所有者权益变动表填报说明手册

1、一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1） 1二、 本表表内的相关运算与勾稽关系 3三、本表表间的勾稽关系 5所有者权益变动表填报说明手册、了解所有者权益变动表的报表结构（图1）说明：1、报表的填报区域（如图1）所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用 来作为标识使用。2、 实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。3、因为本年金额的“ 2行会计政策变更”和“ 3行前期差错更正”是不能填写的（1栏11栏对应的2行、3行），那么本年金额的这 两项数据按要求是填写到上年金额的“ 2行会计政策变更”

2、和“ 3行前期差错更正”中（12栏22栏对应的2行、3行）。上年金额是指2012年度金额所有者权益变动表漏制剃立：5加渦匚勿样年度本年金额是指2 0%年度金额（一）报表分为“行次”和“栏（列）次”行为横向共计31行，栏（列）为纵向共计22栏（列）。（二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额”左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分）2、 本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。3、 根据报表的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从1行的12栏）开始填写二、

3、本表表内的相关运算与勾稽关系（一）上年金额部分（即区域一、区域二、区域三）1、第1行=:2011年度年末数2、第2行、第3行=（12年+ 13年）的会计政策变更和前期差错更正3、第4行=:第（1 + 2 + 3 ）行（2012年度年初数）4、第5行=:第(8 + 9 + 13 + 16 + 26 )行5、第8行=:第(6 + 7 )行6、第9行=:第(10 + 11 + 12 )行7、第13行=第(14 + 15 )行8、第17行=第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行9、第16行=第(17 + 23 + 24 + 25)行10、第26行=:第(27+ 28+29+ 30 )行1

4、1、第31行=:第(4 +-5 )行（2012年度年末数）12、第20栏=:第(12+ 13-14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19）栏13、第22栏=:第(20+ 21）栏说明:由于第2、3行填写的是两个年度的更正数，可能会导致第4行的2012年度的年初数不正确，如果是这种情况，建议调整第1行的2011 年度的年末数，将差额调整到第 1行中，保证第4行2012年度的年初数是正确的即可。（二）本年金额部分（即区域四、区域五、区域六）1、第1行=2012年度年末数（该数直接从区域三自动运算得出）2、第4行=第1行（系统自动运算得出）（2013年度年初数）3、第 5 行=第（8 +

5、 9 + 13 + 16 + 26 ）行4、第8行=第（6 + 7 ）行5、第 9 行=第（10 + 11 + 12 ）行&第13行=第（14 + 15 ）行7、第17 行=第（18 + 19 + 20+ 21 +22）行8、第16 行=第（17 + 23 + 24+ 25）行9、第26 行=第（27 + 28 + 29+ 30）行10、第31行=第（4 + 5 ）行（2013年度年末数）11、第 9 栏=第（1 + 2 - 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8）栏12、第11栏=第（9 + 10 ）栏三、本表表间的勾稽关系一）与资产负债表的勾稽关系1、所有者权益变动表4 行第

6、1 栏年初_实收资本） = 资产负债表 112行年初余额（实收资本净额）2、所有者权益变动表4 行第 2 栏年初 _资本公积） = 资产负债表 113行年初余额（资本公积）3、所有者权益变动表4 行第 3 栏年初 _库存股） = 资产负债表 114 行年初余额（库存股）4、所有者权益变动表4 行第 4 栏年初 _专项储备） = 资产负债表 115 行年初余额（专项储备）5、所有者权益变动表4 行第 5 栏年初 _盈余公积） = 资产负债表 116 行年初余额（盈余公积）6、所有者权益变动表4 行第 6 栏年初_一般风险准备） = 资产负债表 122行年初余额（一般风险准备）7、所有者权益变动表

7、4 行第 7 栏年初 _未分配利润） = 资产负债表 123 行年初余额（未分配利润）8、所有者权益变动表4 行第 8 栏年初 _其他） = 资产负债表 124 行年初余额（外币报表折算差额）9、所有者权益变动表4 行第 9 栏年初 _小计） = 资产负债表 125 行年初余额（归属于母公司所有者权益合计）10、所有者权益变动表 4行第10栏（年初_少数股东权益） = 资产负债表 126行年初余额（少数股东权益）11、所有者权益变动表 4行第11栏（年初_所有者权益合计） = 资产负债表 127行年初余额（所有者权益合计）说明： 由于区域四的数据是从区域三直接运算过来的，因此，如果数据与资产负

8、债表相关项目的年初数不符合，则要从区域一、区域二着手进 行检查，保证区域三的数据正确后，则区域四的数据才能是正确的。12、所有者权益变动表 31 行第 1 栏（期末 _实收资本） = 资产负债表 112 行期末余额（实收资本净额）13、所有者权益变动表 31行第 2栏（期末_资本公积） = 资产负债表 113行期末余额（资本公积）14、所有者权益变动表 31 行第 3 栏（期末 _库存股） = 资产负债表 114 行期末余额（库存股）15、所有者权益变动表3116、所有者权益变动表3117、所有者权益变动表3118、所有者权益变动表3119、所有者权益变动表3120、所有者权益变动表3121、

9、所有者权益变动表3122、所有者权益变动表31行第 4 栏行第 5 栏行第 6 栏行第 7 栏行第 8 栏行第 9 栏期末 _专项储备） = 资产负债表 115 行期末余额（专项储备） 期末 _盈余公积） = 资产负债表 116行期末余额（盈余公积） 期末 _一般风险准备） = 资产负债表 122行期末余额（一般风险准备）期末 _未分配利润） = 资产负债表 123 行期末余额（未分配利润） 期末 _其他） = 资产负债表 124 行期末余额（外币报表折算差额） 期末 _小计） = 资产负债表 125行期末余额（归属于母公司所有者权益合计）行第 10 栏（期末 _少数股东权益） = 资产负债表

10、 126 行期末余额（少数股东权益） 行第 11 栏（期末 _所有者权益合计） = 资产负债表 127行期末余额（所有者权益合计）1、所有者权益变动表利润表 46 行本期金额（归属于母公司所有者的净利润）2、所有者权益变动表6 行第 7 栏（本年 _净利润 _ 未分配利润） =6 行第 10 栏 （本年 _ 净利润 _少数股东权益） = 利润表 47 行本期金额（少数股东损益）3、所有者权益变动表4、所有者权益变动表6行11栏 （本年_净利润_所有者权益合计） = 利润表 45行本期金额（净利润）6 行第 18 栏 （上年 _ 净利润 _未分配利润） = 利润表 46 行上期金额5、所有者权益

11、变动表6 行第 21 栏 （上年 _ 净利润 _未分配利润） = 利润表 47 行上期金额6、所有者权益变动表7、所有者权益变动表6行22栏 （上年_净利润_未分配利润） = 利润表 45行上期金额7 行第 9 栏（本年 _其他综合收益 _ 小计） = 利润表 53 行本期金额 - 46 行本期金额（归属于母公司所有者的综合二）与利润表的勾稽关系收益总额 - 归属于母公司所有者的净利润）8、所有者权益变动表 7行第 10栏（本年_其他综合收益 _少数股东权益） = 利润表 54行本期金额 - 47 行本期金额（归属于少数股东 的综合收益总额 - 少数股东损益）9、所有者权益变动表 7 行第 1

12、1 栏（本年 _其他综合收益 _所有者权益合计） = 利润表 51 行本期金额（其他综合收益）10、所有者权益变动表 7 行第 20 栏（上年 _其他综合收益 _小计） = 利润表 53 行上期金额 - 46 行上期金额 （归属于母公司所有者的 综合收益总额 - 归属于母公司所有者的净利润）11、所有者权益变动表 7 行第 21 栏（上年 _其他综合收益 _所有者权益合计） = 利润表 54 行上期金额 - 47 行上期金额（归属于少数股 东的综合收益总额 - 少数股东损益）12、所有者权益变动表13、所有者权益变动表7 行第 22 栏（上年 _ 其他综合收益 _所有者权益合计） = 利润表 51 行上期金额（其他综合收益）8 行 9 栏（本年 _综合收益小计 _小计） = 利润表 53 行本期金额（归属于母公司所有者的综合收益总额）14、所有者权益变动表8 行 10 栏本年 _综合收益小计 _少数股东权益） = 利润表 54 行本期金额（归属于少数股东的综合收益总额）15、所有者权益变动表8 行 20 栏上年 _综合收益小计 _小计） = 利润表 53 行上期金额（归属于母公司所有者的综合收益总额）16、所有者权益变动表8 行 21 栏上年 _综合收益小计 _少数股东权益） = 利润表 54 行上期金额（归属于少数股东的综合收益总额）（三）其他勾稽关系1、1722行的 9