![国有企业内部审计制度_第1页](http://file3.renrendoc.com/fileroot_temp3/2022-1/28/f6c05aac-4a9f-4625-a38b-e9629945f975/f6c05aac-4a9f-4625-a38b-e9629945f9751.gif)
![国有企业内部审计制度_第2页](http://file3.renrendoc.com/fileroot_temp3/2022-1/28/f6c05aac-4a9f-4625-a38b-e9629945f975/f6c05aac-4a9f-4625-a38b-e9629945f9752.gif)
![国有企业内部审计制度_第3页](http://file3.renrendoc.com/fileroot_temp3/2022-1/28/f6c05aac-4a9f-4625-a38b-e9629945f975/f6c05aac-4a9f-4625-a38b-e9629945f9753.gif)
下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、国有企业内部审计制度1总则1.1为了规范公司内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据中华人民共和 国审计法和国家审计署关于内部审计工作的规定,结合公司具体情况,特制定本制度。1.2内部审计是一项独立、客观的咨询活动,以增加价值、促进公司经营为基本 指导思想,通过系统化、规范化的方法,评价和提高公司风险管理控制和管理过程的 效果,帮助完成其目标,通过内部审计师建立的执业工作机构促进专业技能并发挥其 优点。1.3凡公司及其全资、控股子公司均应按照本制度规定,接受内部审计监督。2目标与范围2.1内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能,目的是对公司经营 活动进行审查和评价,协助公司领导成员有
2、效的履行职责,完成公司经营目标。2.2内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系统的合适程度和有效性及其 在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。2.2.1内部审计应审查财务和经营资料的可靠程度和完整性。2.2.2审查公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序、法律和规定 所建立的系统,并且应确定是否遵守。2.2.3审查保护资产的方法,核实资产是否真实存在。2.2.4评价使用资源的经济性和有效性。2.2.5审查经营或项目以确保其成果与所确定的目标相一致,并确定经营或项目 是否按计划进行。2.3对全资、控股子公司的经济效益审计(年度审计每年进行一次,半年进行监督 检查)。2.4
3、经济责任审计包括对中层干部(正职)进行离任审计。2.5对与境内外经济组织举办的合资、合作经营企业或合作项目合同执行情况审 计;对投入资金、财产的经营状况及其效益审计。2.6对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度经济责任制承包 指标审计(以审计结果为考核依据)。3审计机构的职责和权限3.1职责3.1.1制定内部审计职责及工作计划。3.1.2提出审计政策和程序,指导审计工作。3.1.3制定审计方案,选择和开发内部审计部门的人力资源。3.1.4负责协调内部和外部审计工作。3.1.5制定审计质量保证程序,评价内部审计部门的工作。3.2权限3.2.1根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时
4、报送计划、预算、决算、报 表和有关文件、资料等。3.2.2审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关 文件和资料。3.2.3参加有关会议。3.2.4对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。3.2.5对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经公司领导同意, 作出临时制止决定。3.2.6对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料,经公司领导批准,可以采 取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。3.2.7提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。3.2.8对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理的建
5、 议,并按有关规定,向上级审计机构反映。3.2.9对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出审计鉴证,承包 奖按审计结果兑现。3.3内部审计人员对所审计的活动没有批准权力,不承担责任。4内部审计工作程序4.1根据上级部署和公司具体情况,拟订审计项目计划,报公司分管领导批准后 实施。4.2实施审计前,应提前三天书面通知被审计单位。4.3对审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结,提出审计报告,征求被审计单位的意见后,报公司分管领导审批。经批准的审计意见 书和审计决定,送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定,进行相应的财务调 整等工作。4.4对主要项目进行后续审
6、计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒 不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人,审计机构应向公司分管领导报告并提 出处理、处置意见。4.5被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以在接到正式审计报告、 审计意见书十天内向审计部提出书面意见,由审计部门报告公司分管领导。在领导未 作出处理意见之前,必须执行审计意见和审计决定。4.6审计部门对办理的审计事项,应当建立审计档案。审计档案的归档、保管由 内审人员负责。其他部门如需借阅审计档案,应经内审负责人批准;审计档案的公告 必须经过公司领导、法律顾问的批准。审计档案的保管年限为十年。5审计机构和人员5.1公司设立审计机构,配备专职审计人员,在总经理的直接领导下,独立行使 内部审计监督权。对董事会负责并报告工作。同时,接受上级审计机关的业务指导和 监督。5.2内部审计人员应当具备必要的专业知识。其专业技术职务资格的考评,按国 家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的考评和聘任,根据公司有关 规定执行。5.3内部审计人员应当依法审计,忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、 保守秘密;不得滥用职权、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。5.4内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何组织和个人不得打击报复。实 行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被内审单位经济活动的,必须回避对该单位 所进行
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 丰富语文实践活动,提升学生语文素养
- 人间残渣攻略
- 北师大版增收节支
- 报纸大力士大班科学教案
- 八年级语文上册《陋室铭》教案
- 苏州市昆山市淀山湖镇社区工作者招聘考试试题及答案2024
- 肇庆市怀集县洽水镇社区工作者招聘考试试题及答案2024
- 校园活动策划书范文
- 聊城市冠县兰沃乡社区工作者招聘考试试题及答案2024
- 荔波教育报社及教师培训中心2010年度工作总结
- (完整版)电路基础选择题100题
- 2023年第八届全国中小学“学宪法讲宪法”知识竞赛题库汇编
- 贵州大学新校区二期工程规划设计方案
- 小班级部1530安全记录表
- 四川省家庭经济困难学生认定申请表(样表)
- 砂砾路肩施工组织实用文档
- 初中生物双向细目表
- 文物保护工程考试古建筑练习题2
- 代付说明怎么写
- 趣味英语竞赛(高中版)(课堂)课件
- 部编版四年级语文上册 雪梅 教学课件
评论
0/150
提交评论