学习情境11：利润业务核算

1、利润试题库实务操作题易利润总额形成：1. 西湖股份有限公司现金盘点后填制了如下原始凭证，请据以编制记账凭证。表11-1：答案：代码：0501-110101-1-0000-00002. 西湖股份有限公司现金盘点后填制了如下原始凭证，请据以编制记账凭证。表11-2：答案：代码：0501-110102-1-0000-00003. 西湖股份有限公司现金盘点后填制了如下原始凭证，请据以编制记账凭证。表11-3： 答案：代码：0501-110103-1-0000-00004西湖股份有限公司计提城建税和教育费附加的单据如下，据以编制记账凭证。表11-4： 答案：代码：0501-110104-1-0000-0

2、0005西湖股份有限公司计提城建税和教育费附加的单据如下，据以编制记账凭证。表11-5：答案：代码：0501-110105-1-0000-00006长江股份有限公司计提城建税和教育费附加的单据如下，据以编制记账凭证。表11-6：答案：代码：0501-110106-1-0000-00007西湖股份有限公司采用账结法核算本年利润，2010年11月末损益类科目余额如下，据以编制记账凭证。表11-7： 损溢科目余额表（单位：万元）科目名称借方余额贷方余额主营业务收入1150主营业务成本500营业税金及附加20投资收益40销售费用40管理费用150公允价值变动损益20财务费用20资产减值损失80营业外收

3、入30营业外支出10答案：代码：0501-110107-1-0000-00008西湖股份有限公司采用账结法核算本年利润，2010年11月末损益类科目余额如下，据以编制记账凭证。表11-8： 损溢科目余额表（单位：万元）科目名称借方余额贷方余额主营业务收入1300主营业务成本600营业税金及附加15投资收益120销售费用35管理费用100财务费用12营业外收入80营业外支出35答案：代码：0501-110108-1-0000-00009.西湖股份有限公司现金捐赠单证如下，据以编制记账凭证。表11-9： 答案：代码：0501-110109-1-0000-000010.西湖股份有限公司现金捐赠单证如

4、下，据以编制记账凭证。表11-10： 答案：代码：0501-110110-1-0000-0000中利润总额形成：11西湖股份有限公司发生如下业务，据以编制记账凭证。表11-11： 表11-12：答案：代码：0501-110111-2-0000-000012西湖股份有限公司发生如下业务，据以编制记账凭证。表12-13： 表12-14： 答案：代码：0501-110112-2-0000-000013西湖股份有限公司发生如下业务，据以编制记账凭证。表11-15：固定资产处置申请单 时间：2011年12月15日申请人：张刘锦申请部门：财务处申请处置的固定资产资产名称：HP电脑型号：3128型资产编号：

5、2701031使用年限：5 年原用途：管理用原值：120 000原管理人：张刘锦存放地点：财务处处置理由：捐赠给长江小学审批、处理意见部门经理意见： 同意捐赠转出电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：同意捐赠转出财务部门意见（请提供相关财务数据）： 原价：120 000元，已计提折旧：40 000元，净值：80 000元转出。财务总监意见： 同意财务部门处理处理结果： 捐赠支出80 000转入营业外支出。表11-16：表11-17：答案：代码：0501-110113-2-0000-000014西湖股份有限公司发生如下业务，据以编制记账凭证。表11-18：固定资产处置申请单 时

6、间：2011年12月15日申请人：王琳琳申请部门：财务处申请处置的固定资产资产名称：HP电脑型号：3128型资产编号：2701031使用年限：5 年原用途：管理用原值：300 000原管理人：王琳琳存放地点：财务处处置理由：捐赠给平江希望小学审批、处理意见部门经理意见： 同意捐赠转出电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：同意捐赠转出财务部门意见（请提供相关财务数据）： 原价：300 000元，已计提折旧：50 000元，净值：250 000元转出。财务总监意见： 同意财务部门处理处理结果： 捐赠支出250 000转入营业外支出。表11-19：表11-20：答案：代码：0501

7、-110114-2-0000-000015长江小学接受西湖公司捐赠的20台电脑，根据下面的原始凭证编制长江小学接受捐赠的记账凭证。表11-21：表11-22：答案：代码：0501-110115-2-0000-000016平江希望小学接受西湖公司捐赠的40台电脑，根据下面的原始凭证编制平江希望小学接受捐赠的记账凭证。表11-23：表11-24：答案：代码：0501-110116-2-0000-000017西湖股份有限公司发生一固定资产盘亏业务如下，据以下原始凭证编制记账凭证。表11-25：答案：代码：0501-110117-2-0000-000018西湖股份有限公司发生一固定资产盘亏业务如下，据

8、以下原始凭证编制记账凭证。表11-26：答案：代码：0501-110118-2-0000-000019西湖股份有限公司一商务用车毁损，据以下原始凭证编制记账凭证。表11-27：答案：代码：0501-110119-2-0000-000020平江希望小学接受捐赠相关凭据如下，要求据以编制记账凭证。表11-28： 表11-29： 答案：代码：0501-110120-2-0000-0000难利润总额形成：21西湖股份有限公司发生一固定资产处置业务如下，据以编制记账凭证。表11-30：固定资产报废申请单 时间：2011年5月31日申请人：张刘锦申请部门：家电车间申请报废的固定资产资产名称：豆浆机生产线型

9、号：XDJ883资产编号：2101011使用年限：8 年原用途：生产豆浆机原值：120 000原管理人：张刘锦存放地点：家电车间申请报废理由：预计使用年限到，无法继续提供生产审批、处理意见部门经理意见： 同意报废电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：同意报废财务部门意见（请提供相关财务数据）： 原价：120 000元，已计提折旧：110300元，清理收入：2000元， 净损失95 000元转入营业外支出。财务总监意见： 同意财务部门处理处理结果： 清理完毕，清理损失95 000元作为企业损失。表11-31： 表11-32： 表11-33：答案：代码：0501-110121-3

10、-0000-000022西湖股份有限公司发生一固定资产清理业务，原始凭证如下，据以编制记账凭证。表11-34：固定资产报废申请单 时间：2011年11月23日申请人：张刘锦申请部门：修理车间申请报废的固定资产资产名称：修理冲击机床型号：XDJ883资产编号：2104017使用年限：5 年原用途：修理设备原值：50 000原管理人：张刘锦存放地点：修理车间申请报废理由：正常使用到期，申请报废审批、处理意见部门经理意见： 同意报废电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：同意报废财务部门意见（请提供相关财务数据）： 原价：50 000元，已计提折旧：47 000元，清理收入：2 00

11、0元， 净损失1 000元转入营业外支出。财务总监意见： 同意财务部门处理处理结果： 清理完毕，清理损失1 000元作为企业损失。表11-35：表11-36：表11-37：答案：代码：0501-110122-3-0000-000023西湖股份有限公司发生一固定资产清理业务，原始凭证如下，据以编制记账凭证。表11-38：固定资产报废申请单 时间：2011年11月23日申请人：张刘锦申请部门：修理车间申请报废的固定资产资产名称：修理冲击机床型号：XDJ883资产编号：2104017使用年限：5 年原用途：修理设备原值：50 000原管理人：张刘锦存放地点：修理车间申请报废理由：正常使用到期，申请报

12、废审批、处理意见部门经理意见： 同意报废电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：同意报废财务部门意见（请提供相关财务数据）： 原价：50 000元，已计提折旧：48 300元，清理收入：2 000元， 净损失700元转入营业外收入。财务总监意见： 同意财务部门处理处理结果： 清理完毕，清理净收益700元作为企业利得。表11-39： 表11-40： 表11-41： 答案：代码：0501-110123-3-0000-000024西湖股份有限公司发生一固定资产清理业务，原始凭证如下，据以编制记账凭证。表11-42：固定资产报废申请单 时间：2011年5月31日申请人：张刘锦申请部门：

13、家电车间申请报废的固定资产资产名称：豆浆机生产线型号：XDJ883资产编号：2101011使用年限：8 年原用途：生产豆浆机原值：120 000原管理人：张刘锦存放地点：家电车间申请报废理由：预计使用年限到，无法继续提供生产审批、处理意见部门经理意见： 同意报废电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：同意报废财务部门意见（请提供相关财务数据）： 原价：120 000元，已计提折旧：110300元，清理收入：12 000元， 净收益2 300元转入营业外支出。财务总监意见： 同意财务部门处理处理结果： 清理完毕，清理净收益2 300元作为企业利得。表11-43：表11-44：表1

14、1-45：答案：代码：0501-110124-3-0000-000025西湖股份有限公司缴纳税收滞纳金的单证如下，填制相关记账凭证。表11-46：表11-47：答案：代码：0501-110125-3-0000-000026据以下西湖股份有限公司缴纳税收滞纳金的单证，填制记账凭证。表11-48：表11-49：答案：代码：0501-110126-3-0000-000027据以下西湖股份有限公司专利权转让单证，填制记账凭证。表11-50：表11-51：表11-52：答案：代码：0501-110127-3-0000-000028据以下西湖股份有限公司专利权转让单证，填制记账凭证。表11-53：表11-

15、54：表11-55：答案：代码：0501-110128-3-0000-000029据以下西湖股份有限公司专利权转让单证，填制记账凭证。表11-56：表11-57：表11-58：答案：代码：0501-110129-3-0000-000030据以下西湖股份有限公司专利权转让单证，填制记账凭证。表11-59：表11-60：表11-61：答案：代码：0501-110130-3-0000-000031据以下西湖股份有限公司应付利润计算表，填制记账凭证。表11-62：答案：代码：0501-110201-1-0000-000032据以下西湖股份有限公司应付利润计算表，填制记账凭证。表11-63：答案：代码：

16、0501-110202-1-0000-000033据以下西湖股份有限公司应付利润计算表，填制记账凭证。表11-64：答案：代码：0501-110203-1-0000-000034据以下西湖股份有限公司应付利润计算表，填制记账凭证。表11-65:答案：代码：0501-110204-1-0000-000035据以下西湖股份有限公司应付利润计算表，填制记账凭证。表11-66:答案：代码：0501-110205-1-0000-000036据以下西湖股份有限公司盈余公积计算表，填制记账凭证。表11-67：答案：代码：0501-110206-1-0000-000037据以下西湖股份有限公司盈余公积计算表，

17、填制记账凭证。表11-68：答案：代码：0501-110207-1-0000-000038据以下西湖股份有限公司盈余公积计算表，填制记账凭证。表11-69：答案：代码：0501-110208-1-0000-000039据以下西湖股份有限公司盈余公积计算表，填制记账凭证。表11-70：答案：代码：0501-110209-1-0000-000040据以下西湖股份有限公司盈余公积计算表，填制记账凭证。表11-71：答案：代码：0501-110210-1-0000-000041据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-72： 西湖股份有限公司2010年度利润分配实施公告一、会议召开和

18、出席情况二、提案审议情况4审议通过了2010年度利润分配方案同意股数5 800 000股，占出席会议股东所持表决权股份总数的99.97%，反对3 000股，弃权500股。 以公司2010年年末总股本6 000 000股为基准，每10股派送现金红利1.5元（税后1.35元），计900 000元。 三、律师见证情况四、备查情况 西湖股份有限责任公司 2011年04月30日答案：代码：0501-110211-2-0000-000042据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-73： 西湖股份有限公司2009年度利润分配实施公告一、会议召开和出席情况二、利润分配方案1、截至2009年

19、末，本公司总股本为2200万股，本次利润分配以此为基数进行每股派发现金红利0.55元（含税），每10股派发现金红利5.5元（含税）扣税前与扣税后每股现金红利：0.55元（含税）、0.495元（税后）股权登记日：2010年4月29日除息日：2010年4月9日现金红利发放日：2010年5月7日 西湖股份有限责任公司 2010年04月26日答案：代码：0501-110212-2-0000-000043据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-74： 西湖股份有限公司2010年度利润分配实施公告一、会议召开和出席情况二、利润分配方案1、截至2010年末，本公司总股本为1500万股，本

20、次利润分配以此为基数进行每股派发现金红利0.3元（含税），每10股派发现金红利3元（含税）扣税前与扣税后每股现金红利：0.3元（含税）、0.27元（税后）股权登记日：2011年4月29日除息日：2011年4月9日现金红利发放日：2011年5月7日 西湖股份有限责任公司 2011年04月26日答案：代码：0501-110213-2-0000-000044据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-75： 西湖股份有限公司2010年度权益分派实施公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载，误导陈述或重大遗漏负连带责任。一、会议召开和出席情况二、利润

21、分配方案以2010年12月31日总股本1000万股为基数，向全体股东派送股票股利每10股派发现金红利11.8元，扣税后每10股派发现金红利10.62元本次权益分派股权登记日为2011年5月6日，除权除息日为2011年5月7日 西湖股份有限责任公司 2011年04月26日答案：代码：0501-110214-2-0000-000045据以下西湖股份有限公司资本公积转增股公告，填制记账凭证。表11-76：西湖股份有限公司2010年度资本公积转增股本公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载，误导陈述或重大遗漏负连带责任。一、会议召开和出席情况二、西湖股份有限公司20

22、10年度资本公积转增股本方案截至2010年12月30日，公司资本公积总额为500万元，公司拟以现有总股本1000万股为基数，向全体股东每10股转增2股实施后，公司共转出资本公积200万元，资本公积余额为300万元，总股本为1200万股股权登记日为2011年5月6日除权日为2011年5月7日 西湖股份有限责任公司 2011年04月26日答案：代码：0501-110215-2-0000-000046据以下西湖股份有限公司资本公积转增股公告，填制记账凭证。表11-77：西湖股份有限公司2009年度资本公积转增股本公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载，误导陈述或

23、重大遗漏负连带责任。一、会议召开和出席情况二、西湖股份有限公司2009年度资本公积转增股本方案截至2009年12月30日，公司资本公积总额为2000万元，公司拟以现有总股本3000万股为基数，向全体股东每10股转增5股实施后，公司共转出资本公积1500万元，资本公积余额为500万元，总股本为4500万股股权登记日为2010年4月25日除权日为2010年4月26日 西湖股份有限责任公司 2010年04月26日答案：代码：0501-110216-2-0000-000047据以下西湖股份有限公司资本公积转增股公告，填制记账凭证。表11-78：西湖股份有限公司2009年度资本公积转增股本公告 本公司及

24、董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载，误导陈述或重大遗漏负连带责任。一、会议召开和出席情况二、西湖股份有限公司2009年度资本公积转增股本方案截至2009年12月30日，公司资本公积总额为800万元，公司拟以现有总股本1200万股为基数，向全体股东每10股转增3股实施后，公司共转出资本公积360万元，资本公积余额为440万元，总股本为1560万股股权登记日为2010年4月25日除权日为2010年4月26日 西湖股份有限责任公司 2010年04月26日答案：代码：0501-110217-2-0000-000048据以下西湖股份有限公司资本公积转增股公告，填制记账凭证。表

25、11-79：西湖股份有限公司2009年度资本公积转增股本公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载，误导陈述或重大遗漏负连带责任。一、会议召开和出席情况二、西湖股份有限公司2009年度资本公积转增股本方案截至2009年12月30日，公司资本公积总额为600万元，公司拟以现有总股本1000万股为基数，向全体股东每10股转增4股实施后，公司共转出资本公积400万元，资本公积余额为200万元，总股本为1400万股股权登记日为2010年4月25日除权日为2010年4月26日 西湖股份有限责任公司 2010年04月26日答案：代码：0501-110218-2-0000-

26、000049西湖股份有限公司2010年12月损益类账户余额如下，据以编制损益类科目余额结转分录。表11-80： 账户借方余额账户贷方余额主营业务成本83000主营业务收入129000营业税金及附加6120其他业务收入3900其他业务成本2900营业外收入1000销售费用1540投资收益660管理费用2300财务费用1120营业外支出1580合计98560134560答案：代码：0501-110219-2-0000-000050西湖股份有限公司2010年12月损益类账户余额如下，据以编制损益类科目余额结转分录。表11-81： 账 户借方余额贷方余额主营业务收入1 800 000主营业务成本950

27、 000营业税金及附加 35 000其他业务收入40 000其他业务成本25 000销售费用150 000管理费用80 000财务费用30 000投资收益23 000营业外收入10 000营业外支出20 000资产减值损失15 000所得税费用190 000答案：代码：0501-110220-2-0000-000051据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-82：答案：代码：0501-110221-3-0000-000052据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-83：答案：代码：0501-110222-3-0000-000053据以下西湖股份有限公司利润分配结转表，填制记账凭证。表11-84：答案：代码：0501-1