2015个人所得税练习题

1、个人所得税一、单项选择题1、个人所得税采用（）的征收制。 A. 差别 B. 总量 C. 分项 D. 平等2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。A. 习惯性住所标准B.时间标准C. 永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准3、判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。A. 有无住所 B. 所得来源地 C. 工作时间 D. 居住时间4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考 察等名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、 旅游费对雇员实行的营销业绩奖励， 应按（ ） 征收个人所得税。A. 劳务报酬所得 B. 股息、红利所得5、下列项目中，不构

2、成工资薪金所得的项目是（A. 加班费 B. 特殊工种补助 C.6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（A. 是否为独立个人劳务活动 B.C. 是否与购买劳务单位或个人签订长期合同7、下列不属于特许权使用费所得的是（A. 专利权所得 B 商标权所得 C8、下列不适用 20税率的个人所得税项目有（A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C.C. 其他所得 D. 工资、薪金所得 ）。托儿补助费 D. 奖金）是否取得劳务许可D. 报酬的高低）著作权所得D 稿酬所得）出租居民住用房所得 D. 偶然所得9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（ 协议 ） 规定取得一定所得的，其所得按照（

3、 ）所得项目征税。A.工资、薪金B 对企事业单位的承包经营、承租经营C.利息、股息、红利所得D 劳务报酬10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。A. 职工的加班费补贴B.独生子女费补贴C.托儿补贴D.按国家规定的误餐补助11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（）规定。A. 财政部B. 海关总署 C. 国税总局 D. 国务院12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上，再减除（）。 A 1300元 B 2000 元C 2800 元 D 3500元13、按照个人所得税法的有关规定， 下列各项个人所得中， 不属于稿酬所得征税范

4、围的 是（ ）。A. 文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D. 书画作品发表取得的所得14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。A. 个体工商业户的生产经营所得 B. 劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报酬C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬16、下列表述不正确的是（）。A. 若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B. 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应

5、分别纳税C. 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D. 个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机关向教育和其他社会公益事业以及 遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A15B30C 40D 50%18、 个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除 （）。 A 15B 30C50D100%19、 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥

6、补完的部分，应（）。A. 继续弥补B.待再次转为查帐征收时继续弥补C.不得再继续弥补D.按税务机关核定的一定比例弥补20、 财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。A500B 800 C 1000 D150021、 利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。A. 每年收入额 B 每季度收入额C 每月收入额 D. 每次收入额22、税法规定， 自行申报缴纳个人所得税的纳税人， 当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（）。A. 收入来源地 B. 个人户籍所在地 C. 税务局指定地 D. 选择并固定其中一地23、 两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应（

7、）。A. 先分配，分得多的负责缴税B. 先按所得总额缴税，然后各方自行分配C. 按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额D. 对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是 （ ）。30 日或在税收协定规定的期90 日或在税收协定规定的期90 日或在税收协定规定的期100 日或在税收协定规定的A 在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过间中在中国境内连续或累计居住不超过 90 日B 在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过间中在中国境内连续或累计居住不超过182 日C 在一个纳税年

8、度中在中国境内连续或累计工作不超过间中在中国境内连续或累计居住不超过183 日D 在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183 日25、自 2004 年 7 月 1 日起，在中国境内无住所但在境内居住满 l 年而不超过 5 年的个 人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人 雇主支付的工资、薪金，应（）。A 由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税B 由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税C. 均应申报缴纳个人所得税D. 若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税26、个人因与用人单位解除劳动关系而

9、取得的一次性补偿收入， 工平均工资（ ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 A2 B 3 C 4 D 5该项收入在当地上年职27、个人通过招标、 竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。A.利息、股息、红利所得B 劳务报酬所得C.财产转让所得D 特许权使用费所得28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的 , 已纳税的一次性补偿收入个人所得税。A. 以已纳税款抵免应纳税款B. 退还已纳C. 与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴D 不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，

10、应按照个人所得税法规定的（ 项目缴纳个人所得税A 特许权使用费所得 B 劳务报酬所得 C 财产转让所得30、 个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产转让所得31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（ 收个人所得税A 工资、薪金所得B劳务报酬所得C 利息、股息、红利所得 D 特许权使用费所得32、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（A）。其它所得其它所得）项目征免征个人所得税按利息、股息、红利所得项目减半征收 按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税按照劳务报酬所得项目征收个人所得税BCD33、享受免税政

11、策的救济金，是指国家（）支付给个人的生活困难补助费。税务部门 D 政府A 财政部门 B 民政部门 C34、下列的军人所得不属于免税的项目是（A 复员费 B 抚恤金 C35、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按（ 纳个人所得税。A 财产转让所得B 劳务报酬所得 C36、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产， 人所得税。A 财产转让所得B 劳务报酬所得37、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（A 按劳务报酬所得项目减半征收BC 按偶然所得项目计征个人所得税D）。安家费 D 工资、薪金）项目计算缴特许权使用费 按照（特许权使用费）。D 其它所得）项目计算缴纳个D 其它所得按偶然

12、所得项目减半征收经主管税务机关核准， 免征个人所得税38、 对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。A 按劳务报酬所得项目减半征收B按偶然所得项目减半征收C.按偶然所得项目计征个人所得税D暂免征收个人所得税39、个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A 6 B 5 C 3 D 440、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征 收个人所得税的是（A.住房公积金B失业保险金41、下列不属于减征个人所得税项目的是（A.残疾、孤老人员所得BC.因严重自然灾害造成重大损失的42、对在中国境内无住所，但在境内居住规

13、定的是（AB）。C 商业养老保险金 D 基本养老保险金）。烈属的所得医疗保险金年以上、不到 5 年的纳税人，下列符合税法）。无论来源于境内境外的所得没有减免优惠经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税 经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税 经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税CD43、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（）。A. 不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目B. 不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目C. 区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目D. 区别不同国家或者地区和不同应税项目44、 年所得 12 万元

14、以上的纳税人，在纳税年度终了后（）向主管税务机关办理纳税申报。 A 1个月内 B 2个月内 C 3个月内D 4 个月内45、 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。A. 当月7日内 B .当月15日内 C .次月7日内 D .次月15日内46、个人所得税法规定， 临时离境不扣除居住天数， 其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（） A 60 B 50 C 45 D 3047、上市公司员工将行使股票期权时， 其从企业取得股票的实际购买价 （施权价 ）低于购买日公平市场价 （指该股票当日的收盘价 ）的差额，应（）。A. 免征个人所得税B. 按劳务报酬所得项目征收个人所得税

15、C. 按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税D. 按工资、薪金所得项目征收个人所得税48、上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的， 股票期权的转让净收入， 应（ ）。A. 免征个人所得税B. 按工资、薪金所得项目征收个人所得税C. 按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税D 按劳务报酬所得项目征收个人所得税49、境内上市公司员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额， 应（ ）。A 免征个人所得税B 按工资、薪金所得项目征收个人所得税C 按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税D 按劳务报酬所得项目征收个人所得税）。50、上市公司员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所

16、得，应（A.免征个人所得税B. 按工资、薪金所得项目征收个人所得税C. 按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税D.按劳务报酬所得项目征收个人所得税、多项选择题1、个人所得税的纳税义务人，包括（A. 个体工商业户C. 在大陆有所得的香港、澳门、台湾同胞2、 判别纳税义务的标准有（）A. 所取得来源于国内的收入占总收入比重C. 国籍的区别3、个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内（）。B. 在中国有所得的外籍人员D. 中国公民B. 住所D. 居住时间）的离境。A. 一次不超过 20 日B. 一次不超过 30 日C. 多次累计不超过 90 日D. 多次累计不超过 180 日4、个人所得税的居

17、民纳税义务人包括有（A. 在中国境内定居的中国公民B. 在中国境内定居的外国侨民C. 在外国定居的中国公民D. 在一个纳税年度内居住在中国境内住满 台湾同胞5、个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（A. 工资、薪金 B. 奖金、年终加薪365 日的外国人、 海外侨胞和香港、 澳门、）C. 劳动分红D. 津贴、补贴6、下列补贴、津贴不予征税的有（）A. 独生子女补贴；B. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；C. 托儿补助费；D. 差旅费津贴、误餐补助；7、下列各项所得适用累进税率形式的有（）。A.工资薪金所得B个体工商户生产经营所得C. 财产转让所得D承包

18、承租经营所得8、财产转让所得，是指个人转让（A. 有价证券、股权 B. 建筑物、9、 偶然所得项目包括（）A. 个人得奖B. 个人中奖10、适用 20%税率的个人所得税项目有A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C.11、个人出租房屋，应（）A. 出租经营用房适用 20%的税率C. 出租居民住用房适用 20%的税率12、特许权使用费所得的费用扣除标准是（A. 减除费用800元B. 减除20%的费用C. 每次收入不超过 4 000元的，减除费用）取得的所得。土地使用权 C. 机器设备、车船 D. 其他财产C. 个人中彩） 特许权使用费所得 D.D. 其他偶然性质的所得利息、 股息、 红利所得B.D

19、.出租经营用房适用出租居民住用房适用）10%的税率10%的税率800 元；D.每次收入4 000元以上的，减除20%的费用13、下列适用“每次收入不超过4 000 元的，减除费用 800 元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额”的标准的有（）。A. 劳务报酬所得 B. 财产租赁所得 C.特许权使用费所得D.稿酬所得14、以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）A. 利息、股息、红利所得B. 偶然所得C.劳务所得D.其他所得15、附加减除费用适用的范围，包括（）A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社

20、会团体、国家机关中工作取得工资、薪金 所得的外籍专家C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D. 华侨和香港、澳门、台湾同胞16、下列所得项目按次计算征税的有（）。A. 劳务报酬所得，稿酬所得B. 特许权使用费所得、财产租赁所得C. 利息、股息、红利所得D.偶然所得和其他所得17、下列关于劳务报酬所得“次”的规定，下列表述正确的有（）A. 只有一次性收入的，以取得该项收入为一次B. 只有一次性收入的，以 l 个月内取得各项收入之和为一次C. 属于同一事项连续取得收入的，以1天取得的收入为一次D. 属于同一事项连续取得收入的，以 l 个月内取得的收入为一次18、关于

21、个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（）。A. 同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得税应合并为一次所得征税C. 同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D. 同一作品分次付稿酬应合并为一次所得征税19、财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）。A. 财产租赁过程中缴纳的税费B. 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用C. 税法规定的费用扣除标准D. 捐赠20、 转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。 A. 营业税 B. 城市维护建设税、教育费附加 C. 土地增值税 D. 印

22、花税21、 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标（ ），在计算个人所得税时允许扣除。A. 手续费 B. 诉讼费 C. 审计评估费 D. 缴纳的税金22、 计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。A. 按每次取得的收入定额扣除 800元或定率扣除 20%的费用B. 教育费附加C. 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用D. 财产所有者缴纳的个人所得税23、 工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。A. 独立劳动与非独立劳动的关系 B. 雇佣与被雇佣的关系C. 积极所得与消极所得的关系D. 经常所得与偶然所得的关系24、 我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。

23、A. 本人直接申报纳税 B. 委托他人代为申报纳税C. 邮寄申报纳税 D. 电话申报纳税25、根据个人所得税法的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。A.军人的转业费和复员费B国家发行的金融债券的利息收入C.保险赔款D某省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金26、 根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A. 张某获得的保险赔款B. 王某出租房屋所得C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资27、 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。A. 利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B. 个体工商户业主的

24、工资支出不得在应纳税所得额中扣除C. 保险赔款免征个人所得税D. 对个人出租房屋取得的所得减按10%的税率征收个人所得税28、 根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。A.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金B省级政府颁发的科技奖金C.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金D 国务院颁发的环保奖金29、 军人获得下列（）项目免征个人所得税。A. 抚恤金 B. 保险赔款 C. 转业费 D. 复员费30、 职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（）项目免征个人所得税。A. 安家费 B. 退职费 C. 退休工资 D. 离休工资及生活补助31 、某普通群众获得的下列（）项目

25、免征个人所得税。A. 福利费B. 救济金 C. 财产损失获得保险赔款D. 中奖 500 元32、下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。A. 国务院部委 B. 中国人民解放军军以上单位 C. 外国组织 D. 省级人民政府33、外籍个人获得下列 （） 项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。A. 实报实销形式取得的住房、伙食补贴B. 境内、外出差补贴C. 非现金形式的搬迁费、洗衣费D.语言训练费、子女教育费）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。34、凡属下列A.B.C.D. 为联合国援助项目来华工作的专家35、个人所得税的纳税办法，有（A.

26、 代收代缴 B. 代征代缴 C.36、下列不包含在 l2 万元中的所得项目有A. 免税所得B.C. 可以免税的来源于中国境外的所得37、下列关于自行纳税申报地点正确的有）。自行申报纳税 D. 代扣代缴 ）。暂免征税所得D. 偶然所得）。根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家 联合国组织直接派往我国工作的专家 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家A. 从两处或两处以上取得工资、薪金所得，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报B. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报C. 在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报D. 个

27、体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报38、扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（ ）A. 各类单位 B. 各类机构 C. 个体户 D. 个人39、共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的相关人员包括（ ）A. 纳税人B. 财会部门的负责人C. 具体办理代扣代缴税款的办税人员D. 扣缴义务人的法人代表 （ 或单位主要负责人 ）40、个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（ ）。A.教授出版教材的所得B 某博士转让一项自行研发的技术取得所得C.个人转让有价证券D个人因拥有股权而取得的股息、红利所得三、判断题1、对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取 得所得不

28、征收个人所得税。2、 我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1 个纳税 年度的个人。3、区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。4、在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。5、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者 在中国境内居住不满 l 年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。6、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。7、外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所 得税。8、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工

29、资、薪金所得课 税。9、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。10、翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。11、对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得， 继续免征个人所得 税。12、 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5-35 的五级超额累进税率。13、 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳 税所得额。14、纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管 税务机关核定其财产原值。15、于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。16、对于特许权使用费所得， 如果该次转让取

30、得的收入是分笔支付的， 则应将各笔收入 相加为一次的收入，计征个人所得税。17、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。18、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准与个体工商户的相同。19、实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。20、 财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣 800 元，一次扣除不完的， 准予 在下一次继续扣除，直到扣完为止。21、 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、 季度奖、 加班奖、 先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。22、符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免

31、予征收个人所得税。23、 在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满I年的个人，其 在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。24、对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”项目计征个人所得税。25、 对被拆迁人按国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征 个人所得税。26、 个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满I年。27、 个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，则在我国不需缴 纳个人所得税。28、 在中国境内有住所， 或者无住所而在境内居住满1年的个

32、人，从中国境内和境外取 得的所得，应当分别计算应纳税额。29、 凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。30、 个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申 报的应纳税所得额 3%勺部分，可从其应纳税所得额中扣除。31、 个人的工薪计算个人所得税时扣除额由2000元提高到3500元后，对任何个人而言， 个人所得税均有所下降。四、计算题1. 魏某上月收入如下：工资收入18000元；为一公司提供咨询服务，得报酬 30000元。试计算魏某上月月应纳的个人所得税。2. 中国公民李上月收入如下： 取得工资收入15000元；发表一部长篇小说，获稿酬10000 元，分析计算其应纳的个人所得税。3. 某中国公民，上月从中国境内取得稿酬收入2000元；从A国取得特许权使用费收入8000元。该纳税人已按 A国税法规定缴纳了个人所得税 1000