中国保险监管问题浅析.

1、作者：柴雪歌 柴青宇 时延鑫摘要：保险业作为金融业三大组成部分之一，在社会与经济发展中的作用 愈来愈重要。目前，我国保险监管还存在一些亟需解决的问题。解决的对策 是：加快保险监管法制建设，加强金融监管机构的协调，从机构监管向功能监 管转变，充分发挥行业组织的辅助作用，培育保险市场的自律机制。关键词：保险监管；制度；保险市场1 我国保险监管制度中存在的问题分析尽管我国保险业已经初步建立了较为完整的体系，但由于严格意义上的保 险监管历史较短，保险市场发育也远远未达到成熟的阶段，特别是近年来，随 着中国经济的飞速发展，保险业发展的外部环境也发生了深刻的变化，从外部 环境说，金融体制改革不断深化，市场

2、机制作用日益加强，尤其是加入 WTO 后，我国对外开放及与国际接轨的步伐进一步加快，原来的监管制度有些跟不 上形势需要。1.1 过度监管与监管不足并存长期以来，中国保险监管一直存在过度监管和监管不足的问题。在目前监 管体系中，与过度监管同时存在的是对偿付能力和经营风险等关键领域的监管 不足。中国保险市场起步晚，受经验和水平所限，对保险公司的偿付能力和经 营风险监管尚处于初级水平，已经制定的有关监管制度大部分还停留在纸面上 无法实施。这种状况表明我国的保险监管还存在较大缺陷，还没有建立成熟完 善的判别风险和化解风险的机制。1.2 分业经营、分业监管与金融开放的矛盾 中国目前采取保险业与银行业、证

3、券业和信托业之间分业经营的原则，但 随着金融一体化进程的加快，国内保险业、银行业与证券业等金融机构之间的 界限日益模糊，相互渗透的趋势在不断加强。然而，银行、证券、保险之间业 务的趋同性与可替代性，削弱了分业监管的业务基础。表现在监管交叉增加了 监管成本，当不同金融机构业务交叉时，一项新业务的推出需要经过多个部门 长时间的协调才能完成，而当不同监管机构对于同一业务的风险控制和管理意 见存在较大分歧时，就会产生较高的协调成本；监管真空不断出现。交叉性的 业务很有可能成为监管真空地带，尽管中国保险业于近期进行了大量的监管制 度创新，但这些创新仅是对旧的监管制度进行了补充和一定程度的调整，改革 是不

4、彻底的。在中国保险市场自身的发展要求与中国加入WT3后国内市场竞争和国际的双重压力下，进一步完善中国的保险监管体系已迫在眉睫。1.3 监管透明度需进一步提高无论是从维护市场的公平和效率的角度出发，还是从保护消费者利益的角 度出发，保险监管都应当努力提高市场透明度。第一，保险公司的经营情况和 处罚情况不对外公布，经营不善的或违规操作的公司可以继续在市场中生存下 去。不知情的公众也依然去购买其产品，无形中对业绩优良、守法经营的公司 构成了一种损害，市场竞争和优胜劣汰的机制难以发挥作用，长此以往，其结 果必然是“劣币驱逐良币”，要么好公司也变坏，要么好公司退出市场。第 二，没有正规的信息披露渠道，社

5、会公众无法及时、完整地从权威、中立的机 构或媒体获得关于公司、产品和市场情况的重要信息，只能听信保险公司和业 务人员的一面之词，必然助长误导宣传大行其道。第三，监管部门工作制度不 够透明，市场主体和社会公众对法律法规制定过程的参与程度不高，增加了监 管的成本和市场主体的经营成本。1.4 监管体系与法律建设相对落后 从国外许多国家保险监管的实践来看，一个健全的保险监管体系，仅仅有 国家保险监管机构的参与是不够的，还必须有保险行业协会、外部中介机构以 及社会舆论等部门的参与。目前，我国在这方面做得还有欠缺。从法律的角度 来看，自从保险法第一次修订以来，我国保险业又发生了巨大的变化，出 现了许多新的

6、情况和问题。这些问题不利于我国保险业做大做强，而且规范和 约束保险监管机构及工作人员行为的规章制度还不够完善，如保险违法行为 处罚办法、个人代理人管理办法等迟迟未能出台，日常监管中常常出现 无法可依的现象，不利于保险监管权威的树立。 - 【论文关键词】社会保险费 税式征管 必要性 可行性 【论文摘要】文 章通过分析社会保险费征缴模式税式征管的必要性和可行性。对推行社会保险 费税式管理提出了建议。 一、社会保险费税式征管的必要性和可行性1、社会保险费税式征管的必要性社会保险本篇论文由网友投稿，读书人只给大家提供一个交流平台，请大家参 考，如有版权问题请联系我们尽快处理。 (2) 税务机关征收的实

7、践为实行社保费 税式管理奠定了工作基础。全国已有 20 个省、市、区实行由税务机关征收社会 保险费，税务机关充分利用税收征收管理资源、优势和经验，对社会保险费实 行费式管理，建立费源台账，实行源泉控制；建立了社会保险费费源管理制 度，开展征缴稽查，清收各类欠费；开发了征缴软件，对社会保险费实行了科 学化和精细化管理。实行税务征收省市较之以前普遍征缴率和收入总量都大幅 提高，即社保基金征缴率相比由社会保险经办机构征收的省份，其征缴率要高 出 10以上，每年征缴率均高达 95 以上。税务机关是专业化的、社会化的征 收组织，基础设施好，管理规范，特别是“金税工程”的实施，大大提高了科 技化、精细化管

8、理的水平，全国形成了统一的征管信息网络。税务机关可以借 用税收征管平台实现信息共享，税务机构遍布全国，拥有经验丰富的税务人 员、严格的管理机制和完善的征管手段，便于规模化、集约化管理，降低税费 征收成本。(3) 国内一些省份率先推行地税机关全责征收社保费的实践为全面推行税式 征管提出了可能性。如广东省于 2005 年就在全省范围内实行地税机关全责征收 社保费，劳动社保部门将不再负责社保费的申报、核定、追缴工作，建立起了 地税部门负责社保费申报、核定、征收、追欠、查处、统计和化解，社保部门 负责社保费登记、计账、待遇审批和基金发放管理的新模式。这种模式真正实 现了社保费“收支两条线”。广东省还建

9、立“缴费人自行申报缴纳，地税机关 重点稽查、以查促管”的社会保险费征缴模式，明确企业应按有关缴费政策规 定和要求自行计算、如实申报缴纳社会保险费的法律责任，强化了缴费人自觉申报缴费意识，明确征缴双方法律责任，理顺征缴双方关系。(4) 国际经验也证明了社保费税式征管在实践上的可行性。世界上已经建立 了社会保障制度的 170多个国家和地区中，有 132 个国家和地区是由税务部门 征收社保税或费。许多国家社保基金筹资形式的主要部分是“费”而非 “税”，但征管体制则归属于税务部门。如英国上议院决定于1999年 4月1日将原社会保障部的社会保障缴款征收代理机构及其征收职能并入税务署，国家 养老保险的社会

10、保障缴款政策由税务署制定。俄罗斯也实行了社会保险“费改 税”的改革。 2000年 8月 5日普京签署新税法典，将社会保险费的社会付 费部分改为统一的社会税，养老保险费由改革前的缴费形式变为以统一社会税 形式缴纳，其征收机关由原来的社会保障部门改为税务部门。国外的经验为我 国改革社保费筹资方式、实行社会保险费税式征管提供了可行性参考。二、推行社会保险费税式征管的建议1、理顺和完善社会保险费的征缴体制 首先，要从国家决策层上统一认识，尽快改变目前在征管上的“双轨 制”，在全国明确税务机关征收社保费的主体地位。其次，赋予税务机关全责 征收的职能。按照谋其事、负其责、授其权的原则，实行事、责、权的高度

11、统 一，明确授予税务部门社会保险费参保登记、申报缴费和计费工资基数核定以 及检查、处罚等征收管理各个环节完整的管辖权，以利于税务部门充分发挥征 收管理优势，强化社保费的征收管理。2、在缴费工资基数上，实行“双基数”申报制度 分为企业缴费工资基数和个人缴费工资基数。其中，企业缴费工资基数， 应按本单位全部职工申报缴费工资之和，实行保底不封顶进行申报核定，即取 消按社会平均工资或按职工平均工资为核定依据的做法，改为以企业全部工资 ( 包括各种津补贴、奖金、加班工资，年薪等货币化收入 ) 作为申报的依据，据 实申报征收。个人缴费工资基数按原政策规定，实行按职工平均工资的60一300保底和封顶进行申报

12、核定。既避免高收入者逃缴个人所得税，也避免把初 次分配的差距带入再分配领域。3、实行社会保险费与税收一体化管理 一是强化登记管理。企业在办理税务登记的同时，必须办理参保登记；税 务部门每年对企业进行年审时，应一并审查企业是否已纳入参保范围，加大强 制参保的力度，做到应保尽保。二是强化征收管理。税务部门在征收企业所得 税和个人所得税时，一并对社保费的计费工资基数加强管理，确保计费工资基 数的真实、准确，确保如实计算。三是强化稽查管理，把社保费一并纳入税务 稽查范围，查税必查费。4、建立简洁、便民等多元化缴费方式 参保企业直接到税务缴费大厅申报缴费；对灵活就业人员应按照便民原 则，由税务部门委托国

13、有商业银行，让参保者就地选档划卡缴费。即凡属参保 范围的缴费人在社区区点办理了参保登记手续后，自行确定一张用于缴费的有 效银行卡，实行划卡缴费，这样既可以方便缴费人交款，又可以节约征缴成 本，提高征缴效率。5、加快建立和完善社会保险费用省级统筹制度的步伐 不仅养老保险应当实行省级统筹，医疗保险等其他险种也应当实行省级统 筹，这样才能形成完整的具有较强抗风险能力的社会保障制度。社会保险费的税式征管是达到这个目标的必要选择、必然要求和必备条件。6、加快社保费征收的信息化建设 特别是要借用税收网络平台，尽快建立参保人员数据库和费源管理基础信 息体系，积极推进与社保、财政、银行、国库等相关部门的信息共享，为税务 机关全责征收 （税务征管 ）社保费奠定坚实的基础，为社会各界的监督提供充分 的依据。还要在税务机关内部完善管理职能，整合业务流程，完善征管统计软 件，加强社保费申报开票、征、管、查之间的协调配合，各个环节和职能既分 工负责又紧密衔接。7、建立社保费分类统计制度，完善计算统计管理程序社会保险缴费核定单是按“五险合一、一票征收”的要求设置的，社 保费的权属关系又分为个人缴费部分和单位缴费部分。但在征收机关的征管软 件统计功能中，按险种分项的统计功能有，而按基金的权属关系进行分