建设工程监工管理业税收模型演示文稿

1、建设工程监工管理业税收模型演示文稿2一、模型建设背景二、模型建设及应用三、模型创新及推广价值 3 2011年年11月月20日，一个偶然的机会，日，一个偶然的机会，XX日报日报对建筑市场的诚信度调查问卷对建筑市场的诚信度调查问卷中提到全县监理企业中提到全县监理企业13家的信息引起了我家的信息引起了我们的注意，这与大集中系统中仅仅登记的们的注意，这与大集中系统中仅仅登记的3户信息严重背离！寻根溯源，我们才发现户信息严重背离！寻根溯源，我们才发现这个行业很多不为人知的秘密！这个行业很多不为人知的秘密！一、模型建设背景房建市场4房地产企业建筑企业工程监理企业一、模型建设背景房建市场 三分天下有其一三分

2、天下有其一 5年度 涉建投资情况 监理企业实际申报收入及取费标准监理业实际缴税及可能的偏差 投资额 营业税 申报的监理业收入申报的取费比例行业取费标准营业税税款偏差2009年3056,541915,89291690.30%1.21%735300%300%？2010年3418,526112,55392300.27%1.21%9282011年3,838,546115,56292120.24%1.21%1216一、模型建设背景聚焦监理业表中涉建数据取自徐州市统计年鉴表中涉建数据取自徐州市统计年鉴6 1、行业定义: 根本上讲是一种有偿的咨询服务。 3、行业特点一、模型建设背景7准备准备 实施实施总结总

3、结1.签订委托监理合同3.监理企业组建工程项目监理机构2.监理企业确定总监理师6.根据监理细则开展监理工作5.编制监理规划和监理实施细则4.收集工程项目监理资料8.向建设单位提交监理档案资料7.参与竣工验收和签署监理意见9.做好监理工作总结工工艺艺流流程程四四个个阶阶段段九九个个步步骤骤委托委托一、模型建设背景8专业性强、技术性高涵盖建筑工程的各个领域成本项目主要是人员工资，产品是技术成果业务来源范围广，受机构的地域性影响较小一、模型建设背景-行业特点 91、监理业的工资分配比较隐秘；2、工资与监理人员的资质等级挂钩，还与工作量关联。个人所得税 1、虚列设计成本及办公费用； 2、隐藏监理合同和

4、监理日志。企业所得税1、跨注册地提供劳务的、跨注册地提供劳务的营业税纳税地与劳务营业税纳税地与劳务发生地不一致，带来发生地不一致，带来税务管理上的错觉；税务管理上的错觉；2、舍弃源头控管，过分、舍弃源头控管，过分依赖于发票的管税手依赖于发票的管税手段被动、单一；段被动、单一；3、以的低税率工程、以的低税率工程发票抵顶监理业务税发票抵顶监理业务税金套取监理服务收入。金套取监理服务收入。营业税一、模型建设背景-管理难点及主要税收风险领域10住建局备案登记信息采集利用综合治税平台实现调查取证的常态化利用综合治税平台实现调查取证的常态化利用数据建模实现稽核分析的傻瓜化利用数据建模实现稽核分析的傻瓜化借

5、鉴稽查思维借鉴稽查思维一、模型建设背景-模型设计总体思路11一、模型建设背景整个模型框架121 1、税收政策：、税收政策： 2、模型要点：、模型要点：3 3、预警值：、预警值： 4 4、应用要点、应用要点 ： 5、优点：、优点：6、应用成效：、应用成效： 持外经证向经营地报验登记持外经证向经营地报验登记综合治税平台监理备案信息与大集中登记信息比对综合治税平台监理备案信息与大集中登记信息比对合同签订日合同签订日+ 30 独立适用独立适用 弥补了报验登记后续监管的不足弥补了报验登记后续监管的不足对入驻睢宁的外来监理对入驻睢宁的外来监理10家企业进行了处理家企业进行了处理二、模型建设及应用-行为类风

6、险识别模型建设13指标类别指标名称权重收入类指标监理合同收入应缴营业税与已申报缴纳的营业税比对偏离额20网开发票应缴营业税与已申报缴纳的营业税比对偏离额20成本费用类指标工资支出占收入比率15单位工资贡献率偏离度15所得税负担指标企业所得税税负率15扣缴个人所得税指标个人所得税中工资薪金支出比对、职工人数偏离度15二、模型建设及应用税种类风险识别模型框架14二、模型建设及应用税种类模型的理论基础1、从经济业务看：合同是业务发生最直接最原始证据、从经济业务看：合同是业务发生最直接最原始证据 2、从发票开具的角度看：、从发票开具的角度看： 发票管理办法实施细则发票管理办法实施细则第二十第二十六条规

7、定六条规定3、从营业税纳税义务发生时间看：、从营业税纳税义务发生时间看： 营业税暂行条例营业税暂行条例第十第十二条规定二条规定 归纳为归纳为2个等式：个等式：申报营业收入申报营业收入=监理合同确认的收入；申报营业收入监理合同确认的收入；申报营业收入=网开发票金额网开发票金额15风险指标二、模型建设及应用税种类模型指标情况外部数据纳税人额外报送数据征管软件采集数据数据来源数据来源16 纳税人风险评价积分M=指标权重单项积分，风险评价积分越高，风险度越大。二、模型建设及应用风险积分17 营业额偏离度 年度 监理方监理合同收入（万元）申报收入（万元）营业额偏离度2009xx县宏建监理公司295.59

8、214.337.81%xx县通达工程监理公司687.43150.018358.56%2010 xx县宏建监理公司249.41136.6889.56%xx县通达工程监理公司470.42208.38126.53%2011xx县宏建监理公司180.66178.361.24%xx县通达工程监理公司1108.57261.31321.25%xx东南建设工程监理公司59.4819.45205.86%三、模型创新及推广应用回头看18自行申报各税和应对情况偏离度 纳税人名称营业税比对情况企业所得税比对情况个人所得税比对情况自行申报入库应对入库增幅自行申报入库应对入库增幅自行扣缴应对补扣增幅xx通达工程监理有限公司34.6956.37162%国税管理国税管理8.880.980.11xx县宏建监理有限公司33.6410.6832%16.532.3815%6.450.570.088xx东南建设工程监理有限公司1.442.05142%0.450.58128%0.110.020.18三、模型创新及推广应用回头看19 以上可以看出监理业税收风险识别模型的优点： 1、建模的