毕节市财政局国库科工作运行规程

1、毕节市财政局国库科工作运行规程目 录贵州省毕节市财政局国库科工作规则（3）贵州省毕节市财政局国库科工作运行情况表（9）贵州省毕节市财政局国库科工作运行流程图（12）毕节市财政局国库科工作规则第一章 总 则第一条 为促进市级财政国库管理工作的科学化、规范化和制度化，进一步提高工作效率，根据毕节市政府关于对市财政局职能配置内设机构和人员编制规定的通知等相关规定，制定本规则。第二条 国库科工作的指导思想是，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真贯彻执行党的路线、方针、政策，积极落实市财政局的各项工作安排，全面履行财政国库职能，深化财政国库

2、制度改革，努力构建现代财政国库管理制度。第三条 国库科工作的基本要求是，实行科学民主决策，坚持依法理财，推进政务公开，健全监督制度，加强廉政建设，改进工作作风，提高工作效率。第二章 主要工作职责及程序第一节 管理职责第四条 国库科工作职责主要有：（一）市级财政预算资金拨款。严格按预算、按进度、按程序、按级次，采取国库集中支付、工资统发或实拨方式，准确及时拨付市级财政资金。制定和完善国库资金拨付管理办法，建立健全国库集中支付资金拨付管理规则，不断提高国库资金拨付工作效率。（二）预算执行及分析预测。按时编报全市预算执行情况，追踪分析预算收支执行进度，不断提高预算执行分析管理水平。（三）严格按“真实

3、、准确、全面、及时”八字方针，认真组织编审全市及市级财政总决算和部门决算。（四）财政会计核算。组织贯彻财政总预算会计制度和行政单位会计制度，强化财政会计核算管理基础工作，建立健全相关规章制度，确保财政资金安全、高效运行。（五）账户管理。认真贯彻银行账户管理的各项工作规定，严格审批市级行政事业单位银行账户开户申请，建立银行账户检查制度，做好账户的清理、归并和撤销工作。（六）国债及地方债管理。认真贯彻执行国家债务管理法律、法规及相关政策规定，。按照财政厅要求，做好地方债还本付息及转贷工作。第二节 资金拨付第五条 市级财政性资金实行统一调度和集中管理的原则，严格按预算、按进度、按程序、按级次拨付。第

4、六条 国库科采取国库集中支付、工资统发和实拨资金三种方式对市级预算单位办理拨款，具体是：（一）国库集中支付国库科负责制定和完善市级财政国库集中支付管理制度及相关配套措施，加强对市级、县区国库集中支付改革的指导和管理；负责对预算单位上报的国库集中支付用款计划实行核批初审和复审；负责对国库集中支付汇总清算额度审核并签章，以保障资金清算需要。（二）工资统发国库科负责制定和完善市级财政工资统发业务管理制度，组织工资统发工作的具体实施。（三）实拨资金国库科负责对未实行国库集中支付及工资统发的市级预算单位的财政性资金实行实拨资金管理；负责开具财政预算拨款凭证送人行和相关代理银行办理预算内资金的款项拨付。第

5、七条 国库科负责按照财政厅的工作要求，组织推动市级行政事业单位公务卡管理制度改革的各项工作。第三节 会计核算第八条 国库科负责市级财政总预算会计核算基础管理工作，指导全市财政总预算会计核算业务，贯彻执行财政总预算会计制度。第九条 财政总预算会计按财政总预算会计制度和会计基础工作规范建立岗位责任制，强化内部控制，并对市级财政预算收支经济事项进行系统、完整的核算、反映和监督，确保财政预算资金核算规范。第十条 财政总预算会计应严格按规定和程序办理预算内收支的划拨和国库集中支付资金的清算，进行相关账户的核算，做到会计账簿日清月结，及时清理往来款项，保证账实相符、账表一致。第十一条 财政总预算会计按日与

6、人行国库核对支出按月与人行国库和代理银行核对财政资金收支、结余情况. 第四节 预算执行第十二条 国库科依据总会计账薄和金库月报表及时编报市级预算收支旬、月报，并于每月上旬、中旬终了后2个有效工作日内，及时汇总编报全市旬报表上报财政厅，于每月终了后3个有效工作日内，及时汇总编报全市月报表上报财政厅，于每年12月上、中旬按五日，下旬按日编制全市财政收支日报表，于每月终了后6个有效工作日内，将全市预算执行情况文字分析上报财政厅。第十三条 国库科应切实加强与预算科和其他相关业务科室的沟通和联系，及时掌握财政资金分配情况及相关政策。第十四条 国库科负责向市委、市政府、本局领导、有关业务科和相关部门及时报

7、送全市预算收支旬、月报。第五节 财政决算第十五条 全市和市级财政决算按照法定程序编制，反映年度预算执行结果，由决算报表和文字分析说明两部分构成。财政决算按适用范围分为财政总决算和部门决算。其中，财政总决算反映年度政府预算收支执行结果和财政性资金活动情况，部门决算反映行政事业单位年度经费支出、定员定额和资金活动的情况和结果。第十六条 财政决算采用层层汇编的办法，先从基层财政部门和预算单位决算编起，再由各级财政国库部门汇编本级决算，与辖区内下级决算汇总后，上报财政厅。第十七条 国库科根据预算管理的要求和会计制度的规定，于每年12月中旬以前对决算报表的格式、内容和填报口径作出统一规定，向市级预算单位

8、和各县、区财政局布置年度财政决算。第十八条 各县、区简表及全套财政决算按规定时间汇总上报国库科，国库科对各预算单位和各县、区财政部门贯彻执行国家各项方针政策、财政制度、财经纪律情况等方面进行政策性审查，同时对决算报表的数字逻辑关系和完整性方面进行技术性审查。第十九条 国库科将经审核后的市级决算和各县、区财政汇总决算进行报表合并，汇编成全市决算，并根据全市财政决算收入、支出和结余情况，结合全市国民经济和社会发展计划完成情况以及预算执行中的有关问题，编写财政决算分析报告，与决算报表一起装订成册后，形成全市年度财政决算。财政总决算经市政府和市财政局审定盖章后，上报省财政厅；部门决算经市财政局审定盖章

9、后，上报省财政厅。第六节 账户管理第二十条 国库单一账户体系管理：（一）市级国库单一账户体系由市财政局在人民银行毕节市中心支行开设的国库存款账户，在商业银行开设的财政专户管理资金专户、财政零余额账户和特设专户以及市财政局为各预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户和特设专户所构成。（二）市财政局在人民银行毕节市中心支行开设的国库存款账户，在商业银行开设的财政专户和特设专户由国库科统一管理和核算。（三）按照财政国库管理制度改革的要求，市级所有财政性资金逐步纳入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体系存储、支付和清算。收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或

10、用款单位账户。第二十一条 预算单位银行账户管理：（一）市级预算单位开立、变更和撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。（二）市级预算单位需开立银行账户时，应报送“开立银行账户申请报告”，并提供相关证明材料。（三）国库科对预算单位报送的开户申请进行合规性审核，并及时进行批复。申请开户单位持市财政局的批复文件，送经中国人民银行账户管理部门核批后，到商业银行办理开户手续，并将开户许可证复印件报国库科备案。（四）国库科根据市级预算单位银行账户的开立、变更和撤销等情况，建立市级预算单位银行账户信息管理档案。（五）实行国库集中支付改革的市级预算单位，按财政国库管理制度改革的有关规定，由市财政局为其开设零余额

11、账户和特设专户；其原有账户确需保留的，可按有关规定暂时审批保留，在改革进程中逐步清理、归并和撤销。第三章 岗位设置及要求 第二十二条 国库科根据工作职责要求，结合科内工作实际，设置工作岗位，严格实行定人定岗负责制。各科员务必认真履行本岗位工作职责，积极协助其他岗位人员开展相关工作，全力保证科内各项工作顺利开展。第二十三条 国库科对科内业务交叉和关联岗位的设置及要求应遵循会计基础工作规范、财政总预算会计制度等国家有关资金安全管理的法律法规规定。第二十四条 国库科具体岗位设置及要求：（一）综合岗位1、负责组织研究国库管理政策及国库资金运行涉及的相关问题，制定国库管理制度。2、拟定科年度工作计划、编

12、写年度工作总结。3、负责文件收发运转及安全保密工作。4、统计、汇总、上报相关工作信息。5、编制、上报业务培训计划和落实会议、对外协调及有关事务。6、负责国库信息系统建设及基本维护工作，保障工作顺利开展需要。7、办理局领导交办的其他工作。（二）总预算会计核算岗位1、负责市级财政资金基本存款账户及专项资金存款账户的管理，办理以上账户财政预算资金收支会计核算工作。2、办理财政与人民银行国库、代理银行、预算单位、局内相关业务科室和下级财政部门的对账；复核银行已拨款凭证及收支日报表，出具有关财务报表；负责清理账务及往来款项；办理年终结账及年初建账；负责会计档案管理等基础性工作。3、负责联系人民银行国库并

13、协调有关工作；负责配合审计及其他监督检查部门做好会计监督审查有关工作。（三）国库集中支付管理岗位1、负责市级国库集中支付单位分月用款计划的初审和复审，对国库集中支付直接支付和授权支付清算额度通知单进行审核签章。2、负责研究和推行市级国库集中支付制度改革的办法及措施，研究和制定指导下级财政部门深化改革的政策建议并具体组织实施。（四）预算内资金拨付岗位1、负责受理预算单位的拨款申请。根据资金性质及预算安排情况，对每笔拨款申请进行业务要素的完整性和合规性复核，及时、准确办理款项的拨付。（五）预算执行分析岗位1、负责准确汇总编制全市及市级财政收支日、旬、月报表，按照有关要求，及时上报相关数据报表。2、

14、负责分析和预测全市及市本级财政收支执行情况，撰写相关分析材料，按时间要求及时上报有关部门。（六）决算管理岗位该岗位由财政总决算和行政事业单位决算两部分组成，具体要求为：1、负责组织实施全市财政总决算和行政事业单位决算的布置、初审和汇总工作。2、负责全市两套决算信息的汇编、分析工作。3、负责建立和管理全市两套决算汇总信息数据库，积极协助本局各有关科（室）做好数据统计查询工作。（七）账户管理岗位1、负责按照国家有关银行账户管理规定，结合预算单位账户开立依据，对市级预算单位银行账户的开立申请进行审批、登记和备案。（八）稽核岗位1、负责对科内会计核算、资金拨付及用款计划审批等涉及财政资金收支管理的重点

15、岗位进行稽核，通过会计稽核和工作流程控制监督，着力消除资金安全隐患，确保财政资金安全，提高国库部门依法行政的能力和水平。2、根据本局的有关工作安排，对市级预算单位、代理银行有关工作进行检查，掌握财政资金划拨情况，解决有关问题；按照工作要求，会同本局有关科（室）不定期对下级财政部门资金安全管理工作进行监督检查。第四章 附 则第二十五条 本规则自印发之日起施行。本科其他工作制度、规定、办法与本规则不一致的，以本规则为准。第二十六条 本规则由毕节市财政局国库科负责解释。毕节市财政局国库科权力“搜索”情况表序号权力类别权力名称权力行使依据权力运行流程描述关键环节和薄弱环节对应流程图责任人一其它类综合岗

16、位 根据市委、市政府和财政局的有关规定研究国库管理政策、拟定科年度工作计划，编写年度工作总结，上报相关工作信息，编制、上报业务培训计划和落实会议、对外协调及有关事务。关键是要随时掌握市委、市政府对经济发展方面的重大决策漆国涛二行政管理类预算内资金拨付 毕节地区国库集中支付改革实施方案（毕地财库20101号）、毕节地区地级国库管理制度改革资金支付暂行办法（毕地财库20102号） 根据预算指标核对无误后，开具预算拨款凭证送交国家金库毕节市中心支库或代理银行办理市级预算内财政资金划拨关键是要核实准拨款的金额及单位帐号流程图1李玉国三行政管理类财政直接支付和授权支付用款计划的审批 毕节地区国库集中支付

17、改革实施方案（毕地财库20101号）、毕节地区地级国库管理制度改革资金支付暂行办法（毕地财库20102号） 每月对纳入市级国库集中支付的预算单位上报的分月用款计划进行审核及批复；对纳入国库集中支付改革范围的预算单位上报的财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知单进行审核签章直接支付与授权支付一定要正确区分进行批复流程图2李玉国序号权类别及名称权力行使依据权力运行流程描述关键环节和薄弱环节对应流程图责任人四行政管理类财政总预算会计账务核算管理 财政总预算会计制度、会计工作基础规范、毕节地区国库改革预算单位年终结余资金管理暂行规定（毕地财库201016号）等制度和办法 收集、整理、审核财政收入、支出

18、、转账事项原始单据，生成收、支凭证和转账凭证，形成财政总预算会计账簿。编制财政预算收支执行情况报表和财政总决算报表。对会计凭证、账簿和财政总决算报表进行归档管理记帐原始单据一定要收齐，每个月的存款余额与银行要核对相符流程图3何丽莎五行政管理类预算执行情况分析 各年财政厅对编报地方财政收支月报和预算执行情况分析的有关管理文件 对全区财政收支完成情况进行汇总、分析，结合经济运行情况完成全区财政预算执行分析材料 数据一定要真实、准确、全面、及时流程图4李峻六行政管理类财政总决算编审各年财政厅关于编制中央和地方财政决算（草案）的通知和贵州省财政厅关于编制全区财政决算（草案）的通知 根据全区各级财政年终

19、决算情况，对全区财政总决算报表进行审核和汇总，并对年度财政收支运行情况进行分析总结，在规定时间内送市政府签章后报省财政厅 关键是审核数据流程图5李玉国序号权类别及名称权力行使依据权力运行流程描述关键环节和薄弱环节对应流程图责任人七行政管理类部门决算编审各年财政厅关于编制中央和地方财政决算（草案）的通知和贵州省财政厅关于编制全省财政决算（草案）的通知等文件规定。 对各县、区财政部门和市级预算单位部门决算进行布置、审核、汇总上报 关键是审核单位上报数据的真实性流程图6何丽莎八行政管理类市级预算单位银行账户开立审批 毕节市市级预算单位银行账户管理的有关规定 对市级预算单位银行账户的开立进行审批 关键

20、是要提供有关规定和具有开户条件流程图7漆国涛九行政管理类会计稽核和工作流程控制监督 按照有关法律、法规及省财政厅和地区财政局的有关规定。 对科内会计核算、资金拨付及用款计划审批等涉及财政资金收支管理的重点岗位进行稽核， 关键是有关法律、法规和会计制度的有关规定漆国涛流程图1：预算内资金实拨流程图以确定的预算指标依据，编制预算指标控制数各科将预算指标控制数从预算指标管理系统发送至国库集中支付系统国库科经办人、审核人和科（室）负责人对指标开单信息及财务拨款通知单进行审核，无误后开具预算拨款凭证送交国家金库毕节市中心支库或商业银行办理资金划拨根据预算单位上报的用款计划，通过国库集中支付系统进行指标拨

21、款开单预算拨款凭证经国家金库毕节市中心支库付讫后，支付信息送总预算会计记账流程图2：国库集中支付业务运行流程图（一）财政直接支付业务流程示意图直接支付入账 通知单汇总额度清算单资金清算付 款签发支付令提出支付申请预算单位国库支付执行机构代理银行供应商人民银行 （二）财政授权支付业务流程示意图额度到账 通知单批复用款额度开具支付令汇总额度清算单资金清算付 款额度通知单申请用款额度预算单位财政局各相关科代理银行供应商人民银行流程图3：财政总预算会计核算管理流程图收集财政收入事项原始单据收入凭证支出凭证转账凭证财政总预算会计账簿财政收支执行情况报表财政总决算报表财政总预算会计凭证、账簿和决算报表统一

22、归档管理收集财政支出事项原始单据审核处理生成审核处理生成审核处理生成记账编制记账记账收集财政转账事项原始单据流程图4：预算执行分析流程图一、 前期准备将经人代会批准的全市及市本级收支年初预算录入有关分析表中二、数据收集将人民银行提供的中央、省本级和市全辖收入完成数录入基础表各县、区于每月上报数据当日将本级的财政收支累计完成额通过“预算执行信息系统”上报国库科将总预算会计核实上帐的支出累计数录入基础表三、数据审核审核各县、区上报的财政收支完成数，确保所报数字符合逻辑，然后上报财政厅。四、数据汇总分析对各项基础数据进行汇总处理行成分析进度表分析进度表送市财政局各位领导分析进度表送市委、市政府各位领

23、导及相关部门流程图5：财政总决算布置审核上报流程图（一） 决 算 布 置财政总决算采用层层汇编的办法，国库科根据财政厅决算布置会的要求，结合自身实际，对各县、区财政部门进行年度财政总决算工作布置（二）各县、区财政总决算上报各县市、区财政部门按照预算管理体制和总预算会计制度的规定，编制本级决算并汇总所辖单位决算，经同级人民政府审定后上报市财政局国库科（三）审核（四）汇总 国库科对各县、区上报的财政总决算进行政策性和技术性两个方面的审核国库科将审定后的县、区财政总决算与地级财政总决算进行报表合并，汇总成全市财政总决算，报行署领导审批（五）财政总决算上报国库科将全市财政总决算及总决算填报说明与分析报告装订成册，加盖市政府公章后，上报财政厅国库处，待财政厅批复财政年终结算事项后，于批复后重新调整变动项目再次上报财政厅国库处流程图6：部门决算报送审核汇总流程图（一） 决 算 布 置部门决算采用层层汇编的办法，毕节地区财政局国库科根据省财政厅国库处决算布置会的要求，分别对各县、区财政部门和地级预算单位进行布置（二） 各县、区财政部门、市级