教育资料（2021-2022年收藏的）正航SMB单据传输财务规则

1、 全国技术支持中心正航SMB单据传输财务规则一、采购管理41、采购订单42、采购询价单43、采购请购单44、采购入库单45、采购退货单56、采购折让确认单57、采购发票（账款、差价）68、采购分摊单7二、销售管理71、销售报价单72、销售订单73、销售出库单74、销售退货单85、销售折让确认单86、销售发票（收入、成本）97、委托代销单98、代销退货单99、代销结算单（收入、成本）9三、库存管理101、其他入库单102、其他出库单103、调拔单104、盘点单105、成本调整单116、产品组装单117、产品拆卸单11四、账款管理121、应收冲款单122、应付冲款单123、其他应收单134、其他应

2、付单13五、生产管理131、厂内、委外生产工单132、厂内、委外领料单133、厂内、委外退料单144、厂内、委外入库单145、委外生产退货单146、委外加工送货账单15六、固资管理161、固定资产新增单162、固定资产卡片173、固定资产调整单174、固定资产批量减值单175、固定资产折旧单186、固资处置单18七、进口管理201、进口询价单202、进口采购单203、进口商业发票204、采购入库单215、采购分摊单216、银行融资设定227、L/C开证作业228、L/C赎单作业229、银行还款单22八、出口管理231、出口报价单232、出口订单233、商业发票（收入）234、商业发票（成本）2

3、35、销售出库单246、包装明细247、第三方采购订单248、交货确认单249、第三方出货-商业发票（收入）2410、第三方出货-商业发票（成本）2411、信用证管理2512、信用证押汇作业25九、人事管理251、工资计提汇总单252、工资发放汇总单25一、采购管理1、采购订单采购单是企业向供应商下达的采购意向合同书，并未真正进行交易，财务无需做账务处理。2、采购询价单询价单用于记录企业向供应商询价的信息，并未真正发生交易，财务无需做账务处理。3、采购请购单请购单是需求单位向采购人员发出的采购申请，财务无需做账务处理。4、采购入库单采购入库单是企业收到供应商货物的凭据，其账务处理分为以下两种情

4、况：（1）以发票确认账款当以发票确认账款时，采购入库单增加库存数量，也增加库存总成本；A、国内厂商，一般先入库再开具采购发票；物品入库，采购入库单传输分录如下：借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：暂估应付款（厂商资料应付暂估科目）B、国外厂商，一般先收到商业发票再凭发票取货办理入库；收到发票，商业发票传输分录如下：借：物资采购（产品传输组设定采购在途科目） 贷：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账款科目）物品入库，采购入库单传输分录如下：借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：物资采购（产品传输组设定采购在途科目）（2）不以发票确认账款

5、当不以发票确认账款时，采购入库单即增加库存数量、成本，也增加应付账款；传输分录如下：借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目） 应交税金-增值税-进项税额（单据传输设定进项税额科目） 贷：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账款科目）5、采购退货单采购退货单是企业将物料退还给供应商的凭据，其账务处理分为以下两种情况：（1）以发票确认账款当以发票确认账款时，采购退货单即减少库存数量，也减少库存总成本；传输分录如下：借：暂估应付账款（厂商资料应付暂估科目） 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目）（2）不以发票确认账款当不以发票确认账款时，采购退货单即减少库存

6、数量、成本，也减少应付账款；传输分录如下：借：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账款科目） 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目）应交税金-增值税-进项税额（单据传输设定进项税额科目）6、采购折让确认单当供应商送来的产品有暇疵，供应商会对产品价款做一定折让，此时企业可登打采购折让确认单。其账务处理分为以下两种情况：（1）以发票确认账款当以发票确认账款时，采购折让确认单不影响库存数量，但会减少库存总成本；传输分录如下：借：暂估应付账款（厂商资料应付暂估科目） 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目）（2）不以发票确认账款当不以发票确认账款时，采购折让确

7、认单虽不影响库存数量，但会减少库存总成本以及应付账款。传输分录如下：借：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账款科目） 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目）应交税金-增值税-进项税额（单据传输设定进项税额科目）7、采购发票（账款、差价）若企业以发票确认账款时，当开具采购发票给厂商时，可制作“采购发票”，表示发票已开，可确认应付账款。（1）国内厂商1）发票单价、金额与采购入库单相同：例如：发票中的产品价款 1000元，增值税170元，总价款1170元。A、采购发票（账款）传输分录如下；借：暂估应付款 1000应交税金-增值税-进项税额 170 贷：应付账款 11

8、70 注：当无差价时，采购发票（差价）无需传输财务。2）发票单价、金额与采购入库单价款存在差价：例如：采购入库价款1000元，税额170，总价款1170元；发票价款1100元，税额187，总价款1287元；A、采购发票（账款）传输财务如下：借：暂估应付款 1100应交税金-增值税-进项税额 187贷：应付账款 1287B、采购发票（差价）传输财务如下：借：库存商品 100 贷：暂估应付款 100（2）国外厂商国外厂商，一般先收到商业发票再凭发票取货办理入库；1）收到发票，商业发票分录如下：借：物资采购（产品传输组设定采购在途科目） 贷：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账

9、款科目）2）物品入库，采购入库单分录如下：借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：物资采购（产品传输组设定采购在途科目）8、采购分摊单采购分摊单用于将采购费用分摊到采购入库单，其影响产品的库存成本。借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：暂估费用（ 收入、费用类别会计科目）二、销售管理1、销售报价单报价单用于记录企业向客户的报价信息，无需做账务处理。2、销售订单销售订单是客户向企业下达的订购合同，并未真正发生交易，无需做账务处理。3、销售出库单销售出库单是企业发货给客户的凭据，其账务处理分为以下两种情况：（1）以发票确认账款当以发票确认账款时，销售出库单减少库存

10、数量，也减少库存总成本；传输分录如下：借：发出商品（产品传输组设定发出商品科目） 贷：库存商品（产品传输组设定存货科目）（2）不以发票确认账款当不以发票确认账款时，销售出库单即减少库存数量、成本，也减少应收账款；传输分录如下：销售出库单（收入）传输分录如下：借：应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目） 贷：主营业务收入（产品传输组设定销售收入科目） 应交税金-增值税-销项税额（单据传输设定销项税额科目）销售出库单（成本）传输分录如下：借：主营业务成本（产品传输组设定销售成本科目） 贷：库存商品（产品传输组设定存货科目）注：销售出库单收入、成本是分开传输还是合并传输，可

11、通过“单据传输设定”中“收入成本传输方式”控制。4、销售退货单销售退货单是客户将货物退还给企业的凭据，其账务处理分为以下两种情况：（1）以发票确认账款当以发票确认账款时，销售退货单增加库存数量，也增加库存总成本；传输分录如下：借：库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：发出商品（产品传输组设定发出商品科目）（2）不以发票确认账款当不以发票确认账款时，销售出库单即增加库存数量、成本，也增加应收账款；销售退货单（收入）传输分录如下：借：主营业务收入（产品传输组设定销售收入科目） 应交税金-增值税-销项税额（单据传输设定销项税额科目） 贷： 应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账

12、款科目）销售退货单（成本）传输分录如下：借：库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：主营业务成本（产品传输组设定销售成本科目）注：销售退货单收入、成本是分开传输还是合并传输，可通过“单据传输设定”中“收入成本传输方式”控制。5、销售折让确认单销售折让确认单是企业给客户折让账款的凭据。其账务处理分为以下两种情况：（1）以发票确认账款当以发票确认账款时，销售折让确认单即不影响库存数量、库存总成本，也不影响账款。无需做账务处理。（2）不以发票确认账款当不以发票确认账款时，销售折让确认单不影响库存数量、库存总成本，但会减少应收账款。传输分录如下：借：主营业务收入（产品传输组销售收入科目） 应交税金-增

13、值税-销项税额（单据传输设定销项税额科目） 贷： 应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目）6、销售发票（收入、成本）若企业以发票确认账款时，当开具发票给客户时，可制作“销售发票”，表示已开票给客户，可确认应收账款。例如，发票中的产品价款 1000元，增值税170元，总价款1170元，产品成本 800元。A、销售发票（收入）传输分录如下；借：应收账款 1170（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目）贷：主营业务收入 1000（产品传输组设定销售收入科目） 应交税金-增值税-销项税额 170 （单据传输设定销项税额科目）B、销售发票（成本）传输分录如下；

14、借：主营业务成本 8000（产品传输组设定销售成本科目）贷：发出商品 8000（产品传输组设定发出商品科目）注：销售发票收入、成本是分开传输还是合并传输，可通过“单据传输设定”中“收入成本传输方式”控制。7、委托代销单委托代销单，此单据减少库存数量及库存总成本，不影响账款。借：委托代销商品（产品传输组设定委托代销科目） 贷：库存商品（产品传输组设定存货科目）8、代销退货单代销退货单，此单据增加库数量及库存总成本，不影响账款。借：库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：委托代销商品（产品传输组设定委托代销科目）9、代销结算单（收入、成本）代销结算单，此单据增加应收账款。代销结算单（收入）传输分录

15、如下：借：应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目）贷：主营业务收入（产品传输组设定销售收入科目）应交税金-增值税-销项税额（单据传输设定销项税额科目）代销结算单（成本）传输分录如下：借：主营业务成本 （产品传输组设定销售成本科目）贷：委托代销商品 （产品传输组设定委托代销科目）注：代销结算单收入、成本是分开传输还是合并传输，可通过“单据传输设定”中“收入成本传输方式”控制。三、库存管理1、其他入库单非采购、生产入库，可使用“其他入库单”来增加库存数量。例如：样品入库。借：库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：样品费用（入库类别贷方科目）2、其他出库单其它物料的出库，

16、可使用其他出库单来减少库存数量。例如：生产领用通用耗材。借：制造费用（出库类别借方科目） 贷：库存商品（产品传输组设定存货科目）3、调拔单调拔单用于不同仓库产品的调拔，不影响库存总数量及总成本，财务无需做账务处理。4、盘点单当实际库存数量与账面库存数量不等时，可通过盘点单进行账面库存调整，影响库存数量及成本。盘盈：借：库存商品 （产品传输组设定存货科目） 贷：待处理财产损溢（盘点单减值科目）盘亏：借：待处理财产损溢（盘点单增值科目） 贷：库存商品（产品传输组设定存货科目）5、成本调整单成本调整单用于调整库存产品的单位成本以及总成本。调增：借：库存商品（产品传输组设定存货科目） 贷：待处理财产损

17、溢（成本调整单减值科目）调减：借：待处理财产损溢（成本调整单增值科目） 贷：库存商品（产品传输组设定存货科目）6、产品组装单产品组装单，用于记录将多个材料组装成一个新的成品。如，在节假日，商场会将洗发水、沐浴露包装成礼品包进行销售。例如，现将A 产品、B产品组装成D产品。具体明细如下：A产品，数量 10 个，单价 7元，总成本 70元；B产品，数量 10 个，单价 10元，总成本 100元；D产品，数量 10个，单价 20元， 总成本 200元。传输分录如下：借： 库存商品 200（表头成品传输组设定存货科目） 贷：库存商品 170 （表身成品传输组设定存货科目） 应付工资 30 （产品组装单

18、差异科目）7、产品拆卸单产品拆卸单，指将一个成品拆卸成多个材料。如，节假日已过，现要将礼品包拆成零散成品进行销售。接上例，现将2个D产品进行拆卸，拆分成2个A产品，2个B产品。具体明细如下：D产品，数量 2 个，单价 20元，总成本40元；A产品，数量 2个， 单价 12元，总成本 24元；B产品，数量 2个， 单价 10元，总成本 20元。传输分录如下：借：库存商品 44（表身成品传输组设定存货科目）贷：库存商品 40（表身成品传输组设定存货科目） 应付工资 4 （产品拆卸单差异科目）四、账款管理1、应收冲款单应收冲款单，用于预收客户款项或者抵冲客户所欠账款。预收款：借：现金/银行存款（结算

19、方式会计科目）贷：预收账款（先取客户资料预收账款科目，再取单据传输设定预收账款科目）收款冲款：借：现金/银行存款（结算方式会计科目）贷：应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目）预收抵应收：借：预收账款（先取客户资料预收账款科目，再取单据传输设定预收账款科目）贷：应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目）2、应付冲款单应付冲款单，用于预付厂商款项或者抵冲欠厂商的账款。预付款：借：预付账款（先取厂商资料预付账款科目，再取单据传输设定预付账款科目）贷：现金/银行存款（结算方式会计科目）付款冲款：借：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定

20、应付账款科目）贷：现金/银行存款（结算方式会计科目）预付抵应付：借：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账款科目）贷：预付账款（先取厂商资料预付账款科目，再取单据传输设定预付账款科目）3、其他应收单现收：借：现金/银行存款（结算方式会计科目）贷：其他业务收入（其他应收单收入对应的会计科目）欠款：借：应收账款（先取客户资料应收账款科目，再取单据传输设定应收账款科目）贷：其他业务收入（其他应收单收入对应的会计科目）4、其他应付单现付：借：其他业务支出 / 费用科目（其他应收单费用对应的会计科目）贷：现金/银行存款（结算方式会计科目）欠款：借：其他业务支出 / 费用科目（其他应收

21、单费用对应的会计科目）贷：应付账款（先取厂商资料应付账款科目，再取单据传输设定应付账款科目）五、生产管理1、厂内、委外生产工单生产工单是生管通知产线生产的一张通知单，无需做账务处理。2、厂内、委外领料单领料单是产线到仓库领取材料的凭据，其将减少材料库存数量。如：领取1010个A01，材料总成本为1010。借：生产成本 1010 （单据传输设定生管领料成本科目）贷：原材料 / 半成品 1010 (产品传输组存货科目）注：厂内领料单、委外领料单，执行“数量/成本/账款数据重置作业”后传输财务。3、厂内、委外退料单退料单是产线将材料退还给仓库的凭据，其将增加材料库存数量。如：产线将10个A01退回仓

22、库，材料成本为10。借：原材料 / 半成品 10 （产品传输组存货科目）贷：生产成本 10 （单据传输设定生管退料成本科目）注：厂内退料单、委外退料单，执行“数量/成本/账款数据重置作业”后传输财务。4、厂内、委外入库单入库单是产线将生产完成的成品送入仓库的凭据，其将增加成品库存数量。入库成品的成本=材料成本+人工成本+制造费用（厂内生产）入库成品的生成=材料成本+加工费用（委外加工）如：产线将生产完的1000个A1入到仓库中。统计人工成本100元，制造费用200元。总的产成品成本为1300。先统计的人工成本和制造费用录入到“生产成本确认单”中。借：产成品 / 库存商品 1300 （产品传输组

23、存货科目）贷：生产成本 1300 （单据传输设定生管入库成本科目）注：A、若是厂内生产入库，要先登打生产成本确认单，确认好人工成本、制造费用；B、若是委外生产入库，要先登打委外加工送货账单，即确认委外加工费用，再登打生产成本确认单；当生产成本确认单生效后，执行“数量/成本/账款数据重置作业”后，再将厂内生产入库单，委外生产入库单传输财务。5、委外生产退货单委外生产退货单是将不合格品退回给委外加工厂商，减少成品库存数量。如：将10个B1退回给委外加工厂商，总成本为15。借： 生产成本 15 （单据传输设定生管入库成本科目）贷：产成品 / 库存商品 15 （产品传输组存货科目）注：要先登打委外加工

24、送货账单，即确认委外扣款费用，再登打生产成本确认单；当生产成本确认单生效后，执行“数量/成本/账款数据重置作业”后，再将委外生产退货单传输财务。6、委外加工送货账单 委外加工送货账单是用来与委外加工厂商结算加工费的单据，将影响委外加工费。 如：加工1000个B1，加工单价0.5元/个，总加工费为500元。借： 加工费用 500 （单据传输设定生管加工费用科目）贷：应付账款 500 （厂商资料付款信息应付账款科目）若是依发票认列账款，则委外加工送货账单传输财务如下：借：加工费用 500 （单据传输设定生管加工费用科目）贷：应付暂估 500 （厂商资料付款信息应付暂估科目）采购发票确认完后，将采购

25、发票传输财务如下：借：应付暂估 500 （厂商资料付款信息应付暂估科目）贷：应付账款 500 （厂商资料付款信息应付账款科目）生管传输步骤总结：A、直接传输财务的单据其他应付单、委外加工送货账单；B、生产成本确认单 统计人工成本、制造费用，输入到生产成本确认单中。C、数量/成本/账款数据重置后传输的单据领料单、退料单、入库单D、本期损益结转E、出具财务报表注意：月底，若产品是厂内生产，财务需要统计人工成本、总制造费用，并输入生产成本确认单中确认总的生产成本。若产品是委外生产时，登打委外加工送货账单记录委外加工费用，加工费用自动带到生产成本确认单中确认总的生产成本。月底，财务需要将人工成本、制造

26、费用、加工费用结转成生产成本。如：制造费用科目下分明细科目，制造费用-水费和制造费用-电费。A、若需要支付给水利公司（建立厂商资料）水费100元，有登打其他应付单，则将其他应付单传输财务。借：制造费用-水费 100 （收入费用类别会计科目） 贷：应付账款 100 （若供应商资料库存交易资料中有设置“应付款科目”，则取应付款科目；若供应商资料无设置应付款科目，则取单据传输设定主要设定应付账款科目）B、若需要支付给电力公司(建立厂商资料）电费200元，有登打费用单，则将费用单传输财务。借：制造费用-电费 200 （收入费用类别会计科目） 贷：应付账款 200 （若供应商资料库存交易资料中有设置“应

27、付款科目”，则取应付款科目；若供应商资料无设置应付款科目，则取单据传输设定主要设定应付账款科目）月底，财务需要将制造费用-水费、制造费用-电费结转成生产成本。在财务系统中，自动转账设定如下：方向会计科目计算基础借生产成本制造费用-水费（本期借）+制造费用-电费（本期借）贷制造费用-水费制造费用-水费（本期借）贷制造费用-电费制造费用-电费（本期借）转账凭证如下：借：生产成本 300 贷：制造费用-水费 100 制造费用-电费 200六、固资管理1、固定资产新增单对购入的资产进行记录，记录资产的原值、残值等。需要进行账务处理。例：企业购入1台设备，价款30000元，支付的增值税5100元，另支付

28、运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。计算固定资产的入账价值：入账价值=固定资产买价+增值税+运输费+包装费=30000+5100+300400=35800在固资系统中，登打“固定资产新增单”，输入“资产原值”为35800，传输财务如下： 借：固定资产 35800 （固定资产新增单资产科目） 贷：银行存款 35800 （固定资产新增单资产对方科目）2、固定资产卡片当登打完固定资产新增单后，系统自动生成一张固定资产卡片记录资产的情况，不需要进行账务处理。3、固定资产调整单在资产使用了一段时间之后，若因为某些特殊的原因，如：机器大修、停用或使用寿命缩短等等，而要对资产进行异动，就要登

29、打“固定资产异动单”。若资产原值有异动，需要进行账务处理。例如：1月购入一辆汽车，购车款与车险一起支付，共计12万。01月在固定资产系统登打了“固定资产调整单”，传输财务：借：固定资产 12万 （固定资产新增单资产科目） 贷：银行存款 12万 （固定资产新增单资产对方科目）02月发现应将车险的款项做为费用处理，要将车险的费用转出。登打“固定资产异动单”，原值减少1万，传输财务如下：借：银行存款 1万 （固定资产异动单原值对方科目） 贷：固定资产 1万 （固定资产卡片资产科目）手工登打车险计入费用的凭证：借：营业费用 1万 贷：固定资产 1万4、固定资产批量减值单若资产在使用了一段时间之后，由于

30、市场原因或某此特殊原因而导致资产贬值，那么可以在系统中登打“固定资产批量减值单”进行账务处理。企业购入一资产办公楼，价值100万，在一年后，由于房价下跌，此资产的实际价值为90万，经过资产价值确认，并上报管理层之后，进行资产减值处理。在固资系统中，登打“固定资产批量减值单”， 在“调整后减值准备”栏位可输入资产的减值金额10万元，传输财务如下： 借：资产减值损失 10万 （固定资产批量减值单减值对方科目） 贷：固定资产减值准备 10万 （固定资产卡片资产减值科目）5、固定资产折旧单固定资产每个月都要进行计提折旧，需要登打“固定资产折旧单”。进行行账务处理。例：11月份购入1台电脑，价值为500

31、0元，由销售部门使用，预计使用寿命为5年，计提折旧采用平均年限法，12月份开始需要每月进行计提折旧。12月份开始每月登打“固定资产折旧单”。固定资产折旧单传输财务如下：借：营业费用 80 （来源资产科目中的“折旧科目”） 贷：累计折旧 80 （来源资产科目中的“备抵折旧科目”）注：1、车间使用的固定资产计提的折旧费计入“制造费用”；2、管理部门使用的固定资产计提的折旧费计入“管理费用”；3、销售部门使用的固定资产计提的折旧费计入“营业费用”。 6、固资处置单在资产使用了一段时间之后，若因为某些特殊的原因，需要对资产进行出售、报废、毁损等，就要登打“固资处置单”，需要进行账务处理。企业出售、报废

32、、毁损的固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。例1：企业有1台设备由于性能等原因决定提前报废，原价为50000元，已提折旧45000元。报废时的残料变价收入为2000元，报废清理过程中发生清理费用350元。有关收入、支出均通过银行办理结算。企业进行会计处理：A、将报废固定资产转入清理：借：固定资产清理 5000 累计折旧 45000 贷：固定资产 50000B、收回残料变价收入：借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000C、支付清理费用：借：固定资产清理 350 贷：银行存款 350D、结转报废固定资产发生的净损失：借：营业外支出处置固定资产净损失 3350 贷：固定资产清理 335

33、0在固资系统中处理： 设备报废，登打“固资处置单”，处置方式为“报废”，输入清理费用350，残值收入2000。传输财务如下： 借：固定资产清理 3350 （固资处置单资产清理科目）累计折旧 45000 （资产卡片累计折旧科目） 银行存款 2000 （固资处置单残值收入科目） 营业外支出-处置固定资产净损失 3350 （固资处置单清理损益科目） 贷：固定资产 50000 （资产卡片资产科目）银行存款 350 （固资处置单清理费用科目） 固定资产清理 3350 （固资处置单资产清理科目）例2：企业出售1座建筑物，原价200万元，已使用6年，已计提折旧30万元，支付清理费用1万元，出售的价款收入为1

34、90万元，营业税税率为5%。企业进行会计处理：A、将固定资产转入清理：借：固定资产清理 170万 累计折旧 30万 贷：固定资产 200万B、支付清理费用：借：固定资产清理 1万 贷：银行存款 1万3、收到出售价款时：借：银行存款 190万 贷：固定资产清理 190万4、计算应交纳的营业税190万*5%=9.5万：借：固定资产清理 9.5万 贷：应交营业税 9.5万5、结转固定资产出售后的净收益：借：固定资产清理 9.5万 贷：营业外收入处置固定资产净收益 9.5万在固资系统中处理： 建筑物出售，登打“固资处置单”，处置方式为“出售”，输入清理费用1万，出售金额190万，税费9.5万。传输财务

35、如下：借：固定资产清理 9.5万 （固资处置单资产清理科目）累计折旧 30万 （资产卡片累计折旧科目）银行存款 190万 （固资处置单收款科目）贷：固定资产 200万 （资产卡片资产科目） 银行存款 1万 （固资处置单清理费用科目） 应交营业税 9.5万 （固资处置单税费科目）营业外收入处置固定资产净收益 9.5万 （固资处置单出售损益科目）固定资产清理 9.5万 （固资处置单资产清理科目） 七、进口管理1、进口询价单进口询价单用于记录企业向国外供应商的询价信息，并未真正发生交易，财务无需做账务处理。2、进口采购单进口采购单是企业向国外供应商下达的采购意向合同书，并未真正进行交易，财务无需做账

36、务处理。3、进口商业发票（1）国外厂商，一般先收到商业发票，再凭发票提货办理入库。收到发票，进口商业发票分录如下：借：物资采购 （来源于产品传输组中的采购在途科目）贷：应付账款 （来源于供应商资料中的应付账款科目）（2）在货物运输过程中，发生了一定的费用，如运费，由厂商代支付给运输公司，后续要支付给厂商。（加扣项）借：物资采购 （来源于产品传输组中的采购在途科目） 营业费用-运输费 （来源于收入费用类别中的会计科目） 贷：应付账款 （来源于供应商资料中的应付账款科目）（3）与国外厂商交易使用L/C付款，当L/C赎单汇率与进口商业发票的汇率不相同时，就会产生汇兑损失或汇兑收益，此部分当作财务费用

37、做账。借：物资采购 （来源于产品传输组中的采购在途科目） 财务费用-汇兑损失 （来源于单据传输设定中的兑换损失科目） 贷：应付账款 （来源于供应商资料中的应付账款科目） 预付账款 （来源于单据传输设定中的预付购料款科目）或：借：物资采购 （来源于产品传输组中的采购在途科目） 贷：应付账款 （来源于供应商资料中的应付账款科目） 财务费用-汇兑收益 （来源于单据传输设定中的兑换利益科目） 预付账款 （来源于单据传输设定中的预付购料款科目）4、采购入库单货物入库，采购入库单分录如下：借：库存商品 （来源于产品传输组中的存货科目） 贷：物资采购 （来源于产品传输组中的采购在途科目）5、采购分摊单进口过

38、程中，产生的费用，分摊到产品成本中。采购分摊单分录如下：借：库存商品 （来源于产品传输组中的存货科目） 贷：暂估费用-运输费 （来源于收入费用类别中的会计科目）6、银行融资设定向银行申请开立信用证时，会先向银行融资，银行根据企业的信用和财务状况会给出一定的融资额度，在此额度内，银行都允许企业开立信用证。所以，银行融资设定主要用来设定银行可开信用证金额的最大限额，并未真正进行交易，财务无需做账务处理。7、L/C开证作业当与国外供应商交易，采用的结算方式是信用证时，就需要到银行开立信用证。开立信用证时，一般都要缴纳一定比例的预付款，以及开证手续费。（1）预付款对方科目和费用对方科目相同，如：银行存

39、款。借：预付账款 （来源于单据传输设定中的预付购料款科目） 财务费用-开证手续费 （来源于L/C开证费用科目） 贷：银行存款 （来源于L/C开证或单据传输设定中的预付款对方科目）（2）预付款对方科目和费用对方科目不同，如：分别为银行存款和库存现金。借：预付账款 （来源于单据传输设定中的预付购料款科目） 财务费用-开证手续费 （来源于收入费用类别中的会计科目） 贷：银行存款 （来源于L/C开证中的预付款对方科目） 库存现金 （来源于L/C开证中的费用对方科目）8、L/C赎单作业国外供应商发货后，出口商把相关单据交给议付银行，议付银行付款给出口商，并要求开证银行付款。开证银行将货款支付给议付银行后

40、，会发出赎单通知给进口商，通知进口商代付了多少货款，并通知进口商要来银行付款赎取相关的单据。开证银行代支付的货款，当作企业的短期借款。借：预付账款 （来源于单据传输设定中的预付购料款科目） 贷：短期借款 （来源于单据传输设定中的短期借款科目）9、银行还款单收到开证银行发出的赎单后，去银行还款。由于银行是事先代进口商支付的，所以需要收取一定的利息，利息作为财务费用。借：短期借款 （来源于单据传输设定中的短期借款科目） 财务费用-利息费用 （来源于单据传输设定中的利息费用科目） 贷：银行存款 （来源于银行还款单中的付款科目）八、出口管理1、出口报价单报价单用于记录企业向客户的报价信息，无需做账务处

41、理。2、出口订单销售订单是客户向企业下达的订购合同，并未真正发生交易，无需做账务处理。3、商业发票（收入）货物备好后，准备出口报关时，需要准备好商业发票，向海关报关，此时应收账款增加。借：应收账款 （来源于客户资料中的应收账款科目） 贷：主营业务收入 （来源于产品传输组中的销货收入科目）注意：在国际贸易中，有些交易是通过中间代理商进行的。中间商介绍生意或代买代卖需收取一定的酬金，即佣金。凡在合同价格条款中，明确规定佣金的百分比，叫做“明佣”。如不标明佣金的百分比，甚至连“佣金”字样也不标示出来，有关佣金的问题由双方当事人另行约定，这种佣金叫做“暗佣”。使用“明佣”，企业在向客户报价时，价格为含

42、佣价CIFC，客户除了支付货款外，还要支付佣金。而中间商是直接从货款中扣除佣金。例如：销给国外客户乐支公司一批货物，含佣金价款10000元，需支付给第三方佣金率3%；传输分录如下：借：应收账款 9700 （来源于客户资料中的应收账款科目） 其他业务支出-佣金支出 300（来源于客户资料中的佣金支出科目） 贷：主营业务收入 9700 （来源于产品传输组中的销货收入科目） 应付佣金 300 （来源于客户资料中的应付佣金科目） 4、商业发票（成本）- 由仓库发货销售出货后，商业发票（成本）传输分录如下：借：主营业务成本 （来源于产品传输组中的销货成本科目） 贷：发出商品 （来源于产品传输组中的发出商

43、品科目）5、销售出库单销售出货后，库存减少，库存总成本减少。借：发出商品 （来源于产品传输组中的发出商品科目） 贷：库存商品 （来源于产品传输组中的存货科目）6、包装明细包装明细只作为报关用的单据，并未真正发生交易，无需做账务处理。7、第三方采购订单由于公司本身并无库存，甚至连仓库都没有，从而转向国内供应商下采购单，类似于国内贸易的采购凭单，并未真正发生交易，无需做账务处理。8、交货确认单当国内供应商把货物发给国外客户后，此时应付账款增加，库存增加。借：库存商品 （来源于产品传输组中的存货科目） 应交税金-增值税 （来源于单据传输设定中的进项税款科目） 贷：应付账款 （来源于供应商资料中的应付账款科目）9、第三方出货-商业发票（收入）商业发票作为报关用，此时应收账款增加。借：应收账款 （来源于客户资料中的应收账款科目） 贷：主营业务收入 （来源于产品传输组中的销售收入科目）10、第三方出货-商业发票（成本