以资抵债工作的难点及对策

1、银行以资抵债工作的难点及对策银行以资抵债I作响难点及策卢齐杰林麒明目前,银行抵债资产呈现这样一种发展态势:存量抵债资产还未能及时处置变现,新增抵债资产又在不断产生,如此下去,银行就变成了名副其实的大量房地产,机械设备等财产所有权的拥有者.若无科学的管理办法,宽松的配套政策和有效的变现渠道,极容易使银行因接收抵债资产而造成新的风险和损失,严重影响银行经营效益的提高.因此,加强抵债资产的管理,规范抵债资产的核算,加速抵债资产的处置,已成为级银行经营管理者亟须解决的一个重要课题.笔者现就基层银行以资抵债管理工作的难点与对策略抒管见.一,以资抵债的难点银行实施以资抵债的目的是先接收企业资产保全金融债权

2、,然后通过对抵债资产的处置变现,收回货币资金清偿不良资产本息.但由于社会各方面因素的影响,基层行在实施以资抵债工作中遇到不少的困难与问题.(一)接收难.一是目前我国现有的金融法律,法规也还不够健全和完善,保护债权人利益和打击逃废债行为的政策和措施乏力.不少企业通过多种形式悬空或转移自有资产,致使作为贷款保证的物资或其他企业资产在短期内以极快的速度损耗,贬值,留下”空壳”企业一个,可供抵债的资产数量少,价值低,变现难,银行要想足额收回企业资产抵债困难重重.二是处置企业财产会涉及方方面面的关系和利益,企业负责人对归还银行贷款的认识不足,职工对银行收回企业资产行为更是不能理解,税务,工商,其他债权人

3、,企业职工等也会闻风而动,对银行处置企业财产行为进行多种形式的阻挠甚至对抗活动,形UAjJQjjU成横亘在银行实施以资抵债工作面临的一股强大力量.三是地方保护主义,加大了以资抵债的难度.四是司法部门在具体执法中也有失公平,导致不少银行以资抵债资产案件难以得到及时,公正的执行.五是企业财产产权手续不完善.导致许多拟用于抵债的企业财产由于产权手续不完善而无法办理抵债手续.六是抵债资产价值与市场价格存在差异.债权人定价低,债务人定价高,法院裁定价格一般也偏高,中介机构评估也不一定合理,拟抵债资产价值普遍与市场价格存在差异,有的甚至相差悬殊,使接收抵债资产工作难以顺利开展.七是经办人员顾虑多,思想包袱

4、重,导致部分经办人员对以资抵债工作心存畏惧,不轻易涉足其中.(二)过户难.按抵债资产管理有关规定,抵债资产接收后要及时办理有关过户手续,以确保接收的合法性.目前,办理抵债资产(主要是指抵债房地产)过户手续环节多,收费高(如土地使用权出让金,房产契税等),而办理抵债资产过户所需税费的承担方式主要有如下三种:一是由抵行也因费用紧张无开支渠道开支相应税费,在这种情况下,抵债资产特别是抵债房地产无法及时办理过户手续,导致抵债资产的接收不符合合法性要求.(三)管理难.目前基层行通过各种合法途径收回的抵债资产中,主要有土地使用权,房屋,机器设备,产成品等.既有动产,也有不动产,既有生产用品,也有生活消费品

5、.这些抵债资产,特别是机械设备,产成品等,由于缺乏较好的保管场所,加上没有专业保管人员,大部分露天存放,致使这些财产长期遭受风吹雨淋,价值不断损耗,有些已经损坏贻尽;有些由于管理不到位,还出现失窃,被盗的现象,这些有形或无形的损耗,导致抵债资产的严重流失或价值的不断减损.同时,抵债资产管理也会牵涉大量的人力,物力和财力,存放形成仓储费,暂时无法变现形成土地闲置费,房地产资产形成物业管理费等等,致使基层行抵债资产管理费用支出不断增加,有些基层行甚至不堪重负,因而无法落实有效的管理措施,部分抵债资产处于失管或管理不到位的状态.(四)变现难.一是社会有效需求主体缺乏,产权转让市场不完善.由于目前整个

6、社会经济环境不景气,有效需求主体严重不足,加上当前尚未建立一个规范有序的产权转让市场,产权交易渠道少,环节多,使不少抵债资产因评估难,交易费用高,交易程序多而难以交易.二是商业银行对抵债资产的处置缺乏与资产管理公司相同的法律支持,如现行法规规定资产管理公司实施以资抵债可免交一切税费,而商业银行则无免交权,如获得房地产,必须交纳契税,房地产税,城镇土地使用税等,加重了商业银行抵债资产处置成本.三是基层行消化处置损失能力十分有限.按抵债资产管理有关规定,抵债资产处置变现损失须经财政监察专员办事处审核后列入营业外支出科目进行核算.在部分抵债资产因接收或保管因素导致价值受损,交易时价格反差大,强制处分

7、损失不可避免,而目前基层行消化抵债资产处置损失能力十分有限,在此情况下无法做到及时处置抵债资产.四是个别基层行对抵债资产的经营管理流于规范,在处置资产时过于谨慎,惟恐承担资产变现后形成部分损失的责任,使得银行资金长期低效,无效占用.(五)风险高.一是评估风险.部分评估机构和人员法制观念不强,技术水平不高,缺乏执业道德等都会造成评估值与抵债资产真实价值的偏离,给银行实施以资抵债埋下隐患.在具体评估过程中,评估人员的技术水平和参数的获取能力不同,在技术运用上存在或多或少的不确定性,特别是许多因素判定都要靠评估师的主观判断能力更是如此.在此情况下以评估价值为基础确定接收价格,银行就承担了评估风险,为

8、以后处置抵债资产埋下了损失的祸根.二是闲置风险.抵债机械设备若得不到及时处置,其价值减损情况较为严重;抵债房地产因受部分地方市政规划的影响,或者改变原有规划发展方向,导致抵债房地产价值贬值,或者被列入拆迁范围,因拆迁补偿率很低而使银行资产损失惨重;部分抵债土地使用权用途为房地产开发用地,工业用地等,但抵债前并没有按规定开发使用,抵债后若不能及时处置变现,按城市房地产管理法等有关规定,银行需按年交纳土地闲置费,甚至有抵债土地使用权被依法收归国家所有的可能.这样,大量抵债资产的长期闲置,使银行不但要开支大笔的管理,维护费用,增加抵债资产管理成本,而且还须承担抵债资产价值减损的风险.三是内部风险.在

9、接收,处置抵债资产过程中,部分经办人员因把握法律法规,政策,规章制度的能力不强,在接收,处置价格把握等问题上存在”不知不该为而为之”的行为;部分经办人员受个人利益驱动,内外勾结,与客户恶意串通编造虚假材料骗取银行接收抵债资产,或故意隐瞒重大问题误导审查,审批等,人为地造成了低值高接,以少量资产抵偿全部债务,高值贱卖等现象发生,使银行接收,处置抵债资产产生能力风险与道德风险,进而带来国有信贷资产的损失.二,以资抵债的对策建议(一)建立和完善银行内部评估体系,防范接收资产带来的损失风险.无论是借贷双方协商接收或法院判决,裁定,调解接收抵债资产,按目前工作实际都是以评估部门的评估价值为基础确定接收价

10、格,而评估部门的价值评估因前述原因会产生评估风险.为避免评估风险转嫁到银行身上,银行方面应招收,培养自己的资产评估师,由评估师,会计师,经济师,律师为专业人员组成UAj¨0Q0UljJjlj丫9ljQ1jJIUl盛0;莲的评估团,建立和完善规范有序,运作高效的银行内部资产评估体系,专门负责抵债资产,贷款抵押物等财产价值的评估,咨询等工作.在招收,培养自己的资产评估师方面,银行可面向社会公开招聘一批政治思想素质好,业务技能水平高的注册评估师或注册会计师,或者通过出台优惠政策鼓励广大员工利用业余时间参加注册评估师或注册会计师的考试.有条件的基层行还可聘请资深的注册评估师,注册会计师以及房

11、地产管理部门负责人进行授课,使风险资产经营管理人全面掌握以资抵债的政策,法律法规和操作流程.同时与加强资产评估,物业管理等中介机构的合作,由其向我行提供咨询与服务,使基层行及时掌握各种政策变化情况,更好地依法维护银行合法权益.建立和完善内部评估体系之后,银行接收抵债资产就可以不再委托评估部门进行评估,而由银行内部资产评估团进行评估,使评估结果更加符合市场价值,并在内部评估结果的基础上,扣除相关接收,管理,处置抵债资产费用后合理确定接收价格,根除评估中介机构的评估风险影响,从源头上控制因接收抵债资产带来的资产风险和资产损失.(二)实施”有所为有所不为”战略,进一步规范抵债资产管理工作.对接收以资

12、抵债资产工作要始终坚持”审慎接收,效益优先”的原则,实施”有所为有所不为”战略,认真选准实施对象与接收范围,充分发挥银行内部资产评估体系的评估,咨询作用.凡是内部评估团评估认定没有效益的资产坚决不予接收,而是通过其他方式进行处置受偿,从源头上确保接收抵债资产带来良好的处置效益.具体来说,银行在实现债权时,首先应考虑以货币资金形式受偿,在债务人,担保人无法提供足够的货币资金清偿贷款本息时,应当采用公开拍卖,协商变卖抵押,质押财产所得的价款来清偿债务.对经银行内部评估认定抵债收回后短期内无把握出售,出租的企业财产,可充分发挥金融部门信息广的优势,积极协助企业寻找市场或买主进行出售变现,以避免办理以

13、资抵债资产的繁琐手续及各种费用开支,尽量减少非生息资产占用.对既无法提供货币资金,财产又暂时难以变现的关停倒闭,无法恢复正常生产的企业,选择企业易于变现,能够重新利用或有升值前景的资产作为抵债资产,经银行内部评估QUAjj三jjj¨OUr认定后实施以资抵债保全信贷资产,提高接收抵债资产效益.同时,基层行应当建立,健全抵债资产管理工作责任制,落实专门机构和人员负责以资抵债管理工作,加强业务培训工作,提高管理人员物业经营管理水平,按照程序,依法合规做好抵债资产的接收,管理和处置等环节工作,切实减轻管理成本,进一步提高管理效益,促进抵债资产管理工作走上制度化,规范化,科学化的轨道.(三)多

14、形式灵活处置变现,提高处置效果与效率.对存量抵债资产的处置,要树立从快,从速处置变现的经营理念,拓宽处置变现思路,采取多种形式与渠道处置抵债资产,切实减轻抵债资产管理成本和闲置风险,提高处置效率与效果,最大限度减少处置损失.具体来说,基层行可根据抵债资产的品种,寿命,市场行情等情况,灵活采取如下方式进行处置变现:一是拍卖出售.积极捕捉拍卖市场信息,主动参与各地的拍卖活动,并广泛联系旧货市场,合理确定抵债资产出售底价,进行多渠道全方位的拍卖出售,提高抵债资产处置效果.二是分割处置.对整体处置难度较大的抵债资产,可有选择地进行分割处置,先将抵债资产分割为不同的处置标的,将易于变现的部分先行组织拍卖

15、出售,剩余部分待市场经济环境好转时再行处置,减轻抵债资产整体闲置带来的物业管理成本.三是整体转移.对接收的部分企业整体财产,可争取地方党政,企业主管部门等单位的支持,采取企业财产整体转移方式,将抵债资产全部转移到生产经营状况良好的优势企业,同时在落实抵押担保手续的基础上,资产处置权限.按目前银行抵债资产管理办法,基层行只能直接处置金额较小,不易管理,耗损率较高的流动资产以及处置价格等于或高于接收价格与管理,处置费用之和的抵债资产,其余抵债资产处置权限全部上收至二级分行以上.这样,基层行处置抵债资产需要层层上报审批,众多的审批环节导致基层行耗费较多的时间和精力,从而削弱了处置效率,有时甚至会贻误

16、处置时机.因此,上级管理行应适当授予基层行部分抵债资产处置权限,比如可以按照处置损失率的高低进行授权,损失率高于一定比例(如30%)由上级行审批,损失率低于一定比例(如30%)由基层行直接审批,从而减少处置审批环节,提高审批工作效率和处置资产效果.二是制定出台相关政策,对处置有功人员进行奖励.上级管理行可根据实际制定出台相关处置抵债资产奖励政策:凡处置抵债资产高于接收价格与管理,处置费用之和的,按高出金额的一定比例予以奖励;经银行内部评估团评估认定处置难度较大,损失率较高的,如若经办人员处置价格高于评估团评估价格的,亦按高出金额的一定比例予以奖励等.这样,就可调动广大员工处置抵债资产的积极性与

17、主动性,提高处置效果,减少处置损失.三是适当修改管理办法,提高接收处置效果.根据目前实际情况,处置抵债房地产须交由国土资源局下属的土地市场管理中心进行公开挂牌拍卖出让,而土地管理中心是以宗地或宗房进行挂牌,因此,只要接收前房地产产权明晰,接收时与客户签订了合法有效的协议书,抵债房地产虽未过户至我行名下亦可在经有权行审批后直接委托土地市场管理中心进行拍卖;抵债资产处置需要委托中介拍卖机构进行公开拍卖,而委托中介拍卖机构拍卖抵债资产需要开支一笔为数为小的拍卖佣金,且中介拍卖机构拍卖操作程序,结果也并不一定能使银行处置资产效益最大化.因此,建议上级行对抵债资产管理有关规定作适当修改,如”抵债资产接收

18、后要及时办理有关过户手续”,”抵债资产应当在接收后一年内处置完毕”等,以利于基层行根据实际情况考虑是否需要办理抵债资产过户手续,根据市场交易实际考虑何时对抵债资产进行处置,并消除经办人员的思想顾虑,提高他们做好以资抵债工作的积极性与主动性.同时,规定二级分行以上管理机构可以自主组织抵险资产管理,监察,审计,办公室,物业管理等部门按照”公开,公平,公正”原则进行组织实施,以提高抵债资产处置透明度,减轻处置成本,提高处置效益.四是专项考核处置损失,提高处置损失消化能力.对处置抵债资产所形成的损失,上级管理行应根据实际情况进行专项考核,根据基层行处置损失情况适当调减其年度利润指标任务,处置损失由上级管理行在全行范围内调剂消化,以解决基层行消化处置损失能力有限的问题.同时,基层行要加大各种资源的整合力度,按照办商业银行思路,围绕效益目标,以市场为导向,以客户为中心,提高创利水平