2019年内部控制手册工程项目投资制度

1、工程项目投资1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海 XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在工程项目上的立项、招投 标、投资、项目变更、建设和验收的管理制度旨在加强工程项目管理，保证项目投标、建设及 施工管理过程符合国家政策法规的要求，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，保证 工程安全施工，加强外部协作单位的管理。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度工程项目管理手册。1.4 职责分工战略发展部/项目组：负责编制项目预算、项目建议书和可行性研究报告等有关文件；负责 编制项目

2、概预算、招标文件以及负责项目招投标组织工作并与中标人签订合同；负责开工准备 工作、配合中标单位进行施工、组织相关部门进行项目验收、办理工程竣工决算手续等项目施 工。授权审批人员：负责项目建议书、可行性研究报告、概预算、工程合同等审批。 董事会办公室：负责保管项目有关文件。财务部：负责汇总项目预算、辅助编制项目概预算、支付项目进度款、进行项目账务处理、 在建工程转固等。评标委员会：负责开标评标。设备验收部门：负责设备验收。审计监察部：负责项目过程中监督，以及项目完工审计。8.2工程项目管理 1/41.5流程图财务部战略发展部/项目组授权审批机构董事会办公室段阶项立开始 编制项目建议书立项，成立项

3、 目组制可行性研 究报告.通过编制项目概预算R6/R7联系设计单位 进行项目设计未通过.通过.未通过审批未通过8.2工程项目管理2/4授权审批机构战略发展部/项目组招标委员会开始R8/R9未通i寸J 编制招标文件通过审批发布招标文件发布中标通知书t*.未通过与中标人签订合同审批 ">理管标投招项目实行流程工施程工1.6控制目标序 号内控手册唯一具体控制目标 编号控制目标目标类别18.2-CT1明确工程项目管理的各部门职责经营效率目标28.2-CT2确保工程项目经过了可行性研究评审经营效率目标38.2-CT3确保工程项目总额不超过预算经营效率目标48.2-CT4确保工程项目建造符

4、合国家相关规定合法合规目标8.2-CT5确保工程项目设计合理经营效率目标8.2-CT6确保承包商具有相应资质经营效率目标8.2-CT7确保项目质量符合合同要求经营效率目标8.2-CT8确保项目按照工程进度进行经营效率目标8.2-CT9确保项目竣工后经过严格得验收经营效率目标8.2-CT10确保项目有关的会计处理正确财务信息真实性目标8.2-CT11确保进度款按照实际进度进行支付资产保全目标8.2-CT12确保项目完成后进行审计资产保全目标1.7控制矩阵8.2-R1公司工程建设 项目相关管理 制度不兀善，未 明确工程建设 各相关部门及 岗位职责及权 限，导致工程建 设项目管理无 序，信息沟通不

5、流畅8.2-CT18.2-CA1公司完善工程建设项目相关管 理制度，包括项目质量、安全、 项目进度管理制度，明确项目主 要责任人，各相关部门及岗位职 责及权限，并制定即时信息沟通 机制预防 性工程项 目管理 手册工程项 目管理 手册未对项目提出 项目建议书并 开展可行性研 究，同时形成可 行性研究报告 报上级领导审 批，导致决策不 当，影响预期收 益或项目失败8.2-CT28.2-CA2工程项目归口管理部门应当组 织相关部门编制项目建议书和 可行性研究报告，对于重大的工 程项目，应当选用外部专业机构 进行编制预防 性工程项 目管理 手册部门职 责/项 目建议 书/可 行性研 究报告8.2-CT

6、28.2-CA3应当明确项目建议书和可研报 告的审批机构。工程项目的审批 应当米用集体决策的方法。审批 通过后的工程项目方可立项经办/审 批预防 性工程项 目管理 手册立项审 批/决 策机构 的会议 记录/ 决议V8.2-R2在建工程8.2-R38.2-R48.2-R58.2-R6未就工程项目 资金使用分配 合理审批权限， 导致越权审批 或舞弊风险 未能对工程项 目成本进行概 算，并没有进行 有效分析，导致 工程成本过高， 影响公司资金 安全 公司在工程项 目立项后、正式 施工前，未能依 法取得用地、环 保、安全和施工 等方面的许可， 影响后续施工 过程 未对项目进行 设计或设计不 够优化，造

7、成后 续招投标及建8.2-CT18.2-CT38.2-CT48.2-CT58.2-CA48.2-CA58.2-CA68.2-CA7公司应当明确项目资金支付审 批权限，项目各项资金使用按照 授权审批体系审批通过后，财务 部方能予以下拨1）项目前期立项阶段，归口管 理部门在可行性分析报告中，需 要对项目作出初步成本概算报 公司相关部门及领导讨论决策；2）项目概算书作为后期招投标 参考文件严格按照外部监管要求取得得 用地、环保、安全和施工等方面 的许可，并且明确取得相关许可 的时间1）归口管理部门或项目组组织 专业技术人员与设计单位进行 必要的技术交流，组织专家对设 计进行评估论证。审 批/ 经 办

8、预防性工程项 目管理 手册资金使 用授权 书在建工 程银行 存款长 期应付 款经 办/ 审 批预防性预防性预防性工程项 目管理 手册工程项 目管理 手册工程项 目管理 手册项目可 行性分 析报 告；概 算书相关许可文件项目设 计图招 投标文 件工程项 目管理 手册设没有依据，影 响公司项目管 理效率8.2-CA88.2-CT5预防 性项目设 计图招 投标文 件2）施工过程中，对招投标文件 涉及的增加项进行管理和控制， 设备管理部门或项目组和公司 相关部门及设计单位、施工单位 进行沟通并对增加项交换意见经 办/审 批8.2-R7设计单位未按 国家和地方相 关法律法规要 求单独编制安 全、环保、职

9、业 卫生、消防、节 能专篇，造成公 司法律风险和 经济损失8.2-CT48.2-CA9在设计合同中应当明确要求设 计单位按照国家相关法律法规 编制并及时提交安全、环保、职 业卫生、消防及节能专篇，并按 国家和地方相关法律法规及时 进行报批备案。公司的归口管理 部门或项目组负责对设计单位 的设计方案进行论证和验收编制/审批预防性工程项 目管理 手册设计资 料（安 全、 保、 业 生、 防、 能环职卫消节专篇）、设 计验收 单公司对重大或 超过一定金额 的工程项目未 进行公开招标， 导致项目建设 过程不符合国 家规定，影响公 司合法合规目8.2-CT68.2-CA10工程造价超过以上以招投标方 式

10、选择承包单位、监理单位和造 价单位，并将招投标文件交相关 部门领导和和公司管理层进行 审核，送公司相关部门对招投标 文件相关文件进行审议编 制/审议/审核预防性工程项 目管理 手册招投标 文件/ 招标审 批记录8.2-R9标8.2-R9工程的招投标 行为未按照国 家招投标法规 及公司建设项 目管理相关制 度进行，导致招 投标流于形式， 对承包方选择 不当，影响后续 项目实施和投 资控制委托招标代理 机构进行承包 商和监理单位 的招标时，缺乏 对中标单位资 质的审查，影响 后续项目实施 和投资控制8.2-CT48.2-CT48.2-CT68.2-CA118.2-CA128.2-CA13归口管理部

11、或项目组按国家招 投标相关法规条例进行工程招 标文件的编制和报批，包括招投 标文件的编制，招标方式的选 择、评标议标、定标等工作 应当明确各部门在招投标过程 中的职责：1）归口管理部门或项目小组参 与招投标过程；2）法务部对项目和合同、招、 投标等法律文件进行审核；3）审计监察部负责全过程参与 项目过程；公司委托招标代理机构进行承 包商以及第三方监理的招标时， 归口管理部门或项目组组独立 对中标单位进行资质审查，通过 后确定招标预防性工程项 目管理 手册招投标文件编 制/审核预防性工程项 目管理 手册招投标文件预防性第三方 单位资工程项质评目管理价、中手册标单位资质评价报告8.2-R118.2

12、-R118.2-CA148.2-CT38.2-R12与承包、建设单 位签订的合同 金额超过招投 标控制金额，导 致承包单位通 过压价方式获 取标书，影响公 司对项目资金 的控制 承包单位采购 物资不当，导致 物资不符合设 计标准和合同 要求，影响工程 质量自行米购工程 物资不当，导致 舞弊风险，影响 后续施工过程8.2-CT78.2-CT7在进行合同评审时，项目组和财 务部门须严格控制合同总金额 不得超过招投标控制金额预防 性工程项 目管理 手册项目合 同归口管理部或项目组组对承包 单位的物资采购进行过程监 督，经监理、施工单位、项 目组签字验收。经办/审 批预防 性工程项 目管理 手册物资采

13、 购验收 单1）公司按照采购管理规定进行 物资询价、招投标，采购及合同 签订工作，按相关制度规定进行 审批，保留相关采购记录，并进 行采购验收；经 办/审 批预防 性工程项 目管理 手册采购合 同；询 价比价 记录；采购合 同；验 收单V8.2-CA158.2-CA16在建工程在建工程8.2-R138.2- R14进行国际采购 时，未充分调查 了解国家政治 经济形势、货币 汇率走势等因 素对完成采购、 设备价格等重 要方面的影响， 导致投资风险、 成本超支风险8.2-CT38.2-CA17归口管理部门或项目组进行跨 国采购前充分调查和了解目标 国家宏观政治经济形势、货币汇 率、贸易政策等因素，

14、合理控制 设备采购成本，降低采购风险， 报公司相关部门进行会审通过 后，方能进行采购经办/审 批预防 性工程项 目管理 手册国际招 投标文 件8.2-R15设计频繁变更， 导致不能以按 照计划完成施 工，影响施工进 度8.2-CT88.2-CA18归口管理部或项目组与设计单 位进行沟通，对设计进行确认经 办/ 确 认预防 性工程项 目管理 手册项目设 计确认 书8.2-CT88.2-CA19如发生设计变更，须提出设计变 更申请由相关部门负责人和公 司领导审批确认经 办/审 批预防 性工程项 目管理 手册设计变 更申请8.2-CT88.2-CA20项目设计变更过程中，加强各单 位、各部门之间及与

15、外部单位、 承包商之间沟通协调，保持信息 传递及时、传递方式顺畅预防 性工程项 目管理 手册工程项 目管理 手册8.2-R168.2-CT118.2-CA21预防 性工程签 证相关 材料经 办/审 批公司项目管理 部门未能建立 有效的工程签 证报告和审批 程序，导致公司 无法获知工程 变更信息，影响 后续工程施工 行为和过程中 的成本控制8.2-R17未进行工程质 量过程监督，导 致工程质量得 不到保证，影响 工程进度和工 程验收8.2-CT78.2-CA228.2-R18公司监察审计 部未进行项目 跟踪审计，导致 项目进度、项目8.2-CT118.2-CA23工程变更导致工程价款发生变 动的

16、，施工单位提交工程变更申 请，监理单位、归口管理部门或 项目组负责人对各项工程变更 文件进行签字确认后，经公司相 关部门和领导讨论审批，根据批 复意见进行处理，所有文件作为 结算依据由归口管理部门或项 目组妥善保管发生重大工程签证时，需要与施 工方签订补充协议公司归口管理部门、项目部和监 理督促施工单位按审查批准的 施工方案进行施工，督促施工单 位落实质量管理体系，对施工单 位施工过程中的质量控制进行 监督项目监理责成施工单位按照质 量监督意见进行限期整改并及 时反馈整改意见跟踪审计包括但不限于工程实 施前期、建设实施等阶段。项目 跟踪审计人员对招投标执行过 程、合同的订立、转让、履行、经办/

17、监rirt督经办/审批预防性预防性工程项 目管理 手册工程项 目管理 手册工程限期整改通知单审计结果质量和成本控 制滞后终止等情况、概预算的执行情 况、内控制度监理与执行情况、 监理及建设单位的工作情况、主 要材料与设备的采购情况等进 行跟踪审计，并出具审计结果， 并经过审计监察部经理审阅，有 重大情况的书面的审计结果须 提交总经理审阅，并签字确认审 阅意见。8.2-R19设备安装前未 能取得相关验 收证明和技术 资料，导致安装 不合理，影响工 程质量8.2-CT98.2-CA24应当明确设备安装前验收的各 部门职责。相关部门在新设备、 设施安装使用前，进行验收工 作，各相关方进行图纸会审，并

18、 对安全装置进行检验，合格后方 能予以进行安装安 装/验 收预防 性工程项 目管理 手册验收证 明；设 备技术 资料8.2-CT98.2-CA25仪表、设备应当附有安全技术规 范要求的设计文件、产品质量合 格证明、安装及使用维修说明、 监督检验证明等相关资料，一并 归档案室归档保存预防 性工程项 目管理 手册验收证 明；设 备技术 资料8.2-R20项目建造过程 中发生借款行 为，没有按照会 计准则规定将8.2-CT108.2-CA26财务部负责维护借款清单，并每 月计算借款利息，按企业会计 准则规定对利息进行利息资本 化或费用化处理，由授权人员审记 账/ 审 核预防 性工程项 目管理 手册V

19、在建工 程财务 费用借款费用合理 资本化和费用 化，导致财务报 表不准确核后，将计算结果进行入账处理8.2-R21项目/设备安装 调试的验收流 于形式，影响工 程项目质量8.2-CT98.2-CA27验收部门必须在设备安装完毕 或项目竣工后才对项目进行验 收，验收须根据相关技术文件进 行，验收完后须在验收报告上写 明意见和签字安 装/验 收预防 性工程项 目管理 手册验收证 明；设 备技术 资料8.2-R22财务部门在工 程验收合格后 未及时将在建 工程转固定资 产，导致在建工 程高估，影响公 司财务报表准 确性8.2-CT98.2-CA28在验收完工报口签者完后，财务 部门应当及时将该在建工

20、程转 为固定资产，如果规定需要试运 行一段时期的，在试运行结束后 应当及时将在建工程转为固定 资产预防 性工程项 目管理 手册验收证 明转固 清单V固定资 产8.2-R23公司项目管理 部门未建立工 程变更文件台 账，导致无有效 文件支持工程 变更情况，影响 进度款项的支8.2-CT118.2-CA29归口管理部或项目组对各项工 程变更及签证文件进行统一编 号，并形成日记账记录预防 性工程项 目管理 手册工程变 更及签 证文件 台账付8.2-R24公司未能保管 完整的变更书 面文件和相关 资料，导致无法 办理竣工验收 手续，而无法进 行验收决算8.2-CT128.2-CA30设备管理部门或项目

21、组指定专 门人员或档案部门对设计变更 书面文件和相关资料进行分类 编号，并完整保存相关资料，在 竣工阶段分类编制成册预防 性工程项 目管理 手册工程资 料清单8.2-R25财务部未建立 各项目合同台 账，导致对项目 合同相关付款 条款不清，影响 项目进度款项 支付8.2-CT118.2-CA31财务部门应当建立项目合同台 账，登记项目的合同号，总价款， 分期付款计划等信息，财务部应 当另行保留重要在建工程的合 同复印件，以按照合同约定付款 期限办理进度款付款申请预防 性工程项 目管理 手册在建工 程合同 台账/ 合同复 印件V在建工 程8.2-R26进度款支付不 规范，导致价款 结算不合理，影

22、 响造价成本8.2-CT118.2-CA32公司应当明确进度款支付的授 权审批体系1）承包单位编制进 度款结算申请单据，明确完成进 度及相应价款监理单位和造价 单位对进度款支付申请表进行 审核确认，项目组审核后提交相 关领导审批后财务部进行资金申 请/ 审批/支 付预防 性工程项 目管理 手册进度款 结算申 请表；进度款 台账记 录V在建工 程支付。2）支付完成后，财务部更新进 度款台账8.2-R27进度款支付过 程中未接受对 方反馈信息，导 致无法了解款 项支付情况，影 响公司资金安 全8.2-CT118.2-CA33归口管理部或项目组与收款单 位保持顺畅信息沟通，确认付款 信息并要求对方返

23、回书面收款 证明，归口管理部或项目组及时 获取反馈信息预防 性工程项 目管理 手册收款证 明V在建工 程8.2-R28实际施工过程 中的土地情况 与详勘有出入， 影响施工进度 和施工成本8.2-CT118.2-CA34公司的土地勘察应当聘请有专 业资质的第三方机构进行。预防 性工程项 目管理 手册委托合同书8.2-R29施工时，各工段 交叉施工，造成 相互影响进度 和施工安全隐 患风险8.2-CT88.2-CA35施工过程中，项目组和现场监理 对施工现场进行有序管理，各专 业组之间随时沟通，确保安全施 工并满足进度要求预防 性工程项 目管理 手册8.2-R308.2-CA36工程项 目管理 手

24、册相关验收单8.2-CT8预防 性未能与工程主 体同时设计、同 时施工、同时投 入生产使用安 全和职业健康 防护措施，导致 施工出现意外严格执行项目建设中的“三同 时”制度，根据报批的管理权 限，对项目建设中的“三同时” 提请各监督管理部门对建设项 目中的环境、职业健康安全、水 土保持、消防、防雷、防震进行 评价及验收；对项目建设中环 境、职业健康安全、水土保持、 消防、防雷、防震的设计进行审 核8.2-R31建设项目中施 工单位未遵守 国家安全环卫 等相关法律法 规，导致事故产 生，影响公司合 法合规目标 竣工结算时，未 能按照公司相 关管理规定进 行审计或委托 审计，导致量价 结算不准确8.2-CT48