甘肃省融资性担保机构年度审计暂行办法

1、甘肃省融资性担保机构年度审计暂行办法第一章 总 则第一条 为加强融资性担保机构监管，规范融资性担保机构经 营，保障对融资性担保机构业务运营检查的专业性和科学性，促进全省融资性担保业健康发展，根据国务院批准公布的融资性担保公司 管理暂行办法、甘肃省融资性担保机构审批管理办法 等法规政策 相关规定，特制定本办法。第二条 融资性担保机构（以下简称 担保机构”）年度审计主 要是对担保机构财务、经营状况的真实性、合规性进行审计。通过检 查和验证财务报表及其它经济资料，鉴证其在相关方面是否符合融 资性担保公司管理暂行办法、甘肃省融资性担保机构审批管理办 法等法规政策在担保机构的设立条件、业务范围、经营规则

2、、风险 控制等方面的规定。第三条本办法适用于在我省依法取得融资性担保机构经营 许可证（以下简称经营许可证）的担保机构。第四条年度审计原则上遵循属地化管理原则，由各市州监管部门具体负责实施，省属担保机构及获得国家及省级专项资金扶持的重点担保机构由省工信委具体负责实施第五条 年度审计是经营许可证年检的重要依据，不参加 年度审计的担保机构，将不予经营许可证年检，也不予申请国家 及省上专项资金扶持。第六条 审计时间。每个会计年度终了后的3月底前，担保机构 委托监管部门认可的审计机构完成审计工作。第七条 各市州监管部门于4月底前将本地审计情况上报省工 信委。第二章审计机构第八条 各市州监管部门要在符合以

3、下五项条件的会计师事务所中选定审计机构：（一）机构成立3年以上；（二）拥有注册会计师5人以上； （三）近两年平均审计业务收入超过 80万元;（四）近3年未受行政或执业处罚;（五）熟悉担保业务。第九条 符合第八条的审计机构可向所在市州监管部门提出申请，监管部门通过公平竞争方式择优确定 210个审计机构建立审计 机构备选库，名单予以公布，并报省工信委备案。各市州确定的审计 机构组成全省审计机构备选库。审计力量薄弱的市州可从全省审计机 构备选库中选择审计机构。审计机构备选库实行动态管理。第十条 已入库的审计机构，如在审计时没有按规定履行职责， 监管部门有权取消其备选资格，并承担相应责任。第十一条审计

4、机构要按照有关法律法规及与担保机构的合同 约定，承担相应的权利义务，按时保质保量出具审计报告，并对年度 审计报告的真实性、合法性、合规性负责。第十二条 担保机构不得聘请备选库以外的审计机构审计。第十三条 担保机构连续聘请同一审计机构不得超过两年。第三章 审 计第十四条审计内容（一）担保机构财务状况审计。对担保机构的财务收支及有关经济活动的真实性、合规性的审计。提供经审计后的资产负债表、利 润表、现金流量表、担保余额变动表。(二)担保机构合规性审计。对担保机构的准入、业务范围、 经营规则及风险控制四个方面进行审计。1、担保机构市场准入合规性审计。(1)注册资本金实际到位情况，是否存在挪用、抽逃资

5、本金问题；(2)机构董事、监事、高管人员是否具备相关规定的任职资格，是否经过省工信委核准；机构从业人员是否具备任职资格及达到相应 比例；外省担保机构分支机构是否设立首席合规官和首席风险官，并具备相应任职资格；(3)是否有健全的组织机构及营业场所；公司制担保机构公司 治理是否健全完善。2、担保机构业务范围合规性审计。(1)是否存在吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、高息借贷、非法集资等违法违规经营行为；(2)是否存在擅自经营监管部门允许范围以外的融资性担保业务情况；(3)按照注册资本规模，是否有超区域经营情况;(4)以自有资金进行投资的，其投资总额是否超过净资产的20%;(5)政府出资担

6、保机构进行投资是否经政府主管部门批准。3、担保机构经营规则合规性审计。(1)是否按照金融企业财务规则和担保企业会计核算办 法等要求，建立健全财务会计制度；(2)是否按照融资性担保机构内控指引建立符合审慎经营 原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机 制和突发事件应急机制，并制定严格规范的业务操作规程；(3)担保费的收取是否符合国家的相关规定；(4)获得国家及省级专项资金扶持的担保机构，是否按有关规 定使用资金。4、担保机构风险控制合规性审计。主要包括：(1)融资性担保责任余额是否超过其净资产的10倍；(2)对单个被担保人提供的融资性担保责任余额是否超过净资 产10% ,对单

7、个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额是否 超过净资产15%,对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额是否 超过净资产30%;(3)是否按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金, 是否按照不低于当年年末担保责任余额1 %的比例提取担保赔偿准备金，是否按照当年净利润的10%提取一般风险准备。对合规性审计除在审计报告中发表以审计结果为基础的审计评价意见外，还要填写甘肃省融资性担保机构合规性审计意见表（见 附表4）,意见表中每一项审计意见要求填写形成审计意见的取证数据 或详细情况，并提出明确审计意见。（三）担保机构基本情况及业务审计。1、担保机构基本情况审计。审计后提供甘肃省融资性担保机

8、构基本情况表（见附表1）；2、担保机构业务情况审计。审计后提供甘肃省融资性担保机构融资性担保业务汇总表（见附表2）、甘肃省融资性担保机构中小企业融资担保业务明细表（见附表3）。第十五条年度审计必须按照第十四条所列审计内容出具审计 报告，可以增加内容，但不得出现漏项，否则视为不合格审计报告， 监管部门有权要求重审或补审。第十六条 审计机构在接到担保机构委托书之日起 10个工作日内完成审计，特殊情况一般不超过20个工作日。第十七条审计人员在执行业务中，如发现担保机构有违法违规行为，应在出具的报告中提出。第十八条担保机构按要求及时向审计机构如实提供有关资料，保证审计机构对相关事项的知情权。对弄虚作假

9、、提供不实信息的担保机构，追究责任单位和有关责任人的责任， 情节严重者依法注销其经营许可证。第四章 附 则第十九条 本办法自2012年1月1日起实施。第二十条 本办法由省工信委负责解释。附表：1、甘肃省融资性担保机构基本情况表2、甘肃省融资性担保机构融资性担保业务汇总表3、甘肃省融资性担保机构中小企业融资担保业务明细表 4、甘肃省融资性担保机构合规性审计意见表关于印发甘肃省融资性担保机构经营许可证年检暂行办法的通知甘工信发2011824号甘肃省工业和信息化委员会 关于印发甘肃省融资性担保 机构经营许可证年检暂行办法的通知 各市、州工信委：为贯彻落实银监会等七部门 融资性担保公司管理暂行 办法（

10、2010年第3号令）和甘肃省人民政府关于促进融资担保业发展的意见（甘政发20115号）文件精神，结合 我省融资担保业发展实际，我委制定了甘肃省融资性担保 机构经营许可证年检暂行办法，现予印发，请贯彻执行。二0一年十二月十六日甘肃省融资性担保机构经营许可证年检暂行办法第一章 总 则第一条为加强全省融资性担保机构的监督管理，促进融资性担保行业健康发展，依据甘肃省融资性担保机构审 批管理办法、甘肃省人民政府关于促进融资担保业发展的 意见和银监会关于融资性担保机构经营许可证管理指引 等有关规定，制定本办法。第二条 融资性担保机构 经营许可证年检（以下简 称“年检”），是融资性担保机构监管部门（以下简称

11、“监管部 门”）对融资性担保机构（以下简称“担保机构”）的经营活动、 融资性担保机构 经营许可证（以下简称经营许可证） 领发、换发和注销等 进行的定期检查、监督管理制度。第三条本办法适用于在我省依法取得经营许可证 的担保机构。当年领取经营许可证的机构，自下一年起参加年检。第四条 年检按照属地化管理原则由各市州监管部门 具体负责实施，省属担保机构由省工信委具体负责实施。第二章年检程序及上报材料第五条年检程序：（一）担保机构每年的 4月份向市州监管部门提交年检 材料；（二）市州监管部门受理并审核担保机构年检材料；（三）下达甘肃省融资性担保机构年检结果意见书（以下简称意见书）；（四）对年检合格的担保

12、机构名单予以公示；（五）市州监管部门将本地年检情况于5月底前上报省工信委。第六条担保机构上报材料：（一）甘肃省融资性担保机构年检报告书；（二）相关审批文件复印件；（三）上一年度审计报告（原件）；（四）章程（公司制担保机构提供）；（五）股东（董事）会决议（原件）；（六）监管部门要求的其它材料。以上材料中，除要求原件外的所有材料需加盖单位印章，并按所列顺序装订成册。第三章 审 核第七条审核内容：（一）法人执照与经营许可证中的机构名称是否一致；经营许可证是否在有效期限内；（二）注册资本金实际到位情况，是否存在挪用、抽逃资本金问题；按照注册资本规模，是否有超区域经营情况；（三）是否存在擅自经营监管部门

13、允许范围以外的融资性担保业务情况；（四）法人执照与经营许可证中的营业地址是否一致；（五）是否按照相关法规政策要求， 及时、真实、准确、完整的向监管机构和有关部门提交经营报告、财务会计报告、统计资料、股东大会或董事会决议等文件和资料；（六）担保机构涉及甘肃省融资性担保机构审批管理办法第十二条所列变更情形的，是否已按规定报批；（七）是否 存在吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、高息借贷、非法集资等违法违规经营行为；（八）担保机构在市场准入、业务范围、经营规则及风 险控制等方面是否符合相关规定。第八条 根据审查结果下达意见书。意见书包 括以下三种类型：（一）合格。审核后完全符合年检要求的担保

14、机构。（二）基本合格。审核过程中发现存在问题，但不构成严重违法违规行为的担保机构。（三）不合格。经审核有以下情形的担保机构，为年检不合格。1、拒不参加年检的担保机构；2、存在吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、高息借贷、非法集资等违法违规经营行为的担保机构；3、存在问题拒不按要求进行整改的担保机构；4、连续一年未开展担保业务的担保机构。第九条对年检基本合格的担保机构，在下达意见书 时明确提由限期整改意见； 对年检不合格的担保机构在下达意见书的同时，上报省工信委，按有关规定取消其经 营许可证。第十条 监管部门自受理之日起 15个工作日之内完成 材料审核工作。第十一条各市州监管部门要认真做

15、好各担保机构年检工作，严格年检制度，工作人员不得违规操作，对违反规定的，将根据有关规定予以处罚， 并追究有关责任人的责任。第四章第十二条 本办法自2012年1月1日起实施。第十三条本办法由省工信委负责解释。附：1、甘肃省融资性担保机构年检报告书2、甘肃省融资性担保机构年检结果意见书附件一甘肃省融资性担保机构年检报告书（年度）机构名称：（盖章）联系电话：电子信箱：本人确认公司提交的年检报告书所填内容及提供的 相关材料属实。机构法定代表人签名：填写说明一、年检报告书可以打印填写，也可以使用黑色笔正楷 填写，字迹应清晰工整。二、封面填写说明1、年度：填写申报年检时的上一年度。如 2011年申报 年检

16、，则填写“ 2010”年度。2、担保机构名称：按经营许可证的名称填写，不得填写简称，并加盖企业印章。3、联系电话：填写担保机构住所的电话或担保机构负 责年检申报经办人的办公电话及手机。三、其它页面填写时，按相应页面填写说明的要求填写担保机构年检指定代表或者委托代理人的证明指定代表或者委托代理人姓名:联系电话：固定电话移动电话委托事项：提交年检报告书及其它年检材料。领取监管部门盖章的年检结果通知书。委托权限：是否同意指定代表或者委托代理人修改年检报告书的填写错误: 不同意指定或者委托的有效期限：自年 月日至年 月日（指定代表或者委托代理人身份证明复印件粘贴处）（担保机构盖章）注：本委托书不含年检

17、报告书中的法定代表人的签字委托融资性担保机构经营许可证复印件粘贴处法人执照复印件粘贴处甘肃省融资性担保机构年检自查表担保机构名称:厅P内 容担保机构自查意见1法人执照与经营许可证中 的机构名称是否一致；经营 许可证是否在肩效期限内。2注册资本金实际到位情况，是 有存在挪用、抽逃资本金问题； 按照注册资本规模，是否启超 区域经营情况。3是否存在擅自经营监管部门允 许范围以外的融资性担保业务 情况。4法人执照与经营许可证中 的营业地址是否一致。5是否按照相关法规政策要求， 及时、真实、准确、完整的向 监管机构和肩关部门提交经营 报告、财务会计报告、统计资 料、股东大会或董事会决议等 文件和资料。6担保机构涉及甘肃省融资性 担保机构审批管理办法第十 二条所列变更情形，是否已按 规定报批。7是否存在吸收存款、发放贷款、 受托发放贷款、受托投资、高 息借贷、非法集资等违法违规 经营行为。8担保机构在市场准入、业务范 围、经营规则及风险控制等方 面是否符合相关规定。附件二甘肃省融资性担保机构年检结果意见书