小卖部可行性分析

1、 “一块钱联盟”小卖部可行性研究报告 感谢挚友江潮与帅雄斌于12年夏天的相互陪伴，致我们的帅帅小卖部，“一块钱联盟”灵感的来源。2013.4.20目 录第一章 总论21.1 项目简介21.2 项目背景21.3 环境分析51.4 项目经营范围51.5 项目调查61.6 项目技术经济指标81.7 可行性研究结论8第二章 市场预测和项目建设规模82.1 市场预测82.2 项目建设规模9第三章 原材料及公用设施情况93.1 原材料、基础设施品种、质量和数量93.2 原材料需求供应一览表10第四章 选址114.1 选址条件114.2 选址方案11第五章 环境保护和劳动安全12第六章 “一块钱联盟”小卖部

2、组织与劳动定员126.1 “一块钱联盟”小卖部人员组织结构图126.2 “一块钱联盟”小卖部员工各岗位要求126.3 “一块钱联盟”小卖部人员管理制度146.4 劳动定员146.5 人员培训14第七章 “一块钱联盟”小卖部实施进度安排15第八章 促销15第九章 投资估算及资金筹措169.1 投资估算概况169.2 资金筹措方式与来源17第十章 财务评价1710.1财务效益分析1710.2 编制财务评价报表2010.3财务评价指标21第一章 总论1.1 项目简介 “一块钱联盟”小卖部是开设在华夏学院每栋学生宿舍楼（一楼楼管值班室或对面）处的为学生提供各种零食、饮料、学习用品、生活便利品的联合便利

3、店。由于每位顾客只需一块钱即可成为小卖部会员，会员可享受购物满10元即可享95折优惠的待遇。因此，小卖部得名“一块钱联盟”小卖部。1.2 项目背景武汉理工大学华夏学院是经国家教育部批准、由教育部直属“211工程”重点建设高校武汉理工大学与武汉思博睿科技发展有限责任公司合作举办、具有独立法人资格的普通高等学校。校园占地面积577亩，设有八系二部，现有27个本科专业，39个专业方向，在校生12000余人。华夏学院目前有超市一家（华夏超市），水果店三家，休闲食品店两家，但以上店面均开设在三号楼、四号楼周边，致使学校大部分学子距离以上店铺较远。如，五号楼、六号楼、七号楼、八号楼的学生在购买副食、水果、

4、便利品时需要步行一段距离，导致了惰性消费心理，即学生在不是必须情况下，会选择不消费。以下是对学校超市购物便利性的调查：图1-1 学生对院超市购物便利性的感受由图可知，大部分学生还是选择了比较中庸的选项，即购物较方便。但有24%的学生认为在学校购物不便，只有20%的学生认为在学校购物方便。由此可见，在学校开设“一块钱联盟”小卖部，是有一定的必要性的。图1-2 学生周消费情况此外，据调查发现，华夏学院的副食、水果、便利品等市场是非常可观的。由调查数据可计算学生平均每周在副食、水果、便利品等上的消费大约为：（5×1+13×15+18×25+23×35+22&#

5、215;45+23×55）÷100=37.1元学校总市场大约为：37.1×12000=445200元 由计算可知，华夏学院的市场容量是比较大的，是很有市场前途的。市场分享者为华夏超市、百草味、周边小超市、沃尔玛、学生小卖部等，市场竞争者并非很多，因此，在华夏学院仍有很大的便利店市场空间。此外，“一块钱联盟”小卖部的诞生是有必要的，分析如下：1. 游戏玩家需要方便的小卖部 越来越多的“懒学生”出现，比如游戏玩家很“忙”，“忙”到不想吃饭，这时在宿舍楼下的小卖部或许会解决游戏玩家的特殊需求。玩家可以自己来小卖部购买食物，也可以拨打小卖部的外送电话（特定时间有该服务）购

6、买其需要的商品。调查显示，绝大部分学生会拨打“一块钱联盟”小卖部的外送电话：图1-3 学生拨打小卖部电话情况2. 学生认为超市太远，购物不便 由于学校超市较远，不能刺激消费。据调查问卷发现，52%的学生认为学校超市是属于“远的”，48%的学生认为学校超市是属于“近的”。这也说明了，“一块钱联盟”小卖部在距离上是占有绝对优势的。学生在上下课都是要接受“一块钱联盟”小卖部的“诱惑”，可以说是距离产生消费。图1-4 学生对学校超市距离的感受3.学校超市商品较贵，需要合理价格的小卖部 学校超市商品价格相对于商品质量来说，还是比较高的，不具备好的性价比。调查发现，56%的学生认为学校超市的商品贵了，只有

7、10%的学生认为学校超市的商品价格便宜。“一块钱联盟”小卖部承若只要是“一块钱联盟”小卖部的会员，在满足购买商品的价格总和大于或等于10元，即可享受95折优惠。这使得“一块钱联盟”小卖部在与学校超市商品价格一致的前提下，仍保持有一定的价格便宜优势。当然，也不排除“一块钱联盟”小卖部的部分商品价格比学校超市定价更低的情况。低价，是能更好的吸引顾客，为学生提供福利的不二选择。“一块钱联盟”小卖部为低价而来。图1-5 学生对学校超市商品价格的感受4. “起床困难户”需要“早餐”小卖部 大学生就寝时间普遍比较晚，很多学生11点、12点甚至更晚睡觉，这就导致了学生早上起不来，号称“起床困难户”。为了多睡

8、一会儿，越来越多的学生会选择牺牲早餐，即早餐不吃或早餐随便吃一点。如果有了“一块钱联盟”小卖部，他们可以在小卖部购买面包、牛奶、饼干等食物充饥。这样可以节约他们的时间，从而多睡一会儿。 正是在这一背景之下，提出了在华夏学院开设“一块钱联盟”小卖部。1.3 环境分析1.3.1宏观环境分析华夏学院有在校生12000余人，消费者数量大，华夏学院学生平均每周在副食、饮料、便利品等上的消费大约为44万元，市场可观。华夏学院指明学生不得在宿舍内开设小卖部，但“一块钱联盟”小卖部虽然开设在宿舍楼，却不在宿舍内，不影响学生的正常学习、休息。由于消费者为大学生，大学生在消费习惯方面是倾向于便利的、价格合理的休闲

9、副食的消费的。可以说在宏观环境方面，“一块钱联盟”小卖部是很有开设的必要的。1.3.2微观环境分析“一块钱联盟”小卖部主要是靠招聘学生兼职人员进行日常经营，这些兼职学生一般会是比较熟悉的同学，可以说小卖部内部是能形成很好的工作氛围及小卖部文化的，有助于增强小卖部竞争力。供应商我们选择在竹叶山中环商贸城批发副食，竹叶山中环商贸城批发市场价格便宜，商品可靠，服务比较好，适合商品批发。我们的竞争者有华夏超市、百草味、周边小超市、沃尔玛、学生小卖部等，主要竞争者为华夏超市、沃尔玛，两者在规模上是比“一块钱联盟”小卖部要优秀一些的，但“一块钱联盟”小卖部在地理位置、购物便利性、服务上要优于对手。综合宏观

10、、微观环境分析，制作SWOT分析表如下：表1-1 “一块钱联盟”小卖部SWOT分析外部威胁（t）外部机会（0）外部环境1、市场壁垒低 2、季节性风险，寒暑假基本无 客源3、竞争压力大1、市场潜力巨大2、外送服务满足消费者需求3、会员制吸引顾客内部优势（s）内部劣势（w）内部环境1、团结优秀的管理、销售人员2、健全的会员识别系统3、服务好4、人工成本低1、产品丰富性较差2、资金拮据3、管理经验较少1.4 项目经营范围针对“一块钱联盟”小卖部的项目经营范围，我进行了调查问卷调查，调查结果如下：图1-6 学生希望小卖部销售的商品由调查可知，小卖部的商品主要应该有零食、饮料、学习用品、日用品等，这些都

11、是小卖部里必须有的。此外，小卖部里还需要烟酒等商品。毕竟这些商品的利润较高，销量也很好，当然，在女生宿舍楼下的小卖部里可不必销售烟酒等商品，以免造成商品存货积压。至于水果，由于除了学校超市有水果销售、学校还有三家水果超市，后街还有几家水果摊，可以说水果市场的竞争过于激烈，因此，小卖部不进行销售水果。而体育用品可以销售一些价格较低的商品，如乒乓球、护膝等，至于篮球或其他商品，则不建议销售。因此，小卖部应销售的商品有零食、饮料、学习用品、日用品、烟酒、部分体育用品等，这些构成了小卖部的经营范围。1.5 项目调查调查方式：调查问卷调查调查问卷份数：100份 问卷回收份数：100份有效问卷份数：100

12、份 问卷回收率：100%问卷发放时间：2013.4.17问卷如下：“一块钱联盟”小卖部调查问卷 亲爱的同学，您好，感谢您在百忙之中抽空填写此问卷。假如在学院每栋学生公寓下开设有小卖部一家，您可用一块钱成为小卖部会员，会员可享受购物95折优惠。针对此假设，请填此问卷，该问卷仅用于学习需要，不会提供给任何商业机构，请放心填写，谢谢！1. 性别（ ） A.男 B.女2. 年级（ ） A.大一 B.大二 C.大三 D.大四3. 您是否会花一块钱成为小卖部的会员（ ） A.是 B.否4. 您希望在小卖部买到哪些产品（ ） A.零食 B.饮料 C.烟酒 D.日用品 E.学习用品 F.水果 G.体育用品 H

13、.其他5. 您每周花在零食、饮料上的花费大约为（ ） A.10元及以下 B.11-20元 C.21-30元 D.31-40元 E.41-50元 F.51元及以上6. 您对学院超市的感受是（请在每组选项中选一项） 1）a.太远 b.较远 c.较近 d.很近 2）a.购物方便 b.购物较方便 c.购物不便 3）a.东西很贵 b.东西较贵 c.东西较便宜 d.东西便宜 4）a.服务不好 b.服务较好 c.服务好 5）a.品种很少 b.品种较少 c.品种较多 d.品种很多7. 您觉得小卖部开设在一楼楼管休息室或其附近是否合理（ ） A.合理，我会去 B.不合理，我不会去 C.不确定8. 小卖部在某些时

14、间段会有免费外送服务（可能会有一定条件），您会拨打外送电话吗（ ） A.会 B.不会9. 您会选择主要到哪儿去购买零食、饮料等商品（ ） A.华夏超市 B.“一块钱联盟”小卖部 C.沃尔玛 D.其他10. 您是否期待“一块钱联盟”小卖部的成立（ ） A.是 B.否 再次感谢您的填写，祝您学习、生活愉快，谢谢！2013.04.171.6 项目技术经济指标“一块钱联盟”小卖部调查利润表如下：表1-2 利润表年份营业收入总成本费用利润总额所得税税后利润提取公积金提取公益金可分配利润2013220180.539.59.875 29.625 2.9625 1.4813 25.1812 201440031

15、4.485.621.4 64.2 6.42 3.21 54.57 2015420329.590.522.62567.8756.7875 3.3938 57.48122016430337.792.323.075 69.225 6.9225 3.461358.84122017440345.994.123.52570.575 7.0575 3.5288 59.9887“一块钱联盟”小卖部项目投资回收期为0.19年。1.7 可行性研究结论 “一块钱联盟”小卖部很有市场潜力，能得到学校方面的支持。能最大限度的为华夏学院在校师生提供优质服务，提供最合理价格的商品，最便利的送货服务，能够获得广大学生的认可。

16、对企业内部，竞争对手、组织人员、资金条件有相应的规划，能带来巨大的社会效益。在盈利条件方面分析，“一块钱联盟”小卖部市场份额达到25%，市场占有率逐步提升，是完全可能的。所以该项目是可行的。第二章 市场预测和项目建设规模2.1 市场预测第一章写到，由调查数据可计算学生平均每周在副食、水果、便利品等上的消费大约为：（5×1+13×15+18×25+23×35+22×45+23×55）÷100=37.1元/周学校在校人数大约为=12000人学校总市场大约为：37.1×12000=445200元/周调查发现，消费者选择购

17、物的场所如下所示：图2-1 消费者选择购物的场所情况“一块钱联盟”小卖部市场销售份额大约为：445200×25%=111300元/周预计利润占销售额的10%，则利润为：111300×10%=11130元/周一年大概有40周销售时间，年利润为：11130×40=445200元/年由此可见，“一块钱联盟”小卖部市场是很大的，值得投资。2.2 项目建设规模 华夏学院目前有学生公寓8栋楼，其中，7号楼为最大的学生公寓，其有三个出口；三号楼有华夏超市；八号楼女生宿舍过于偏少。针对此情况，“一块钱联盟”小卖部应最大限度的节约成本，同时获得最大利润。因此，“一块钱联盟”小卖部建

18、设规模如下：在学校一、二、四、五、六、八号楼均开设一家小卖部，其中八号楼开设在男生出口处；在七号楼开设两家小卖部，分别在四楼公共出口处与一楼女生出口处；在三号楼不开设小卖部。一共开设八家小卖部，每家小卖部的规模大约为15-20平方米。另外，租用一间仓库（学生公寓四号楼驾校旁），面积大约为20平方米。第三章 原材料及公用设施情况3.1 原材料、基础设施品种、质量和数量“一块钱联盟”小卖部需要的原材料、基础设施为货架、指纹检测器、收银机、办公桌、椅子、电子监控设备、冰箱等。其中，指纹检测器可为指纹打卡机，即一种公司上班考勤常用的设备。该设施的用途为识别“一块钱联盟”小卖部会员身份。只要一块钱即可在

19、“一块钱联盟”小卖部注册指纹，注册指纹者即为“一块钱联盟”小卖部会员，会员可享受购物满10元打95折的优惠。当消费者满足优惠条件时，如果他是会员，在小卖部指纹打卡机上检测指纹，检测成功，即可享受优惠。指纹检测器要求指纹容量为1000枚，即可注册1000名会员。指纹检测器初始购买数量为10台。收银机购买数量为8台，办公桌8张，椅子16把，货架若干，电子监控设备8套，冰箱8台。3.2 原材料需求供应一览表设备材料数量价格（元）购买渠道运输方式运输成本总计（元）备注收银机8台398淘宝商城快递103194联系电话纹打卡机10部166 淘宝商城快递01660联系电话：400

20、-689-0519转356745桌子8张96淘宝商城快递25793联系电话子16把15沃尔玛自运0240货架16套170淘宝商城快递02720联系电话：400-800-0808转833299电子监控设备8套139淘宝商城快递01112冰箱8台1049淘宝商城快递1608552电脑8台1000二手自运08000广埠屯购买合计26271元部分原材料、基础设施实物图： 图3-1 部分原材料、基础设施实物图第四章 选址4.1 选址条件“一块钱联盟”小卖部应尽量在距离上离所在学生公寓的学生近一些，且“一块钱联盟”小卖部所在地应是该学生公寓人流量较大的地方，此外小卖部至少应有

21、15-20平方米的经营面积。小卖部所在地应方便进行货物的补充，所以楼层不能太高。最后，小卖部不能影响学生的正常休息、学习，因此，小卖部应与学生宿舍有一定距离。由于每栋学生公寓都有A、B分区，所以小卖部应该设立在学生公寓中间处，即一楼入口处。 此外，选址还有以下原则：（1）战略性原则“一块钱联盟”小卖部的选址，应具有战略眼光。要考虑当前的需要，也要考虑小卖部的未来，具有战略眼光。（2）适应性原则“一块钱联盟”小卖部的选址必须与华夏学院的相关规定、政策相适应，满足学生消费者群的要求。（3）经济性原则“一块钱联盟”小卖部选址时，在满足其余条件下，尽量选择综合成本最低的地址作为最终的小卖部地址，充分体

22、现选址经济性的原则。综合以上条件，“一块钱联盟”小卖部初步拟定建设在一楼出口处楼管值班室或值班室对面。4.2 选址方案“一块钱联盟”小卖部拟定建设在一楼出口处楼管值班室或值班室对面。针对此假定，进行了问卷调查，结果如下：图4-1 学生对小卖部设在一楼合理性的看法调查发现，67%的学生认为小卖部设在一楼是合理的，只有18%的学生认为小卖部设在一楼不是很合理，还有15%的学生对小卖部设在一楼的合理性不确定。可见大部分学生对小卖部设在一楼是比较认可的。“一块钱联盟”小卖部建设在一楼出口处楼管值班室或值班室对面，是可行的、合理的。第五章 环境保护和劳动安全“一块钱联盟”小卖部在运营中是非常环保的，在环

23、境保护和劳动安全方面主要是注意安全问题。有以下几点：（1）用电安全：坚决不能在小卖部使用违禁电器，由于小卖部处于学生公寓，应严格遵守学校的相关安全规定。（2）卫生安全：小卖部流动人员非常多，所以要注意小卖部的清洁卫生、空气质量等，保证为小卖部员工、小卖部顾客提供一个安全、卫生的工作、购物环境。（3）消防安全：小卖部周边必须要有消防栓，小卖部应备有干粉灭火器。由于小卖部位于学生公寓，消防安全做的很好。当然，也要对小卖部员工进行消防安全教育工作，甚至是消防演练。（4）废品回收：小卖部能产生数量巨大的废品，其中大部分是能够回收的。因此，“一块钱联盟”小卖部要定期进行废品回收。由于小卖部仓库没有过多的

24、地方存放废品，所以小卖部应该一个星期清理一次废品，进行废物利用，也能赚取一些利润，一举两得。第六章 “一块钱联盟”小卖部组织与劳动定员6.1 “一块钱联盟”小卖部人员组织结构图总店长仓库管理员财务员销售员（兼职）店长采购员6.2 “一块钱联盟”小卖部员工各岗位要求6.2.1总店长及店长1.职位要求本科及以上学历，有相关管理专业知识，善于沟通与人际关系处理，有好的的创新和领导能力，有相关零售行业管理经验。2.岗位职责 制定的“一块钱联盟”小卖部年度经营计划与目标。（总店长） 制定“一块钱联盟”小卖部相关管理制度并严格执行。 处理“一块钱联盟”小卖部伙伴之间的关系，尊重和信任伙伴们的工作 能力和工

25、作努力度，关注伙伴们的个人意见和建议，并妥善处理。 兼顾出纳工作。（总店长） 考核店长。（总店长） 考核员工伙伴。6.2.2财务员1.职位要求大专及以上学历，有相关财务专业知识，熟练财务、会计运作流程。为人诚实、可靠，团队意识强。2.岗位职责 起草“一块钱联盟”小卖部年度财务预算。执行、监督、检查、总结 经营计划和预算的执行情况，提出调整建议。 负责“一块钱联盟”小卖部的会计核算、会计监督工作。 编写“一块钱联盟”小卖部经营管理状况的财务分析报告。 综合统计并分析公司债务和现金流量及各项业务情况，研究小卖部 融资风险和资本结构，进行融资成本核算，提出融资计划和方案； 防范融资风险。 6.2.3

26、仓库管理员1.职位概要大专及以上学历，为人诚实，做事认真、仔细、负责。2.岗位职责 负责“一块钱联盟”小卖部仓库整理、看管、进出货记录、废品回收等 工作。 及时报告货物储存量，建议进货。6.2.4 销售员1.职位概要华夏学院在读学生，肯吃苦耐劳，口才较好，性情温和，待人友善，工作积极，有较强的团队合作意识。2.岗位职责 销售“一块钱联盟”小卖部商品。 外送商品。 整理货物、及时补充货物。6.2.5 采购员1.职位概要大专及以上学历，有采购相关专业知识，工作认真、仔细、负责。2.岗位职责 采购并配送“一块钱联盟”小卖部商品。 开发新的、更好的供应商。 开发新的有市场潜力的商品。6.3 “一块钱联

27、盟”小卖部人员管理制度1. 在工作时，必须身着卫生、整洁的工作服，个人卫生保持良好，自觉维护小卖 部及仓库卫生。2. 在工作时，必须保持精神饱满、乐观向上的精神状态，谦和的风度，语言和谐、 亲切，不说不文明语言，上班时间讲普通话，文明礼貌，认真负责。3.根据排班准时出勤，服从店长工作安排，所有员工严格遵守考勤制度和劳动纪律，按时上下班，不迟到、不早退。4.采购员、仓库管理员进出货、配货、核查要认真，仔细，避免出现错误。5.严禁故意损坏或污染货物；严禁硬性挤压、乱丢、乱扔、偷吃商品等恶意行为。6.总店长和店长严格执行该管理制度。6.4 劳动定员“一块钱联盟”小卖部定员32人，具体人数如下表：工作

28、分类职务人数管理层总店长1店长8专业人员财务员1仓库管理员1销售员（兼职）20采购员1合计326.5 人员培训 “一块钱联盟”小卖部所需要的各类人员均需要经过培训上岗，以全面提高人员业务素质，提高服务质量和劳动效率。主要培训内容如下：（1）对管理人员进行零售管理业务知识培训；（2）对销售人员定期进行有关销售知识的培训，提高销售人员的销售水平。（3）对部分销售人员进行技术培训，熟悉收银机设备技术性能，掌握收银 机设备操作和维修技能等。第七章 “一块钱联盟”小卖部实施进度安排 “一块钱联盟”小卖部从2013年4月初开始实施至2013年5月底正式营业，项目实施进度如下图：项目计划进度图 工作项目20

29、13年备注四月（周）五月（周）12345678初期调查选址及确定筹资及办理手续购买设备招募人员人员培训及上岗试营业第八章 促销1.前期工作A、成立促销小组进行促销策划，完成详细的促销计划。B、印刷1000份传单，在校内进行发放宣传，力争迅速扩大“一块钱联盟”小卖部知名度，获取更多会员。C、做好促销活动前的准备。2.开幕促销 A、开幕当天为吸引前期顾客，办一些优惠活动是必需的，开幕当天所有的商品都以优惠价提供。B、提供一些免费会员机会，如每店购物前10名获免费会员。3.平时营销策略A、特价区：每天有部分商品特价销售 B、节日销售：利用“情人节”、“光棍节”、“女生节”、“圣诞节”等节日进行节日销

30、售，不同节日不同优惠。C、定制销售：以“泡面+两根火腿肠+卤蛋”组成“100分百游戏玩家给力面”套餐，进行优惠销售。当然，还有别的套餐销售。D、电子销售：设立“一块钱联盟”小卖部QQ群，群里可以自由发言购物，支持货到付款。4.广告A、店内海报：可在店内贴上海报、招贴画等，介绍各种特价商品、套餐等。B、在学校各个宣传板上张贴“一块钱联盟”小卖部宣传海报。C、发传单等。第九章 投资估算及资金筹措9.1 投资估算概况9.1.1固定资产1. 固定资产的购买 固定资产的购买包括指纹检测器，购买数量为10台；收银机，购买数量为8台；办公桌，购买数量为8张，椅子，购买数量为16把；货架，购买数量为16套；电

31、子监控设备，购买数量为8套；冰箱，购买数量为8台。2.固定资产的租赁固定资产的租赁主要包括8家店铺租赁。3.工程建设包括店铺装修、电子监控设备安装、收银设备安装。9.1.2运营费用计划每两天进货一次，每周销售额预计为111300元，则每天销售额大约为：111300÷7=15900元每次进货资金大约为：15900×2×70%=22260元平均每家店进货资金为：22260÷8=2782.5元小卖部运营时间为6:30-22:30，共16小时，每家店平均3-4名员工，平均人工成本为6元一小时，工资月结。小卖部人工费大约为：16×8×6=768

32、元/天小卖部运营资金大约为：22260+768×10=29940元9.1.3投资估算表本项目投资为5万元，具体见表9-1。 表9-1 投资估算汇总表 （单位：元）分项费用投资估算第一部分：固定资产26271第二部分：运营费用29940第三部分：预备费1000合 计57211注册会员筹资8000投资500009.2 资金筹措方式与来源根据本章预算，“一块钱联盟”小卖部建设总投资为5.8万元。其资金来源为：自筹5万元、注册会员筹资8千元。比例：自筹86.2%、注册会员筹资13.8%第十章 财务评价本可行性研究报告对经济效益的分析为企业财务评价。采用的方法遵循国家发改委和建设部联合颁布的建

33、设项目经济评价方法与参数（发改投资20061325号）中规定的原则，计算采用的基础数据根据国家有关规定并结合武汉地区的实际情况作了必要的调整。本项目计算的价格水平以2013年为不变价格为基准，不考虑物价上涨因素，进行相对价格比较。“一块钱联盟”小卖部项目计算期为5年，其中建设期为两个月（2013年4月-2013年5月），即2013年5月底全部建成，建设资金在两个月内投入，建设资金自筹，项目计算期至2017年。10.1财务效益分析10.1.1营业收入估算营业收入估算表如下： 表10-1 营业收入估算表 （单位：万元）年份营业总收入201322020144002015420201643020174

34、4010.1.2经营成本职工工资与福利支出员工工资福利组成如下：表10-2 员工月工资福利表 （单位：元）职务员工数（人）月工资及福利总店长12000店长81700兼职销售员206元/小时采购员11500仓库管理员11400财务员11500兼职销售员月总工资3328合计23328（注：兼职销售员每天工作时间应不大于6个小时，店长每天工作8小时，一周工作6天。兼职销售员月总工资=6×8×8×6+16×6×8=3328元）考虑到社会经济的发展和进步，以及物价上涨水平，参照武汉市有关劳动部门对市民平均工资收入的预测，对员工工资福利支出的增长按5%进行

35、预留员工工资福利年支出计算表如下：表10-3 员工年工资福利表 （单位：万元）年份工资福利支出合计201314.1201422.0201523.1201624.3201725.5（注：员工每年有近三个月假期）其他直接支出 大概估计，“一块钱联盟”小卖部一年其他直接支出有水电费0.4万元，租金12万。直接材料直接材料成本如下所示： 表10-4 直接材料成本表 （单位：万元）年份直接材料20131542014280201529420163012017308营运总成本运营成本有直接材料、直接人工、其他直接支出，结果如下： 表10-5 运营成本表 （单位：万元）年份直接材料直接人工其他直接支出总成本2

36、01315414.112.4180.5201428022.012.4314.4201529423.112.4329.5201630124.312.4337.7201730825.512.4345.910.1.3税金按照国家税务部门有关规定，本项目主要缴纳企业所得税、营业税等税种。营业税率取5%，所得税税率为25%，税金计算如下： 表10-6 营业税、所得税税表 （单位：万元）年份营业总收入总成本利润营业税所得税额2013220180.539.51.9759.875 2014400314.485.64.2821.4 2015420329.590.54.52522.6252016430337.79

37、2.34.61523.075 2017440345.994.14.70523.52510.1.4折旧本项目固定资产的折旧年限为5年，残值取5%，计算期内折旧未提完的，与残值一起作为固定资产回收。残值=26271×5%=1313.55元。本项目采用平均年限法进行折旧计算，各年度的折旧提成和最终残值如下： 表10-7 固定资产折旧表 （单位：元）年份折旧额20134991.520144991.520154991.520164991.520174991.5残值1313.510.2 编制财务评价报表10.2.1资产负债表编制单位：“一块钱联盟”小卖部 2013年12月31日 

38、60;   单位：元项目金额资产：流动资产395000非流动资产26271-4991.5=21279.5资产合计416279.5负债：流动负债141000+19750+98750=259500非流动负债0负债合计259500资产-负债156779.5所有者权益：实收资本58000留存收益39500未分配利润59279.5所有者权益合计156779.510.2.2现金流量表编制单位：“一块钱联盟”小卖部       单位：万元年份现金流入现金流出净现金流量营业总收入固定资产投资经营成本所得税20132202.63180.59.875 26.9952014400314.421.4 64.220