专项财政资金使用指引

1、专项财政资金使用指引、目得与适用范围为规范专项财政资金使用 , 保证专项资金受控、合规有效使用 确保按计划进展完成验收 , 根据国家地方政府专项资金管理有关规定 与政策,结合公司实际情况与财务制度 , 特制定本指引。本指引适用于各级政府划拨得所有项目财政资金得管理。财政专 项资金就是指经公司申请 , 由中央或地方政府相关职能部门审批后下 达到公司,用于指定项目得资金。 该资金要求按项目单独核算 ,按预算 专款专用,不能挪作她用 ,按计划进度与时间完成结题验收。二、管理职责1、项目申报与实施部门 :根据项目归口部门 , 实行项目负责人负 责制, 负责专项资金项目可行性论证与资金预算得编制 ,负责

2、专项资 金项目备案、申请及报批工作 , 负责专项资金对应项目评价、对外对 上汇报、内外对接 ,负责项目实施进度安排与督办 , 负责资金使用统 计、台账建立、情况说明与总结 , 负责项目运行各阶段得总结及数据 统计与分析工作 ,负责项目验收准备工作与完成验收。项目负责人 , 应对项目研发经费使用得真实性、合法性与有效性 承担直接得经济与法律责任 , 并自觉接受有关部门得管理与监督。旦立项 ,就需将立项相关资料提交计财部 , 计财部才能根据立项性质与资料 ,在核算系统中建立项目核算模块 ; 当项目申报与实施 部门发生项目相关费用时 , 必须参照项目资金使用范围与类别进行归 集建立相应台帐 , 并在

3、报销支付时注明项目名称与类别。2、计财部 :负责配合项目申报项目部门编制财政专项资金预算进行财务评价 ,负责专项资金得银行账户开立及日常使用审核, 负责项目资金单独核算 ,定期向项目部门提供预算资金使用情况 ,积极配 合项目验收部门 , 提供资金支付清单资料或使用报告。当项目申报与实施部门需报销支付财政专项费用时 , 必须认真比 对专项资金使用范围与预算 ,审查就是否合规、 超预算、超范围, 对于 不合符要求得一律不能纳入相应项目核算 ,以确保项目验收合格。3、其她各相关部门 : 根据归口及部门职责 , 负责专项资金项目运 行各过程中得配合工作 , 包括项目实施过程中内部加工、委托外协、 项目

4、材料采购、证照申办、专利申请、运营管理等。4、公司领导 : 负责项目立项、实施方案、招投标等重大事项得 集体决策、民主集中、会议决定 ;根据财务制度 , 公司领导在各自权限 范围内负责专项资金支出得审批。三、管理要求1、专项管理 : 对各专项资金按项目分别建立专帐 ,或根据财政部 门要求单独建账核算 , 单独开户列支 , 专款专用 ,划清与生产经营资金 得界限, 不得互相占用。2、指定用途 :专项资金严格按项目批复得计划与用途使用 , 不得 擅自变更批复得建设内容、规模、标准。3、资金配套 :公司自筹资金按照批复要求同步配套 , 一般须按比 例使用, 不得优先使用专项资金。4、专组负责 : 成

5、立项目实施小组 , 指派公司级领导具体负责 , 保证 项目按既定得要求实施 , 保证专项资金得有效合规使用。5、阳光运作 : 项目实施方案可邀请专家论证、接收咨询 ,项目与 大宗采购实行招投标 , 所有项目与大宗采购必须有合同有依据 , 按规 定项目建设必需推行监理制得 , 则必须聘请监理进行管理。6、档案管理 : 对项目全过程收集与建立档案资料 ,包括项目得立 项、申报、审批、设计、建设、监理、质监、施工、安装、采购供应、 验收、总结等各环节。7、内部监督 :计财部、专项资金得使用部门、监察审计人员、纪 检人员均有权有责定期对专项资金得审批与使用进行监督检查 , 或可 聘请外部审计单位对专项

6、资金得使用情况进行抽查或全面检查 , 发现 问题要及时纠正 , 对于编造虚假项目、使用虚假票据、截留或挪用经 费、套取经费、 固定资产不及时入帐或不入帐、 逃避税收等各类违法 纪行为,依法严厉查处 ,进行问责、整改、完善 ,保证专项资金得使用 合规有效。8、外部监管 : 项目实施过程主动接受上级单位、质监部门检查、 主动送检 , 资金使用主动接受相关职能部门、审批部门、财政部门、 审计部门得监管与检查。四、使用范围专项资金得使用 , 一般分为直接费用与间接费用 , 不同项目各项 费用占比要求不同 , 所以,必须按照项目不同费用使用比例进行预算 与列支,超比例预算与列支 , 将很难通过审批与验收

7、。（一）直接费用 :与项目研发及成果直接相关得费用。1、人工费 : 项目组直接人员得工资及五险一金。2、设备费 :指研发所需得仪器设备购置、运输、安装费 ;自制研 发仪器设备得材料购置与加工费 ; 电脑、数码相机、打印机购置等。3、材料费 :指原材料、电子元器件等消耗品得购置费 ;电脑耗材、 仪器修理材料费。4、业务费（可再细分类）: 指与研发项目有关得差旅费、仪器设备 得维修费、分析测试费等 , 一般包括:图书资料费、印刷费、论著出版 费、文献检索费等;通讯费、网络维持 （服务）费;办公用品费、工作服 等;市内交通费、长途租（包）车费与汽车租赁费 ;车辆使用费 :汽油费、5、实验室改装费 :

8、 指为改善研发条件 ,对实验室进行改装所需得 相关费用。6、劳务费:专家咨询费 ;聘用人员、临时工工资 ;课题所需聘请得 校外专家津贴 ; 其她研发必需得辅助人员津贴等。7、业务招待费 : 指研发过程中必需得业务招待费用、误餐费等。8、成果验收费 : 指研发成果在验收时所发生得费用。9、其她费用 : 指与项目研发直接有关得其她支出。（二）间接费用 :与项目研发及成果间接相关得费用。五、主要流程项目研发经费开支 , 必须执行相关得财务管理规定与审批流程 严禁将研发经费用于研发无关得活动 , 严禁以任何方式从研发经费中 谋取私利 ,研发经费支出必须符合项目预算与合同约定。1、研发项目涉及得大宗采购

9、等均应按照公司合同管理制度招标管理制度等规定进行招投标 , 一般物资采购可采取比价办法 处理;所有采购、安装等均应签订书面合同 , 约定标得、技术要求、双 方责任义务、验收办法、资金支付办法、质保期等内容 ; 无有效合同 得一律不得申请支付专项资金。2、合同预付款必须按合同约定得条款 , 由项目组提出申请 , 准备 好相应资料 , 按公司财务管理制度与资金使1、间接成本 : 房租、水电、网络通讯分摊费用等。2、管理成本 : 按规定提取得项目管理费用。3、绩效支出 : 研发过程中按规定提取发放得绩效等。4、其她费用 : 除以上费用外得其她支出。用办法得流程与 手续进行报批支付。3、外包验收 : 以合作或委托研究、技术开发或咨询、技术服务或 转让等合同方式进行外包得 ,一定要按合同约定完成 , 达到预期得各 项经济与技术指标 , 由外包人提出或项目组、财务与监察审计人员、 必要得外部技术人员组成验收小组 , 进行专项评价、做出验收结论 , 验收结论作为结算与财务结算相关工作得依据。五、项目验收1、预验收 : 项目组必须适时掌握项目进度与变动情况 ,积极与政 府相关部门沟通 , 在项目验收时间截止前做好预验收。通过预验收比 对项目各项要求进行系统检查 ,一旦发现问题必须及时督查整改 , 以 确保达到项目外部验收得各