在广告公司当会计

1、根据王秀霞著书在广告公司当会计中的内容整理而成。1、 现金流动1、 从银行提取现金（开现金支票，从开户行提取人民币，根据现金支票存根金额做分录。）借：现金 贷：银行存款2、往开户行存现金（把收到的现金存入银行，根据银行给收款凭证联做分录。）借：银行存款 贷：现金3、支付库存现金（用现金购买零星物品等，根据使用对象走相应的科目。）借：管理费用（营业费用、主营业务成本、其他应收款等） 贷：现金4、收到返回的现金（有借款的，花销完了返回剩余的现金。）借：现金（还款）管理费用（实际花销的金额，根据去向走相应科目） 贷：其他应收款（结清欠款，如有借方余额，说明还有欠款）5、收到银行的存款利息通知（根据银

2、行的结息票据）借：银行存款 贷：财务费用（如果没有贷款业务直接记管理费用，建议用负号做借方分录）6、收到广告设计费或制作费以及其他收入借：现金（银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入（其他业务收入、营业外收入）二、资产进出7、购入大批用于制作的广告材料（指跨月使用的备用材料）借：材料 贷：银行存款（现金、应付账款）8、当月有收入为此加工制作而购进的材料，直接进成本借：主营业务成本 贷：银行存款（现金、应付账款等）9、盘亏的各种材料（盘盈的时候不多，如果有也可能是剩下的边角料，可以按其市场价格定价冲减费用。）借：管理费用 贷：材料10、毁损的材料（按账面价值做减少）借：营业外支出 贷：材料11、

3、购入或自制的低值易耗品（按实际发生的金额入账）借：低值易耗品 贷：银行存款（现金、应付账款）12、领用时（使用期限超过一年的全额计入长期待摊费用，然后分次摊销；期限短的可以直接进费用。）借：长期待摊费用 贷：低值易耗品（全额）13、分次数摊销时借：管理费用低值易耗品摊销 贷：长期待摊费用14、年底计提存货跌价准备（主要是低值易耗品和材料，当可变现净值低于成本的差额时）借：管理费用计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备15、已经计提的存货跌价准备转回时做相反的分录（可变现净值高于成本的差额时，最多只能转回原计提的金额）借：存货跌价准备 贷：管理费用计提的存货跌价准备16、购入电脑、喷绘机等固定资产

4、（按买价加上相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前的其他支出，在广告公司固定资产的入账价值几乎就是所有的支出。）借：固定资产 贷：银行存款（现金、应付账款）17、自制户外广告牌、路演用的帐篷时（按实际支出，如果工期短可以直接入固定资产账。）借：在建工程 贷：银行存款（现金、应付账款）18、建成后转到固定资产账户（可以使用前发生的所有支出）借：固定资产（具体项目） 贷：在建工程19、投资者投入的固定资产（按投资各方确认的价值）借：固定资产 贷：实收资本20、计提的固定资产折旧（于固定资产入账后的次月开始，最好按税法规定的年限计提。）借：管理费用（营业费用等） 贷：累计折旧21、出售、报废和毁

5、损的固定资产（1）先把固定资产和已经提取的累计折旧转到固定资产清理科目借：固定资产清理（固定资产的账面净值） 累计折旧（该项固定资产已提的折旧） 贷：固定资产（固定资产的原价全额转出）（2）再把发生的清理费用及应交的税金也记到固定资产清理借：固定资产清理 贷：银行存款 应交税金等（3）如果获取了收入或回收了材料借：现金材料 贷：固定资产清理（4）如果有可以获得赔偿的损失（挂往来账）借：其他应收款 贷：固定资产清理（5）最后看固定资产清理科目是哪方余额，如果是贷方的，说明赚了，转到收入里，本科目余额为零。借：固定资产清理 贷：营业外收入（6）如果是借方余额，说明赔了，转到营业外支出。借：营业外支

6、出 贷：固定资产清理22、盘盈的固定资产（按新旧程度估计的价值）借：固定资产 贷：营业外收入23、盘亏的固定资产（按账面价值）借：营业外支出（固定资产账面净值）累计折旧（已提的折旧额转出） 贷：固定资产（按固定资产原价全额转出）三、各种收入（一）主营业务收入24、广告发布、广告制作等主营业务收入借：银行存款（现金、应收账款等） 贷：主营业务收入 应付账款（开出广告业发票，有允许抵扣的代理费）25、月底按主营业务收入计税（开广告业专用发票的计提文化事业建设费，开服务业发票的不用计提这项税费）借：主营业务税金及附加（所有税费合计） 贷：应交税金应交营业税（5%） 应交城市维护建设税（营业税的7%）

7、 其他应交款应交教育费附加（营业税的3%） 应交文化事业建设费（3%）（二）投资收益26、出售短期持有的股票或债券借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（挤出来的差额在借方，说明亏损） 贷：短期投资（账面余额） 应收股息（未领取的现金股利、利润或利息）27、如果收到的金额大于短期投资和应收股息借：银行存款（实际收到的金额） 贷：短期投资（账面余额） 应收股息（未领取的现金股利、利润或利息） 投资收益（贷方差说明盈利）（三）营业外收入28、固定资产清理取得的收益借：固定资产清理（原账面是贷方余额） 贷：营业外收入29、固定资产盘盈借：固定资产（按市价入账） 贷：营业外收入30、出售无形资产借：银

8、行存款（实际收到的） 贷：无形资产（账面余额转出） 应交税金（需缴纳5%的营业税） 营业外收入（赚了贷营业外收入，赔了借营业外支出）31、罚款收入（一般指对违反本公司规定的罚款）借：现金 贷：营业外收入四、成本费用（一）成本结转32、与广告收入或代理广告收入相关的广告成本或代理成本支出借：主营业务成本 贷：现金（银行存款、应付账款） 应付账款发布单位（如果不是代理的没有这一步）33、取得收入耗用相关的材料借：主营业务成本 贷：材料34、取得收入时发生的人工费借：主营业务成本 贷：应付工资（二）期间费用35、在印制或发放广告过程中发生的运输费、装卸费、展览费和自己公司的广告宣传费等借：营业费用

9、贷：现金（银行存款）36、业务部员工的工资、提成、福利费及业务费用等借：营业费用 贷：银行存款（或者是用于支付日常费用的现金） 应付工资（业务人员工资及提成） 应付福利费（按工资计提的14%）37、为了组织管理公司而支出的费用，需要多项明细核算借：管理费用（分别按着贷方项目计入本科目的明细科目里） 贷：银行存款（或现金） 应付工资（管理部门的工资） 应付福利费（按工资计提的） 累计折旧（应该管理部门负担的折旧） 应交税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税） 无形资产（每年的摊销） 长期待摊费用（摊销的低值易耗品）38、融资时发生的财务费用借：财务费用（利息、手续费等） 贷：银行存款（费用

10、支出） 长期借款（贷来的款项）39、每个季度银行账户结算利息时借：银行存款 贷：财务费用（也可以走管理费用；最好用负号记在借方）（三）营业外支出40、进行固定资产清理时发生的损失借：营业外支出 贷：固定资产清理（原账面是借方余额）41、固定资产的盘亏借：营业外支出（挤出的差额）累计折旧（已计提的账面余额） 贷：固定资产（账面价值）42、支付罚款（税法不允许税前扣除的要做纳税调整）借：营业外支出 贷：银行存款（现金）43、出售无形资产借：银行存款（实际取得的转让收入） 营业外支出（如果赚了就贷营业外收入） 贷：无形资产（账面余额） 应交税金等（相关税费）（四）所得税44、当期根据应纳税所得计算出

11、来的应付所得税（算是费用）借：所得税贷：应交税金应交所得税五、往来业务（一）应收款项（应收票据、应收账款、其他应收款）45、做广告收到商业汇票借：应收票据（面值） 贷：主营业务收入46、如果是带息的应收票据到了期末计提利息入账借：应收票据 贷：财务费用（建议用借方负号）47、持不带息、没到期的应收票据向银行贴现借：银行存款（实际收到的金额） 财务费用（支付的贴现利息） 贷：应收票据（票面余额）48、持带息、没到期的应收票据向银行贴现借：银行存款（实际收到的金额）财务费用（如果收到的金额大于票面金额时用负号，表示应收票据的利息大于贴现的利息） 贷：应收票据（账面余额）49、带息的应收票据到期后公

12、司收回本息借：银行存款（实际收到的金额） 贷：应收票据（账面余额） 财务费用（利息）50、如果付款方无力支付票款，公司收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明时，转入应收账款借：应收账款 贷：应收票据（按账面余额全额转出）51、公司获取业务收入但对方暂时欠款，挂在往来账户借：应收账款 贷：主营业务收入等52、收回业务欠款，把挂账转出借：银行存款（现金） 贷：应收账款53、对方把应收账款改为商业汇票结算借：应收票据 贷：应收账款（按票面价值全额转出）54、年底根据应收款项的余额提取坏账准备（一般是5）借：管理费用 贷：坏账准备55、到了第二年的年底，如果应提的坏账准

13、备金额小于原账面余额的，按差额转回已计提的坏账准备借：坏账准备（差额） 贷：管理费用56、发生坏账时，全额转入坏账准备借：坏账准备 贷：应收账款（账面余额）57、已经转销的坏账损失后来又收回（先把原来的分录转回再处理）借：应收账款（原账面余额） 贷：坏账准备同时借：银行存款（收回的金额） 贷：应收账款（二）应付款项（应付账款、应付票据、其他应付款）58、企业购材料开出的承兑商业汇票借：材料 贷：应付票据59、支付银行承兑汇票的手续费借：财务费用（没有贷款的企业可以记到管理费用） 贷：银行存款60、收到银行支付到期票据的付款通知（挂账结清）借：应付票据 贷：银行存款61、应付票据到期，如果我们无

14、力支付票款，按应付票据的账面金额转到应付账款借：应付票据（账面余额） 贷：应付账款62、如果是带息的应付票据，应按期计提利息（我们承担的那部分利息）借：财务费用 贷：应付票据63、购入材料后货款未支付借：材料 贷：应付账款64、支付这笔材料款借：应付账款 贷：银行存款（或现金）65、如果我们开出承兑的商业汇票抵付成应付账款来结算借：应付账款 贷：应付票据（按账面余额全额转出）66、确认应付账款无法支付或别人代付（相当于我们赚了）借：应付账款 贷：资本公积六、工资福利67、月末计算工资并分配借：管理费用营业费用主营业务成本 贷：应付工资（当月全部薪酬）68、根据工资计提福利费（年底要按着应付福利

15、费的余额转回）借：管理费用营业费用主营业务成本 贷：应付福利费69、同时计算出代扣个人所得税（工资超过2000的部分代扣）借：应付工资（代扣的个人所得税金额） 贷：应交税金应交个人所得税70、月初发放工资（先到开户行提取现金再发放）借：应付工资 贷：现金71、交付公司代缴的个人所得税借：应交税金应交个人所得税 贷：银行存款72、在规定期限内员工没领工资的暂时收回挂账借：现金 贷：其他应付款（员工名）七、各种负债（一）短期借款73、借入短期借款借：银行存款 贷：短期借款74、支付借款利息借：财务费用 贷：银行存款75、归还短期借款借：短期借款 贷：银行存款（二）应付利润76、根据董事会批准的利润

16、分配方案，准备给股东分配借：利润分配应付利润 贷：应付利润（付给股东利润）77、实际支付利润时借：应付利润 贷：现金（或银行存款）（三）应交税金78、根据广告收入计提5%的营业税（扣除代理的广告费支出）借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税79、根据营业税金额计提城市维护建设税和教育费附加借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交城市维护建设税 其他应交款应交教育费附加80、根据根据主营业务收入计提3%的文化事业建设费（不开广告费发票不用交这个费）借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款应交文化事业建设费81、交纳上述税金时（交纳别的税种时参照此分录）借：应交税金应交营业税 应交城市维护建

17、设税其他应交款应交教育费附加 应交文化事业建设费 贷：银行存款（分税种逐笔登记）82、计算当期应交的所得税借：所得税（税率25%，微利企业20%，高科技企业15%） 贷：应交税金应交所得税83、计算房产税、土地使用税、车船使用税借：管理费用（分税种逐项记，查账的时候清楚） 贷：应交税金应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税84、企业收到返还的税金（比如减免营业税）借：银行存款 贷：主营业务税金及附加八、投入资本85、投资者用现金投入的资本借：银行存款（实际收到或存入开户银行的金额） 贷：实收资本（按投资者分别记，总数是注册资本的金额） 资本公积资本溢价（如果投资额大于注册资金）86、投资者

18、用非现金资产投入的资本借：固定资产（无形资产等资产，按投资各方确认的价值） 贷：实收资本 资本公积资本溢价87、在工商局按法定程序报经批准减少的注册资本借：实收资本 贷：现金（银行存款、非现金资产）88、除了投资者投入资本的溢价，还有投入的外币资本折算差价，合同约定汇率的借：银行存款（用当天的外币汇率折合成人民币的金额）资本公积外币资本折算差额（视两者差额做借方或贷方） 贷：实收资本（合同约定汇率折合的人民币金额）89、收到的外币合同里没有约定汇率的，不用计算折算差价借：银行存款（按收到出资额当天的汇率折算） 贷：实收资本九、结转利润90、期末把收入转到本年利润里借：主营业务收入其他业务收入营

19、业外收入等 贷：本年利润（贷方表明盈利）91、再转成本费用类借：本年利润（借方表明亏损） 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税92、接着转投资收益（账面余额在贷方，说明盈利）借：投资收益 贷：本年利润93、如果投资收益科目的账面余额在借方（说明亏损）借：本年利润 贷：投资收益94、税前利润出来了，计算应纳所得税（如果有需要调整的先调整后计税）借：所得税 贷：应交税金应交所得税95、结转所得税借：本年利润 贷：所得税96、最后结转本年利润借：本年利润 贷：利润分配未分配利润如果本年利润是借方余额，说明是净亏损，做相反的分录。十、利润分配97、用盈余公积弥补以