式的审计报告。 审计报告应用简捷、 扼要的文字阐述审计目标、 审计范围、 审计人员执行的审计程序以及 审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计部门、企业对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中十二、审计人员应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给公司总经理。十三、审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并

9、由审计科负责保管。财务工作制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及本公司规定的各项财务制 度。M二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求,工作有检查。既要明猜分工，又要密切协作。三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划 （预算），办理会 计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符 合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续 办理。五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算刑管理工作。六、对外所有开支均应取得

10、合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。 原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制 单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。七、会计人员要及时清理债务?防止拖欠避免呆账。八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备等使用情况进行监督，清查库存,防止浪费和积压。九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时 须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不 得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作 废章以示作废，丢失支票要立即向銀行挂失。十、每月核

11、对银行存款填制银行存款余额调节表， 发现差错及时查询，做到账账相符。十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁 挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时 复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇 报领导，酌情给予赔楼处理。十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。会计职责一、坚持贯彻党的路线、方针、政策，坚持四项基本原则，遵纪守法， 职业道德好。严格遵守企业的各项规章制度。、在财务部的直接领导下，负责本单位的财务核算、检查和分析工 作，每月

12、一次。三、协助编制预算，合理使用资金以保证企业各项事业的需要。四、编制的报表要做到数字真实、解、衔接,并及时上报。五、及时、认真、准确地填制记账凭证，做好总账登记及会计核算工作。做到账面整洁，账账相符，反映情况真实可靠。六、严格执行国家政策，财经纪律和财务制度确进行会计监督， 发现问题及时向部长汇报。七、坚持勤俭节约的原则，从提高资金使 用效果的角度，及时提出建议，以达到少花钱多办事的目的。八、负责协调本企业的会计业务，对各会计业务中存在的问题及时指 导，并协助解决或向领导积极反映和建议，使会计业务系统衔接、规 范。九、定期对收支成果进行分析，并主动向领导提出建议和改进措施。十、做好会计档案的

13、收集、整理、保存、移交工作。十一、担负本科一个岗位的财务会计工作。 初步掌握财务会计知识和技能。坚守工作岗位，必须完成本岗位会计职责。十二、负责具体审核和办理财务收支、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表和办理其他会计事务，并做到及时、准确。十三、及时向单位领导及上级会计人员报告本岗位发生的问题， 积极参与经济管理，维护财经纪律,抵制不正之风。十四、认真学习业务知识，不断加强基本功训练，熟练掌握会计基本 理论及技能。十五、在财务部部长刑主管会廿的领导下，做好记账工作。十六、会廿科目的设置，必须符合会计制度的规定。十七、使用会计科目，要做到内容正确，不得随意改变科目之间的对应关系。十八、记账

14、做到规范化，编制记账凭证，力求一事一单，一日一清。填写的金额等内容与原始凭证的内容要完全相符。十九收入科目的核算要正确,收入金额必须与实际金额-致。二十、各项分配比例和进销差价的分配，须按规定办理，不得任意改 变。二十一、正确计算各项费用。摊销要按规定的项目、标准和计算方法正為计提、记账。二十二、每月五日前要核对发生额及余额，编出报表。装订整理会计档案归档。二十三、十八、做好六个小组业务和建设工作（物管领导小组、经济 分析小组、安全领导小组、考核小组、电力协调小组、环保领导小组） 二十四、完成领导临时交办的各项任务。现金管理制度现金支出范围（一）职工工资、奖金、津贴、补贴；（二）个人劳务报曲:

15、（三）根据企业规定颁发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及企业规定的对个人的其他支出；（五 ）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）零星支出；二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入 银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借 支私用，不准白条顶库。三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不 得携带大额现金到外地采购。四、预借差旅费，财务科按出差时间长 短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，领导审签后 借支。按照款项借支流程实施。五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余 额。账面余额要与实际库存现金

16、核对相符，日清月结。若有长短款要 及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊 情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结 0凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。八、现金的收支必须受总公司的各项规定制度办理。会计工作流程账务处理程序一、原始凭证的审核：1、普通发票的审核：对取得的普通发票的单位、日期、品名及规 格、单位、数量、金额（大写和小写是否一致） 、开票人和收款人、 印章进行审核。2、增值税专用发票：对取得的增值

17、税专用发材料的购货单位名称、 纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票日期、密码区的发 票代码和发票号码是否一致、 货物或应税劳务名称、 规格型号、单位、 数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、销货方的名称、纳税人 识别号、地址、电话、开户行及账号、开票人、发票专用章印章进行 审核。3、对各种运输发票的审核： 对取得的运输发票的收货人及纳税人 识别号及承运人的纳税人识别号、 发货人及纳税人识别号、 主管税务 机关及代码及运输项目及其金额（大小写是否一致）等相关项目。4、废旧发票的审核：对取得的废旧发票的代码和发票号码和单位 纳税信息，品名及规格、单位、数量、单价、金额（大小写的审核） 销

18、售方的纳税人识别号、 名称、对方税务机关及其代码的印章是否齐 备。二、记账凭证的编制：1、对审核无误的原始凭证根据其各相关项目分别填写，其项目包 括：记账凭证时间、顺序号、摘要、总账科目、明细科目、借方金额 和贷方金额和制单。2、对编制好的记账凭证再次审核其各个项目。三、登账1、对编制好的记账凭证进行登记明细账。登账后在记账凭证明细 科目后划V。2、根据记账凭证编制记账凭证汇总表，再根据科目汇总表登记总 账。3、对登记了明细账和总账进行一一核对，达到账账相符。四、结账1、对明细账进行一一结账，并结出本期借贷发生额和累计借贷发 生额。2、对总账进行结账，一并结出本期发生额和累计发生额。五、报表1

19、、根据总账和明细账的余额编制资产负责表、利润表和企业相关 的内部报表。2、并将各相关报表按照公司要求及时传回公司财务部。六、装订与保存1、将记账凭证及相关资料进行整理并装订成册并按会计制度进行 保存。税款的申报一、国税申报：1、对取得的进项发票及相关的抵扣发票进行网上认证或在通用数 据采集系统中逐一项录入。2、对税控系统进行抄税处理， 并打印出税务部门需要的相关资料。3、在网上电子申报系统中将各纳税信息一一导入，并打印出相关 报表。4、按时将资料交税务部门审核进行增值税的申报并缴纳税款。 二、地税的申报：1、按计算出的增值税款计提 5%的城市建设维护费； 3% 的教育费附加；1%的地方教育费附加；按销售和购进金额的80%0.3 %。计提印 花税以及该申报的其它税款。2、在税务部门规定的时间申报并缴纳税款。其它流程一、固定资产购置及提前报废处理程序1 、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。 固定资产购置无论是进口还是从本地购买， 到货后，经收货部办理验 收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录 及固定资产价值