探讨电子商务环境下企业财务风险的管控

1、探讨电子商务环境下企业财务风险的管控1 1 、电子商务环境对企业财务风险管理的冲击1.11.1企业财务管理环境更加复杂 财务风险是企业在不确定性环境中产生损失的潜在可能性。电子商 务的发展，使企业财务管理的宏观和微观环境都发生了变化。 宏观上， 电子商务仍然处于高速发展期， 跨境电商贸易的国家政策导向仍在调 整，相关产品税收政策还在不断优化，国内外汇率的变动等，都对企 业财务风险管理提出了较高要求。另一方面，微观上，动态的业务活 动驱动企业财务管理适应电子商务发展的要求。 在电子商务下， 交易 在线化和虚拟化等在客观上要求缩短财务计划的时间， 快速提高决策 效率，这对企业财务管理适应性提出了很

2、高的要求。同时，虚拟支付 及其相应的网络操作安全性，增加了财务管理的难度。1.21.2企业财务风险管理内容更加丰富 资金、劳动以及产品原料等是传统意义上企业财务管理最重要的构 成元素。但是，电子商务的蓬勃发展，使企业生产、经营和管理的重 点不断转移，企业最有竞争力的核心要素转化为技术优势、 品牌优势、 资源整合优势和创新能力等， 专业技术知识和信息等的重要性日益突 显。企业为了持续提升竞争力，在人才、技术等无形资产方面的投入 不断增加， 从而显著改变了企业的资本结构， 也使企业财务管理重点 从传统的有形资产转移到有形、无形资产并重的局面。此外，电子商 务环境下，以 B2CB2C 020020

3、等为代表的引领着消费者个性化消费模式，使企业财务管理不得不把新型营销平台、 移动支付技术以及相应的软、 硬件等资本要素纳入到财务管理的内容之中。1.31.3企业财务风险管理目标多样化 财务风险管理目标是企业经营目标在财务管理方面的具体表征， 也 是财务管理活动满足企业生存和发展需要保障。传统上，资本的时间 价值、风险与投资回报等一直是企业财务管理的侧重点。在电子商务 环境下，企业生产经营活动范围得到扩展， 所产生的利益相关群体空 前增加，财务管理的着眼点又不再局限于股东、利润等企业价值，同 时还需要协调好客户、 企业以及政府机构等利益相关者的关系， 把社 会价值也囊括到财务风险管理之中， 建立

4、起内涵更加丰富的财务风险 管理目标框架。1.41.4财务风险管理流程需要优化 传统的财务管理以包括诸多原始单据的记帐凭证作为会计帐簿的制 作依据， 并进一步整理生成财务报表。 这一业务流程可归纳为财务预 测、决策制定、预算制作、财务控制和分析等。然而，电子商务能够 对企业业务流程进行再造， 这也就要求财务风险管理必须同步完成优 化。要实现财务管理与网络采购、网络营销等环节相衔接，确保企业 正常的生产经营活动顺利开展。 同时，考虑到网络时代供应链对企业 发展的重大影响， 财务管理活动还要特别注重网络询价、 生产计划制 订、应收帐款结算等方面的风险。此外，电子商务时代的企业财务风 险管理还需要与客

5、户以及政府相关部门协同， 在网上订单确认与支持、 网络报关与税收缴纳等方面提高效率， 实现物流、 资金流和信息流同 步，因此，必须对财务风险管理进行流程优化。1.51.5财务风险管控方法亟待创新 传统的财务风险管理主要通过名义货币进行会计核算。但是，这种 方法越来越难以满足网络环境下电子交易发展的需要。 在电子商务活 动中，以网络银行、 支付宝以及各种电子代币为代表的无纸化交易已 成为重要的会计计量单位。 同时，会计历史成本计量属性也难以描述 企业的时间成本、 人力成本等无形资产， 企业财务风险管控的具体实 现方法亟需创新，以切实提高企业在会计计量方面的可靠性。2 2 、电子商务环境下企业面临

6、的财务风险 电子商务的发展极大的改变了企业财务管理环境，从而使企业产生 了区别于传统商务环境的财务风险。2.12.1 财务信息安全 电子商务环境下，利用专业管理软件信息化、智能化和网络化等特 点，极大地提高了工作效率， 有效的替代了传统手工记账的陈旧管理 方式。但是，财务数据具有较高的保密要求， 一旦泄露产生严重后果， 会对企业造成难以估量的损失。 一方面， 电子商务所处的互联网是一 个开放的环境。 网络的开放式协议允许信息以广播形式进行传递， 极 易被截获。 即使是经过加密的财务信息， 也可能由于口令失窃或身份 识别功能缺失而被他人非法破译，威胁到财管信息安全。另一方面， 企业在传输网络电子

7、单据过程中， 涉及到的环节较多， 人为或软硬件 漏洞是客观存在的，不可能得到完全消灭， 极有可能被黑客非法利用。 此外，对于网络上的财务信息失真问题也是当前电子商务发展过程中企业风险管理的不得不面临的难题之一 2.22.2 筹资风险 企业的发展离不开雄厚的资金支持。通常，电子商务企业创办和发 展所需资金的主要依赖于固有资金和自筹资金。 但是，由于初创企业 投资成本较大，创业者的自有资金有限，难以满足发展需要 ; ; 传统企 业虽然具有一定数额的净资产， 但是现金资产往往较少， 维持企业运 营的现金流并不充裕， 在向电子商务转型的过程中，还需要发行股票、 相关债券或是银行贷款。 然而，电子商务在

8、我国的发展仍然不够成熟， 发行债券或是股票进行筹资并不容易。 与固定资产等传统企业所重视 的实物投资不同，发展电子商务更重视的是人才、技术、品牌等无形 资产投资， 难以向证监会等提供令人信服的可行性分析报告。 由于保 护投资人权益等原因，发行股票或债券的难度较大。同时，尽管向银 行贷款也是筹资的重要渠道， 但银行对电子商务企业放贷也存在着困 难。由于我国的信用市场发展不完善，银行为了减少放贷风险，会严 格审查企业的规模、 发展和还款能力， 而电子商务企业的可用于抵押 的固定资产比例不高，导致贷款筹资困难。此外，由于我国资本市场 上的金融工具较为匮乏， 金融衍生品市场发展不完善， 对在一定程度

9、上限制了电子商务发展。2.32.3 用资风险用资风险主要是企业在剧烈的市场波动中， 由于经营环境突然恶化， 利润下滑严重， 导致经营难以为继所引发的财务风险。 电子商务极大 的改变了企业采购、 生产以及后续的销售和服务模式， 促使企业不仅 要采用一系列新的计算机软、硬件设备，还需要对经营理念、制度设 计以及相应的组织架构等进行变革， 以适应电子商务发展的需要。 企 业在该过程中必然要面对和快速解决各种新的、从未接触过的问题， 这势必影响到企业发展的平稳性，对企业正常的资金流动造成压力。 特别是在开展电子商务活动之后， 能否快速盈利以收回投资成本， 减 轻财务管理压力， 也会影响股票市场、 债权

10、人以及风投机构等对企业 的信心，对企业能否获得充足的资金投入至关重要。2.42.4 信用风险 传统商务环境下，纸质文件如单据签章、收发证明等充斥着交易的 前期接洽沟通、谈判与订单确定、支付与发货等各环节。由于纸质文 件在防伪、 保存等方面的优势， 在客观上能够有效保障商业活动参与 方的合法权益不受侵害。 电子商务则不同， 交易双方往往通过虚拟网 络完成整个商务活动， 接洽面谈环节大为减少， 认证方式多以数字签 名等虚拟方式完成， 财务管理面临着系统漏洞、 安全技术不成熟等难 题。同时，由于网络的匿名性和开放性，个人或组织信息不实、信用 卡信息伪造等带来了诸如商品信息模糊、 欺骗性交易等不法活动

11、。 交 易双方的信息不对称现象在虚拟空间愈发严重， 财务会计报告的真实 性、合法性等难以得到有效保障，合同欺诈行为频频出现，财务信用 难以在网络空间中得到体现，给企业的财务管理带来了极大风险。3 3 、电子商务环境下财务风险控制对策3.13.1建立适应电子商务发展的财务风险预警机制财务风险预警是企业化解财务风险的重要途径。电子商务环境下的 财务风险预警机制， 要求企业必须在财务状态监管的情况下， 通过资 源优化配置、 运营策略转换等手段对潜在的风险进行预先判断、 提前 发现和及时处置。 从短期风险预警来看， 做好现金流量预算表对企业 化解财务风险具有重要作用。因此，要大力发挥电子商务环境下信息

12、 快速传递和实时处理的优势， 编制动态的现金流量预算表， 密切监视 现金流的数量、 方向以及流转速度等指标，及时发现财务风险信号并 做出相关的应急预案。从长期财务风险预警来看，债务偿还能力、利 润率、研发能力等仍然是企业重要的财务指标。在企业发展过程中， 要对这些指标进行风险组合， 在加强管理的同时制定相应的风险应对 措施，规避风险的发生。3.23.2提升电子商务环境下企业财务风险的内部管理水平 电子商务环境下，企业财务风险的内部管理要从发展环境， 前、中、 后期信息沟通，以及交易、信用和安全等风险环节着手，分析相关的 潜在风险等级，确定风险来源，使企业财务风险管理更具针对性。一 方面，要综合运用信息技术强化控制，明确风险权责，把财务授权审 批制度与相应的身份验证环