华东大综超门店存货损耗处理原则

1、流程编号：E-YY-O-2010-002-A 标准名称：华东大综超门店存货损耗处理原则生效日期：2010年3月8日华东大综超门店存货损耗处理原则一 目的为了提高存货损耗的控制，便于门店日常管理。二 适用范围适用于大综超各门店日常、累积损耗的处理。三 内容1 损耗的定义:损耗即意为存货损失。1.1 未知损耗：门店在大盘或周期盘点中发现的不明原因的商品短缺或由于盗窃产生的短缺。它包括：1.1.1 门店日常发现的不明原因的商品短缺，及确定为商品被盗的短缺；1.1.2 各项盘点中发现的不明原因的商品短缺，及确定为商品被盗的短缺；1.1.3 由于员工操作错误，比如验收错误、串卖，收银员操作错误等造成的损

2、失。1.2 可知损耗：因商品外观坏损、空包装、质量问题不能正常销售且不能退还供应商的商品。2 商品损耗处理原则2.1 封闭柜处理原则Ø 凡商品损耗无论日常商品盘点还是定期盘点，属于开单销售柜组、精品仓的，实行员工实物负责制，即所有商品损耗均由员工按照盘亏进价（含税）处理；Ø 发生“串卖”时，由员工按照进价差价处理；Ø 对在促销期间盘亏的商品可按促销价处理，但必须提供有效促销单；Ø 员工承担的损耗处理根据当月员工绩效评定结果在当月奖金中体现；Ø 促销员承担的损失补偿由促销员以现金进行补偿；Ø 封闭柜或精品仓商品损耗必须在盘点当月体现。2

3、.2 超市区域商品处理原则Ø 门店超市商品盘亏率的目标点控制在3.0（新开门店第一次盘点5），如果整体盘亏率超过3.0，门店所有期间在职员工需要补偿；Ø 超市商品的盘亏在每次大盘结束时计算盘亏率，日常抽盘、特殊管理盘点与大盘一起处理；Ø 盘亏率计算按财务控制部下发计算规则计算：大盘审核后的含税盈亏金额+期间各项盘点累计含税盈亏额+含税出清额期间含税总销售额成本（不含生鲜和联营）Ø 门店在大盘盈亏数据审核后一周内须落实相关责任人并出具定期盘点处理报告，上报相关部门及华东BU总经理审批；Ø 门店超市损耗部分补偿每次大盘后执行（含期间累计损耗情况），

4、涉及人员调整变更等 特殊管理盘点即时执行。2.3 盘亏处理的计算方法：按照（含税）盈亏金额，取大盘合计盈亏总额，减去3.0目标内的部分，不包括已有处理原则的部分（例如：封闭柜销售），超出3.0的80%部分作为盘亏处理按员工分摊，在当月的员工奖金基数中扣除，处理的比例详见附件。如果员工在两次盘点期间入职，按照服务月份计算处理。2.3.1 当盘亏率超过3.0，门店必须对各品类部门进行损耗审核并出具损耗报告，由华东区营运总监、财务总监、人力资源总监、BU总经理审批每家门店盘亏处理结果；2.3.2 在每次大盘后将损耗入财务账，同时将上次盘点与本次盘点之间的金额盘点结果入账；2.3.3 每次大盘后根据盘

5、点报告里的审批意见执行后续清理，一个月后由财务部发出未收回款项总额，HR发出未回收款项清单并追缴。3 已知损耗的处理原则 3.1 门店损坏/报损商品的目标为1.0。当门店报损率高于1.0，减去1.0目标内的部分，不包括已有处理原则的部分（例如：封闭柜销售），超出1.0的80%部分作为盘亏处理按员工分摊。所有期间在职员工需进行补偿。门店各品类部门需要出具报损报告由华东区营运总监、财务总监、人力资源总监、BU总经理审批处理的扣款（员工处理结果在当月的员工绩效评定中体现；促销员根据存货损失比例对损失进行补偿）。 3.2 破损商品/丢弃按每月入财务帐，补偿在每次大盘点期间执行。 3.3 门店损坏/报损

6、商品报损率计算方法为：每月损坏/报损商品含税进行金额除以每月总含税总销售成本（不含生鲜和联营）。 3.4 在确认半年度盘点整体盘亏结果时，门店需要同时确认在半年度盘点前所有月份的商品损坏/报损的结果。之后确认员工的责任（仅限当前在职员工）并报上级管理层。 3.5 商品损坏/报损补偿金计算：以含税进价金额计算，将上期大盘点之后每月报损金额相加，减掉相应的目标值部分。超出目标值部分将以补偿处理的形式由员工分摊。处理比例详见附件。如员工在两次盘点期间入职，按照服务月份计算补偿。 3.6 已知损耗中能明确到具体责任人的，如管理不善导致商品过期，人为因素损坏商品等，由责任人直接买单；单品金额超过200元

7、（含）的，由店总授权后按进价处理。4 门店日常发现的商品盈亏、财务或防损抽盘盈亏的处理原则。4.1 本节描述商品盈亏包括日常各种方式发现的商品盈亏，主要有便衣每日交接的排面易盗高值商品盘点盈亏、财务（主办会计等）或防损对商品抽查方式盘点盈亏。由于属于经常性，发生次数较为频繁，如果处理时间拖延过长，不利于盈亏的跟踪处理，因此日常发现的商品盈亏必须及时处理；便衣每日交接的排面易盗高值商品每周总盘一次（含仓库），并需及时体现盈亏结果。4.2 对于总部财务或总部防损抽盘盈亏、便衣每日交接的排面易盗高值商品盘点盈亏，由门店商品部、防损部填制差异调整申请单据经总部财务或总部防损签字审核后，报店总审批并提出

8、处理意见后，传财务主办会计调整相关账务。对于涉及现金补偿的（仅指封闭柜、精品仓），须在门店出纳处交纳现金后方可调整相关账务。4.3 配送差异由门店反馈至DC，DC盘点后确认差异；针对DC确认的差异，以收货地为准的原则，差异计入DC。4.4 日常商品盈亏，对于开单销售柜及精品仓商品，原则上按照盘亏商品进价全额处理后过机。超市商品的盘亏在大盘结束时统一计算盘亏率，日常盈亏与定期盘点一起处理（每次大盘点处理一次）。5 其他5.1 门店总经理、商品部经理应监督盘亏处理缴纳情况，财务主办会计对盘点的处理情况进行跟进。5.2 任何人隐瞒盘亏情况或擅自修改盘点结果（属于不诚实行为）将补偿所有盘亏并被辞退；如存在管理责任，应追究管理人员责任。5.3 一次性盈亏金额过大（单品500元以上）（包括串卖在内）的情况下，门店应上报区总审批。门店商品部应核查盈亏金额过大的原因，经财务主办会计和防损经理签字审核后，并以报告形式上报区总。5.4 在周期盘点或日常营运盘点（包括抽盘，单品盘点，特殊管理盘点）中发现盘点数量错误，财务主办会计/防损可以