度财务决算专项说明

1、xx公司200 X年度财务决算专项说明【中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外， 还应同时对国资委监管 工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财 务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事 项发表审计意见，财务决算专项说明应当按照国资委规定的内容进行逐项说明， 不得以表格代替文字说明，或者隐瞒事实、避重就轻，具体事项如下：】一、期初重大调整事项说明差额原因项目上年年末数本年年初数差额二-合并范围变化会计政策变更重大会计差错更正其他事项所有者权益总额: :其中：实收资本资本公积盈余公积1未确认投资损失L j1rmnH-wHn.n未分配

2、利润1 y 外币报表折算差额11【注：分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为： 合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对 于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2007年已执行新企业会计准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。2007年末，对首次执行日的期初数进行调整的 应将调整金额进行逐项说明。】、非经常性损益的说明非经常性损益明细金额 I（一）非流动资产处置损益;（二）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免i（三）计入当期损益的政府补助I » 一 KTB h 9T

3、B 一- r h butb r I，弛1当典加卸蹩聿里1望（五）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益非经常性损益明细金额1（六）非货币性资产交换损益（七）委托投资收益（八）因/、可抗力因素，如遭受自然灾害桁计提的各项资产减值准备:（九）债务重组损益 -i（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等（）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益（十三）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益：（十四）除上述各项之外的营业外收支净额（十五）其他«非经常性损益合计减：所得税影响金额扣除所得税

4、影响后的非经常性损益-【注：分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。】三、政府补助情况的说明本年金额i：i51：11合计1【注：说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方四、承诺事项的说明1 .约定重大对外投资支出投资项目名称E合同投资额1已付投资额未付投资额预计投资期间 .4合计2 .约定大额工程合同支出已付金额I 11:11:i:合计13 .约定租赁合同支出期间i经营租赁2007融资租赁2008 年2009 年 h WB «TS h VI2009年以后4.其他重大承诺事项的说明【注：说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。】五、高

5、风险业务的说明（一）委托理财业务项目受托i年初 机构i1余额 名称年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备当年计提1投资净额合计1 ! KB 厂" » iLi -一 3 a其中：1.丁2.R1 E一 一 - 11: 1（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额项目年末持仓合约金额场外交易持仓合约金额年末持仓1合约市值当年实标盈亏浮动盈万当年累计交易金额一、商品期货（权）及衍生品1:i二金融期货（权）及衍生品1 T（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况及余额最大前5项项目1i1：i年初余额账面

6、余额跌价准备账面价值市值合计1:111;:1111!1J1其中：1.1115.i1Iii ii111i（四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏及按年末余额最大前5项:、:年末数I当年实际项 目；年初余额：1T；I1账面余额I跌价准备I 市值 I 盈亏合计IIII1TI4H+ 其中：1.5.六、人工成本情况的说明项目、企业人工成本总额（不含劳务外包费用）其中：工资总额二、0k乂人工成小色额其中：从业人员劳动报酬三、职工人工成本总额（一）工资总额（二）社会保险费用 > 一 am an . 1* na * 1 an ）其中：养老保险 «L 一I ， * 一， - ! !

7、， - H F I其中：年金（补充养老保险）F h a: b H! « H "* tn F b 0F h- H WT? I医疗保险 im w . n .tb vr. vte s-r.bf ）!* rr. w .9>r.ra wr ww . n.1!:I 失业保险工伤保险生育保险（三）商业保险费用.（0）福利费用（五）教育培训经费（六）工会经费（七）劳动保护费用（A）住房费用 an an n 其中：住房公积金 !0 9TB F ! -F !一次性支付的住房补贴Ibl： * hHY»F "! -HI hi! I按月发放的住房补贴技术奖酬金及业余设计奖（

8、十）非货币性福利（十一）辞退福利项目上年数1'本年数负担数实发数负担数，!1B实发数其中：一次性支付补偿1'内部退休人员支出一十二）股份支付1111；I:1（十三）其他人工成本四、在岗职工人工成本总额1i1其中：工资总额1!11:iI1:五、境内从业人员人工成本总额i1:1i【注：说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。】七、国有资本保值增值的情况项 目金额一、上年年末国有资本及权益总额二、年初国有资本及权益总额三、本年国有资本及权益增加（一）国家、国有单位直接或追加投资（二）无偿划入（二）资产评估增加（四）清产核资增加 （五）产权界

9、定增加一（六）资本（股票）溢价（七）接受捐赠（八）债权转股权（九）税收返还（十）补充流动资本（D减值准备转回（十二）会计调整（十三）中央和地方政府确定的其他因素（十四）经营积累四、本年国有资本及权益减少（一）经国家专项批准核销（二）无偿划出（二）资产评估减少（四）清产核资减少项 目金额（五）产权界定减少（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少（八）因主辅分离减少（九）企业按规定上缴红利（十）资本（股票）折价1（D中央和地方政府确定的其他因素（十二）经营减值五、年末国有资本及权益总额六、年末其他国有资金七、年末国有资产总量【注：按照企业国有资本保值增值结果确认暂行办法

10、 （国资委令第9号） 的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附 件报送。1 .国有资本保值增值结果确认表及其电子文档。2 .企业国有保值增值情况分析说明， 包括国有保值增值完成情况、客观增减 因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动 或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况。】八、工效挂钩情况的说明【注：按照有关文件要求说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况、实提工资情况及工资总额控制措施比 1九、主辅分离辅业改制情况的说明【注：说明企业实施主辅分离辅业改制的工作进展情况

11、，详细披露企业主辅分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围、“三类”资产、人员安置、经济补 偿、预留费用等主要情况。】十、资产损失管理情况说明（一）账销案存资产管理工作结果初账销案存1资产余额年 辑 if 收 入-SB'!E响i当&期【损一益金额今锌箓：E末 i账1销 :案 !存资 产 余 额合计 ! ：一、应收款项1! 1苴/、中：应收账款1111111丐! ! !其他应收款1! 1#二、短期投资1 1； ， 苴/、中：股票投资1111111J债券投资11111II 1 r i I1 B j三、存货11111!四、(投资投资资产净值八、资产工程（二）资产减值准备财务核销工作结果

12、资产减值准备核销I管理情况物资贷款 II一收、款应项中收:账其应款其收楣款1应）本j .t年i1 !核: I销 I I i资i I I ：产ji损iI 1 I i失! |金| i t ：额;本年核销资!产减!值准备金额t书！收清理已 计 提 减 值 准 备 资产预计损失总额资1 -一三、存货!1!i11四、长，用卷包.一！1 1"""""其中：长期股权速鱼_！1 1I1年末!8-资资产减值直；产准备核销接；损管理情况在；失当：情期？况-1损上一本i益j项本年1；il1中:目年核i资1处！:已核销j本产:1理！计销资年;故1的：;提资广:清:计1

13、资:减产减!理:损产！;值111il损值收失1损？准失准I人:总失j备金备!；额11:额金i :11I：额11!#长期债权投1-i： ：1资五、i1111il可供出1 1 11 ： 售金融iI资产!1 六、i持有至:1I：至1期金J!融资产ii111j2:七、固i： ； 定资产I净值T： 卜丁.ii八、无1 i1：形资产i:!九、在1 i1i1 1i:1建工程ii L.1十、工程物资:i1 十一、商誉i; :I!ji1 十二、投资性房地 产（以成本模式计量）ii:ii：i1ii1ii1iILaja 十三、生产性生物资产111111 i十四、委托贷； ：i：t i iI年:末资 直产接损在失当情

14、 期况 损i资产减值i3Ii准备核销i1I管理情况；iII3i!lIiiiii|I才 r-r tII!II1本：!已 计 提 减 值 准 备资产预计损失总额i ! 1 BE 11 Bi Bi BE I fi I Bi 1 SB I 11 Bi EBB & I 11 Bi - 中处 理 的资产损失 本，.年，.清理，.收，.A年核销资产减值准备金额 本年核销资产损失金额11资产减值：:准备核销J管理情况11项目本 年 核 销 资 产 损 失 金 额本年核销资产 减 值准备金1额本:，.年，.清：理，收，.人，款i十五、其他资产| i i i直产 接损 在失 当情 期况 损.i |处m已：

15、商 理，计i璇 的：提前 资减：损产！值网准:思；失二备资益中【注：主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情 况，具体包括：（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的中 央企业账销案存资产管理工作规则（国资发评价 200513号）有关规定，重 点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式 和中介机构（或企业内审机构）的相关审计情况和意见发表情况等；（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据中央企业资产减值准备财务核销工作规则（国资发评价2005 67

16、号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计 情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。】卜一、企业对外借款情况j借出款 序号i单位合计;借入款1i单位,11借入款 i借款1单位性质本金i ii1年末余额ii逾期借 1款本息i1;预计坏 1i账金额i:11借入款单位现状i：I |1111;11i1a11一11B S wre siv >-! s s e 1|i9n. 9vli丁：iF ，一9一1rm th e【1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况

17、；2 .借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私 营；（5）外商；（6）其他填列；3 .借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4） 已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填 列。】十二、非主业投资情况序 号投资项目 名称所属行业本年 投资额其中：自有资金累计 投资额广其中：自有资金是否报经国资 委审核或备案i合计1 4ir一【注：1.本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资。】【注2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司

18、董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）。】【注3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业。】【注4.”本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，”其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额。】【注5.”累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列。】【注6.”是否报经国资委审核或备案” 按实际情况以“是”或“否"填列。】十三、重要会计科目说明（一）短期投资1 .债券投资年初余额年末数;账面余额j跌价准备1账面价值市值其中：1.2.委托贷款项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值合计其中：1.5.（二）长期股权投资1 .会计政策存在重大差异的被投资单位被投资单位名称股权比例存在差异的会计政策:1172 .投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位被投资单位名称！;股权比例;:账面已确认投资收益受限原因:11:1111! ； ii11ii5i13 .三年未分红利的长期股权投资被投资单位名称股权比例 账面已确认投资收益i未分红利原因4 .持月£ 20%；上但未进行权益法核算的原因说明【注：对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、 投资收益 汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明； 对 持股20%；上但未进行权益法核算