4存货核算实务操作有答案汇总

1、4.1.1存货工作任务师生教学做依据天河公司2014年10月份发生的下列经济业务，进行账务处理。1. 5日从达成公司购进原料及主要材料甲、乙材料。甲材料 50吨，单价6 500元，乙材料80吨，单价8 000元，取得“增值税专用发票”的发票联注明价款965 000元，增值税税额164 050元，签发金额为1 129 050元的“转账支票”付讫。（甲、乙材料采用计划成本计价，月末汇总入库）4471515022 增值税专用发票 开票日期：2014年10月5 日 NO.00254789购货单位名称：武汉天河有限责任公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121

2、号电话户行及账号：工商银行虎泉支行12341234 密码区65895D111G441W55116544789521355789894856X698877666555588G5552V2226S662676D666647466F6657E658466E66647866G669866H666E6657第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额甲乙合计吨吨50806 5008 000325 000.00640 000.00￥965 000.0017%17%55 250.00108 800.00￥164 050

3、.00价税合计（人民币大写）壹佰壹拾贰万零伍拾元整 （小写）￥1 129 050.00销货单位名称：达成公司纳税人识别号：20365047800547地址：武汉市东西湖沙湖45号电话：027868686开户行及账号：中国工商银行东西湖支行0024786备注：料已入库，采用计划成本计价。收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）：中国工商银行转账支票存根号码：3789本支票付款期限十天 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管 会计中国工商银行转账支票 号码 3789出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人民币（大写）百十万千百十元角分 用途 上列款

4、项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账【会计分录】2. 5日从建达林场采购木材500立方米，单价800元，取得“增值税专用发票”的发票联注明价款400 000元，增值税税额68 000元，签发金额为468 000元的“转账支票”付讫。收到仓库保管员开具的“材料入库单”。（木材采用实际成本计价）4471515022 增值税专用发票 NO.002789145 开票日期：2014 年10 月6 日 购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121号电话户行及账号：中国工商银行虎泉支行12341234密码区5

5、658D98R8566D*4566*8796677S9W*/56789S5512300S6669874125G336/*6524623D444K66653217D6547569742612324D35E35254第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额木材合计立方米500800.00400 000.00￥400 000.0017%68 000.00￥68 000.00价税合计（人民币大写）肆拾陆万捌仟元整 （小写）￥468 000.00销货单位名称：建达林场纳税人识别号：802578236045011地址：武汉市东湖电话：027

6、865959开户行及账号：中国工商银行东湖支行2258769备注：料入库，采用实际成本计价。收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）： 材料入库单 第三联 会计记账供货单位：建达林场 2014年10月6日 编号：NO·025876品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计木材立方米500500400 000400 000实际成本计价 保管员：张小东 检验员：胡适 主管：张纯中国工商银行转账支票存根号码：3789本支票付款期限十天 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管 会计中国工商银行转账支票 号码 3789出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人：

7、 出票人账号： 人民币（大写）百十万千百十元角分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账【会计分录】37日从武汉市燃料公司购入燃料，已运达入库，收到仓库保管员开具的“材料入库单”。取得“增值税专用发票”的发票联，数量40吨，单价500元，价款20 000元，增值税税额3 400元，货款未支付。（燃料采用实际成本计价） 4471515022 增值税专用发票 NO.002784736 开票日期： 2014年10月7 日 购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121号电话户行及账号：中国工商

8、银行虎泉支行12341234密码区12354789*8412*236546D12456W632789225462100T31*554*FER12546K247169G12347D458H24796532E789第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额燃料合计吨40500.0020 000.00￥20 000.0017%3 400.00￥3 400.00价税合计（人民币大写） 贰万叁仟肆佰元整 （小写）￥23 400.00销货单位名称：武汉市燃料公司纳税人识别号：20005630089414地址：武汉市街道口电话：02782659

9、879开户行及账号：中国工商银行街道口支行26587411备注：料入库39吨，采用实际成本计价收款人： 段海生 复核：黄娟 开票人： 李磊 销货单位（章）： 材料入库单 第三联 会计记账供货单位：武汉市燃料公司 2014年10月7日 编号：NO·0810103品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计燃料吨403919 50019 500短缺1吨 保管员：张小东 检验员：潘杰校 主管：张纯【会计分录】412日收到“材料购进短缺报告单”1份，收到武汉市燃料公司开具的红字“增值税专用发票”的发票联，注明数量1吨，价款500元，增值税税额85元。签发“转账支票”一张支付39吨燃料款。4

10、471515022 增值税专用发票（红字） NO.0435876 开票日期： 2014年10 月 12 日 购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121号电话户行及账号：中国工商银行虎泉支行12341234密码区25789F693241E147*J365471452D369W1236S566K336J98744H23333B9997MM7423N566412C33N/96333XC556475F2第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额燃

11、料合计吨 1500.00500.00￥500.0017%85.00￥85.00价税合计（人民币大写） 伍佰捌拾伍元整 （小写）￥585.00销货单位名称：武汉市燃料公司纳税人识别号：20005630089414地址：武汉市街道口电话：02782659879开户行及账号：中国工商银行街道口支行26587411备注：短缺1吨，红字发票退货。收款人： 段海生 复核：黄娟 开票人： 李磊 销货单位（章）：材料购进短缺报告单2014年10月8日品名单位应收数量实收数量单价短缺数量短缺金额燃料吨40395001500供货单位：武汉市燃料公司处理意见：退货短缺原因：供货方少发货 保管：张小东 复核：袁波 主

12、管：张纯中国工商银行转账支票存根号码：3789 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管 会计中国工商银行转账支票 号码 3789出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人民币（大写）百十万千百十元角分本支票付款期限十天 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账【会计分录】514日向上海市五金公司采购工具一批，取得“增值税专用发票”的发票联上注明钢钳100个，单价26元，价款2 600元，扳手180个，单价15元，价款2 700元，锤子120个，单价30元，价款3 600元。合计价款8 900元， 增值税税额1 513元。收到上海市五

13、金公司面额为10413元“托收”凭证的付款通知联，另以现金支付支付武汉市运输公司1 110元运输费，取得运输公司开具的“增值税专用发票”的发票联。仓库保管员送来“材料入库单”一份。（工具采用实际成本计价，运费按买价为分配标准进行分配）4471515022 增值税专用发票 NO.06879412 开票日期：2014 年10 月14 日 购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121号电话户行及账号：中国工商银行虎泉支行12341234密码区52647966A644861D5894463ZA644674561

14、9F789965DG86546F8753789007564D3789H87543X6789*NM587463215C987110047896012第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额钢钳扳手锤子合计个个个10018012026.0015.0030.002 600.002 700.003 600.00￥8 900.0017%17%17%442.00459.00612.001 513.00价税合计（人民币大写）壹万零肆佰壹拾叁元整 （小写）￥10 413.00销货单位名称：上海市五金公司纳税人识别号：02155887745636

15、地址：上海市黄蒲路55号电话：02012578451开户行及账号：中国工行上海市黄蒲路支行02154120备注：料入库，采用实际成本计价。收款人： 贾兰兰 复核： 郭珍珍 开票人：杨梅红 销货单位（章）：2574985 货物运输业增值税专用发票 发票号码: 2578960 2014年 10月14 日 承运人纳税识别号 112626232358745密码区1235G6D98R566D698566+J855D666899T99666W6655S7891444TR32S49W+6+95*2254789在367123 第二联 发票联 第三联 抵扣联实际受票方纳税识别号收货人纳税识别号420110842

16、903788发货人纳税识别号02155887745636起运地、到达地上海市至武汉市费用项目及金额运输费运输货物信息现金付讫专用工具合计金额 ￥1 000.00税率11%税额￥110.00价税合计(大写) 壹仟壹佰壹拾壹元整 ￥：1 110.00车（船）种车号AB587车船吨位2吨主管税务机关及代码2578941254备注：收款人：朱建飞 复核人：文申泽 开票人：部海芳 承运人： 材料采购运费分配表 年 月 日 第 号材料名称分配标准（买价）分配率应分配金额备注钢钳扳手锤子合计制单： 复核： 材料入库单 供货单位：上海市五金公司 2014年10月14日 编号：NO·0810104品名

17、单位数量实际成本第三联 会计记账备注应收实收买价运杂费合计钢钳个100100 扳手个180180锤子个120120合计保管员：张小东 检验员：余姗姗 主管：张纯 托收凭证 (付款通知) 5 委托号码：第1347号此联是付款人开户银行给付款人的付款通知委托日期：2014年10月14日 付款期限：2014年10月14日业务类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全 称天河公司收款人全 称上海市五金公司 账 号12341234账 号02154120开户银行工行虎泉支行开户银行工行上海市黄蒲路支行委收金额人民币(大写)：壹万零肆佰壹拾叁元整千百十万千百十元角分￥1041300款项内容销

18、货款委托收款凭据名称增值税专用发票附寄单证张数2备注：付款人开户银行收到日期2014年10月14日复核 记账 付款人开户银行签章2014年10月14日 付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。2.如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退开户银行。【会计分录】 616日上月委托精家公司加工包装箱600只，加工完工已收回，以现金支付其加工费1 800元，增值税税额306元，取得增值税专用发票的发票联及抵扣联。仓库保管员送来“材料入库单”。填制“委托加工物资成本计算单”并进行相关的账务处理。（包装箱采用实际成

19、本计价，“委托加工物资精家公司”期初余额36 036元为发出材料金额） 委托加工物资成本计算单 2014年10月16日 品名受托加工单位发出材料成本加工费其他合计包装箱精家公司 制单： 复核： 材料入库单 第三联 会计记账供货单位：精家公司 2014年10月16日 编号：NO·0810109品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计包装箱只60060038 03638 036委托加工完工保管员：张小东 检验员：刘武英 主管：张纯4471515022 增值税专用发票 NO.051427852 开票日期： 2014年10 月16 日 购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：42011

20、0842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121号电话户行及账号：中国工商银行虎泉支行12341234密码区1236879D123654H36472559D4784466213556493C644B5*55C4656766436J46005D566974667899454/2513642D364K33第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额加工木箱合计只600301 800.00现金付讫￥1 800.0017%306.00￥306.00价税合计（人民币大写）贰仟壹佰零陆元整 （小写）￥2 1

21、06.00销货单位名称： 精家公司纳税人识别号：256784512654223 地址：武汉市洪山广场665号 电话：02786457823 开户行及账号：中国工商银行洪山支行26782678备注：采用实际成本计价。收款人：刘线海 复核： 汤孙伯 开票人：魏巧红 销货单位（章）：【会计分录】7. 16日向步高公司销售B产品200台，单价2 100元开具增值税专用发票，注明货款420 000元，增值税税额71 400 元。货已发出，收到步高公司实际结算金额为291 400元的银行汇票一张，根据银行汇票填写进账单送开户银行进账。收到仓库开具的“产品出库单”记账联1份。中国工商银行进账单 (回单或收帐

22、通知) 1的回单或收帐通知此联是收款人开户银行交收款人 2014年 10 月16日 第12478号付款人全 称步高公司收款人全 称账 号024517001 账 号开户银行工行武汉东湖支行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码 复核 记账 4471515022 增值税专用发票 NO.04172354 开票日期：2014 年10 月16日 购货单位名称：步高公司纳税人识别号：01457451241地址：武汉东湖电话：02788625994开户行及账号：工行武汉东湖支行024517001密2564789923*254/354678952213码125F1254

23、67D33698745H2415621区55*74125874125874125DE3658第一联记账联销货方记账凭证 货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额B合计台2002 100.00420 000.00￥420 000.0017%71 400.00￥71 400.00价税合计（人民币大写）肆拾玖万壹仟肆佰元整 （小写）￥491 400.00销货单位名称：武汉天河有限责任公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街121号电话户行及账号：中国工商银行虎泉支行12341234备注：商品已发出，款已进账。收款人：李

24、坤广 复核：王晗金 开票人：童音 销货单位（章）： 产品出库单 2014年10 月16日 编号：NO· 0811407产品名称计量单位数量提货单位第三联 会计记账备注B台200步高公司销售 保管：舒畅英 复核：唐伯希 提货：李晨钟【会计分录】816日收到仓库保管员交来产品总成本为21 500 000元“产品入库单”的记账联1份。 产品入库单 第三联 会计记账 2014年10 月16日 编号：NO· 25879产品名称计量单位实收数量单位成本总成本A产品台5 0001 600.008 000 000B产品台4 0001 800.007 200 000C产品台7 000900.

25、006 300 000合计21 500 000.00备注基本生产车间交来完工合格品。保管员：舒畅英 检验员：方肖林 主管：何清清【会计分录】9. 本公司2014年10月1日结存木材300立方米，单价为1 000元；10月5日和10月20日分别从建达林场购入木材500立方米和200立方米，单价分别为800元和900元；10月10日生产产品领用700立方米，10月25日生产产品领用200立方米。进行发出材料的账务处理（木材采用先进先出法计算发出成本）数量金额式 明细分类账类别：原材料 品名：木材 计量单位：立方米 2014年号数摘要收入（借方）发出（贷方）结存（余额）月日数量单价金额数量单价金额数

26、量单价金额101期初3001 000300 000105购入500800400 0001010发出7001020购入200900180 0001025发出200【会计分录】10. 30日本期外购甲、乙材料全部验收入库，仓库保管员送来“计划成本计价的材料入库汇总表”。 计划成本计价的材料入库汇总表 2014年10月30日材料名称计量单位计划单价材料来源（贷记科目）本期收入数量实际成本计划成本成本差异原材料甲材料吨6 450材料采购达成公司50乙材料吨8 010材料采购达成公司80合 计保管员：张小东 检验员： 沈当当 主管：张纯【会计分录】1130日收到仓库保管员送来发料凭证汇总表，先依据本月“计划成本计价的材料入库汇总表”资料计算10月份甲、乙材料成本差异率，后填制完成“发料凭证汇总表”发料凭证汇总表2014年10月30日用途明细科目甲、乙材料计划成本甲、乙材料成本差异额周转材料实际成本合计备注生产耗用A产品360 000.00B产品550 000.00车间机物料消耗-9 000.009 000.00领工具五五摊销厂部-1 200.001 200.00对外出租包装物-8 000.008 000.00分4次摊销合计保管员：张小东 记账员： 主管：张纯材料成本差异率计算表2014年10月30日材料类别期初余额本期收入差异率原材料（计划成本）材料成本差