《税务会计》课程代码校考试题含答案

1、税务会计（课程代码05327）第一大题：单项选择题 1税务会计所依据的准绳是（A. 国家税收法令B. 会计制度C. 会计准则D. 财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（A. 收入型增值税B. 混合型增值税C. 生产型增值税D. 消费型增值税3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（A. 提供加工修理、修配劳务的收入B. 建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额C. 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用4、关税按征收目的分类可以分为（）A. 进口关税和出口关税B. 保护关税和财政关税C. 自主关税和协定关税D. 特惠税和

2、普通税5、生产企业出口货物，对增值税实行（A. 免、抵、退税管理办法B. 免税管理办法C. 先征后退管理办法D. 免、退管理办法6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（）A. 50000 元B. 60000 元C. 90000 元D. 30000 元7、纳税人抗税，依照税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机 关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（A. 5倍以上B. 3倍以上C. 10倍以下D. 5倍以下10000元，双方协商加工）8 A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本 费为1500元，消费税税率为10%。A企业应代收代缴

3、的消费税税额为（A. 1000 元B. 1278 元C. 1150 元D. 10455 元9、我国的税务会计类型是（A. 以流转税与所得税并重的税务会计B. 以流转税为主的税务会计C. 以所得税为主的税务会计D. 以增值税、房产税及城建税为主的税务会计10、不属于税收的基本特征的是（A. 税收的强制性B. 税收的固定性C. 税收的优惠性D. 税收的无偿性11、甲企业出租包装物给 A企业，收取租金共计5850元，增值税率17%，甲企业应纳 增值税额是（）B. 800 元C. 900 元D. 850 元12、甲企业不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入200000元，按规定应缴的营业税应记入的账

4、户是（）A. 其他业务支出B. 固定资产清理C. 营业外支出D. 营业税金及附加）。13、某烟厂出售卷烟10个标准箱，每标准条调拨价格 60元，共计15万元，计算应纳 消费税税额为（A. 69000 元B. 75000 元C. 84000 元D. 85000 元14、在减免所得税的会计处理中，企业采用先缴后退的会计处理办法时，收到退回的 税款时，应贷记的账户是（）干A.营业收入B. 盈余公积C. 资本公积D. 实收资本15、土地增值税的纳税范围不包括的项目是（）A. 转让国有土地使用权B. 转让建筑物C. 存量房地产买卖D. 赠与房屋16、企业在计提教育费附加时，其会计处理贷记的科目是（A.

5、营业支出B. 应交税金C. 营业税金及附加D. 应付账款17、记载资金的账簿应缴纳印花税，应按下列项目金额之和的0.5 %。贴花( )A. 实收资本和资本公积B. 实收资本、盈余公积和资本公积C. 资本公积、盈余公积和未分配利润D. 实收资本和未分配利润18、甲企业现有房产520万元，其中有20万元房产为企业办幼儿园使用，当地政府规 定按原值一次减除20%后的余值缴纳房产税，每月应缴纳的金额是()A. 5000 元B. 6000 元C. 4000 元D. 7000 元19、税务会计与财务会计相联系的方面是(A. 计量所得的标准方面B. 核算基础方面C. 核算对象方面D. 会计方法方面20、我国

6、税收的基本职能是（A. 监促管理纳税状况B. 组织收入C. 调控经济D. 促进对外经济交往21、下列项目中，不属于税务会计独有的特点是（A.法律性B. 货币的时间价值C.独立性D.广泛性22、税务会计要素内容之一包括（A. 涉税事项B. 纳税主体C. 持续经营D. 计税依据23、在确定小规模纳税人标准中，从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额 在多少以下（）A.180万元B.100万元C.50万元D.150万元24、我国增值税按外购含税固定资产扣税方式不同属于（A. 收入型增值税B. 消费型增值税C. 生产型增值税D. 转嫁型增值税25、小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为106万元，

7、征收率为6%,则当月应纳）。增值税额为（B. 6万元26、A企业为一般纳税人，当月销售货物的销项税额为90万元，当月进项税额转出为）。10万元，当月进项税额为85万元，则当月应纳增值税额为（A. 5万元B.20万元C.10万元D.15万元27、某卷烟生产企业销售卷烟10个标准箱，每标准调拔价格60元，计15万元，应纳 消费税为（）A. 69000 元B. 67500 元C. 45000 元D. 46500 元28、应纳消费税的应税消费品中，属于复合计税的消费品有（A. 化妆品及护发品B. 黄酒及啤酒C. 粮食及薯类白酒D. 汽油及柴油29、企业出口棉花、大米、小麦、玉米的增值税实行（A.退税率

8、为13%B.零税率C.退税率为15%D.退税率为10%30、营业税的特点包括（A. 按销售商品收入征收B. 营业税属价外税C. 统一税目税率D. 征收范围广31、下列行业中，实行5% 20%的幅度比例税率的是（A.娱乐业B. 邮电通信业C.建筑业D. 文化体育业32、在关税分类中，按照关税的差别分类，可分为（A. 出口关税和进口关税B. 从量关税和从价关税C. 歧视关税和优惠关税D. 选择关税和滑动关税）。33、在企业所得税税率规定中，年应税所得在 3万元以下的（含3万元），其所得税 税率为（A. 27 %B. 18 %C.25%D.33%34、根据企业所得税及有关规定，在计算应纳税所得额时，

9、下列项目不得扣除 （ ）厂A.主营业务成本B. 管理费用C. 主营业务税金及附加D. 资本性支出）。35、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产经营的机 构、场所的所得应纳企业所得税的税率规为（A. 30 %B. 27 %C.15%D.10%36、个人所得税的特点之一是（A. 税收负担较重B. 计算较复杂C. 实行分类征收D. 只采取申报制办法征收）。37、某企业职工当月工资薪金收入共计 3500元，扣除费用为2000元，则当月应缴个 人所得税为（A. 140 元B. 125 元C. 150 元D. 130 元38、我国资源税的征收范围包括（A. 森林资源产B. 土地资

10、源C. 水利资源D. 盐和矿产品39、企业自用房产其缴纳房产税税率规定为（）。B. 12 %C.5 %D.10%40、城市维护建设税的计税依据是（A. 实际交纳的增值税B. 实际交纳的营业税C. 实际交纳的增值税、营业税及消费税三者之和D. 实际交纳的消费税第二大题：多项选择题 1、土地增值税的增值率的计算与下列项目有关的是(A.增值额B. 扣除项目金额 c.转让土地收入D.转让土地成本E. 转让土地税金2、税务会计模式一般可分为(A. 立法会计B. 非立法会计C. 混合会计D. 税法准则E. 税则规定3、税务会计有别于财务会计的主要特点有(厂A.独立性 厂B.法定性 厂C.统一性?广D.广泛

11、性4、?厂E.灵活性 “应交税金一一未交增值税”账户借方核算的内容包括（A.转入本期应交未交增值税B.转入本期多交增值税C. 交纳前期应交未交增值税D. 转入本期期末留抵税额E. 交纳当期的进项税额5、关税按征收对象可分为（A.财政关税B.进口关税C. 出口关税D. 过境关税E. 优惠关税6、我国城市维护建设税的显著特点有（A.具有附加税性质B.具有特定目的C. 征收范围广泛D. 征税计算复杂E. 多环节征收7、我国关税具有的特点是（A.纳税上的统一性和一次性B.征收上的过关性和税率上的复式性C. 征管上的权威性和对进出、口贸易的调节性D. 征收的广泛性和单一性E. 分类上的复杂性和计算上的多

12、元性不得开具增值税专用发票的项目有（A.销售免税项目B.销售报关出口货物C. 零售烟、酒、食品及化妆品等D. 购货方是最终消费者E. 向增值税一般纳税人销售货物9、我国消费税的特点有（A.课税对象的选择性B.单环节征收C. 分类设置和价内征收D. 没有减免税E.转嫁性10、应缴纳营业税的项目有（厂A.转让无形资产 厂B.销售不动产c.销售商品D.进口货物E. 接受投资第三大题：名词解释题 1税务会计2、增值税3、关税完税价格4、一般纳税人5、消费税6、增值税进项税额7、优惠关税8应纳税所得额第四大题：计算题 1红星进出口公司进口应税消费品一批，到岸价格为50万元，该货物关税税率为20%, 消费

13、税税率为10%，增值税税率为17%，计算该企业该纳的增值税额。（四舍五入到 元）2、某汽车制造厂将自产小轿车一辆转作自用（作为固定资产），该轿车没有同类产品 的销售价格，其生产成本为150000元，成本利润率为8%,消费税税率为5%,计算 应纳消费税税额。3、某企业从小规模纳税人企业购进特准退（免）税货物进行出口，取得小规模纳税人 开具的普通发票，金额为100万元，小规模纳税人增值税征收率为 6%,出口企业的退 税率为13%。计算应退税额。4、 某娱乐公司本期卡拉 OK歌舞厅营业收入10万元，保龄球、电子游戏机收入 20万 元，高尔夫球和台球营业收入15万元，饮料收入5万元，适用营业税税率为2

14、0%，计 算应纳营业税额。5、 某企业为非房地产开发企业，建造并出售一幢写字楼，取得收入5000万元，按规 定缴纳税费277.5万元，该单位为建此楼支付地价款 600万元，投入的房地产开发成 本为1500万元，房地产开发费用为400万元，计算应缴纳的土地增值税额。附：土地 增值税税率表：增值款占扣除项目金额比例50 % （含）以3050% 以上100%（含）40100 % 以上一200%（含）50速算扣除率（）税率（）级次1下230515200以4上 60 356、兴海公司特制电磁炉一批，作为礼物赠送给自己的长期客户，该批产品无同类产品 的销售价格，该批产品实际 8000 元，成本利润率为 1

15、0，计算增值税销项税额，增值 税率为 17。7、某酒厂销售粮食白酒 2000 公斤，每公斤售价 1.50 元，计算应纳消费税税额。8某企业出口货物到国外，以国外口岸 CIF （到岸价格）成交，金额为50万元，货物 离开我国口岸后的运费为 20000元，保险费为 8000元，出口关税税率为 30。计算出 口关税的完税价格。9、某企业年终税前会计利润总额为 150万元，该企业收入中有 10万元是购买国库卷 的利息收入，而费用支出中有赞助支出 5万元，违法罚款支出 15万元，计算该企业应 交纳所得税金额。所得税税率为 25。10、某企业自用房产原值为 1000 万元，出租房产原值为 300万元， 租

16、金收入每年为 20 万元，房产原值的一次性减除率为 30。计算该企业应缴的房产税。第五大题：简答题 1、税务会计的基本前提有哪些2、增值税纳税义务发生的时间是怎样确定的3、企业所得税的特点有哪些4、税务会计的职能有哪些？5、我国增值税的特点表现在哪些方面？6、我国个人所得税征收范围有哪些？第六大题：综合题 1、企业发生下列经济业务，编制会计分录（金额四舍五入到元）。1、甲企业销售商品 100000元，已办妥托收手续，用银行存款代垫运费1000元，增值税税率 17%。2、某企业领用自己生产的 B 产品一批，用于本公司的厂房建设，该批产品实际成本 30000元，不含税售价46000元，领用C产品一

17、批，作为福利发全职工，该批产品实际 成本 42500元，不含税售价 50000元，增值税率为 17。2.2 升， 其生产成本为每辆3、某企业购进原材料一批，金额为 20 万元，增值税税率为 17，支付运费 1000 元， 全部款项用银行存款支付，材料已验收入库。4、某汽车生产企业将自产轿车 20辆向某汽车租赁公司进行投资（排气量为 消费税税率为 8），该轿车不含税的市场售价为每辆 150000元， 80000元，双方协议每辆投资作价 145000元。增值税税率 17。3000 元，因包5、某生产消费品企业，销售应税消费品一批，出借包装物时收取押金 装物逾期未归还，没收押金，该包装物适用增值税税

18、率为 17。同时提供工程耗用6、 某房地产开发公司承接一项建筑安装项目，工程费用 500 万元， 的建筑材料 60万元，适用营业税税率为 3。计提应缴营业税额。7、某外贸公司购进甲产品 50000元，进项税额为 8500 元，将该批产品出口，出口退 税率为 9，作应收出口退税的会计分录。8某进出口公司自营出口商品一批，我国口岸FOB介格折合为人民币710000元，出口关税税率为 20，计提应缴关税额。9、某企业年终税前会计利润总额为 100万元，该企业收入中有购买国库券获得的利息，另移送 100 每吨煤生产收入 10万元，在费支用出中有赞助支付 15万元，违反财经规定支付罚款支出 8万元。 其

19、他无调整项目，计提应缴所得税额。所得税税率为25。10、某煤矿将自己生产的原煤移送 5000 吨用于提练加工精煤 （自产自用） 吨用于职工宿舍取暖（自产自用），该单位每吨煤的资源税额为 0.5 元， 成本为 80 元。1.2 ，计11、某企业房产原值为 800万元，可按 30比例进行扣除，房产税税率为 提每月应纳房产税额。12、 某建筑安装公司承包建筑工程一项，工程造介为5000万元，按照经济合同法，双 方签订筑承包工程合同，按合同金额 0.3 %。计提缴纳印花税。13、 某企业所在地为省会城市，当月实际已纳增值税为20万元，消费税为 30万元， 营业税为 10万元，计提应缴城市维护建设税。1

20、4、某房地产开发公司支付土地出让金 3000万元，有偿取得该块土地使用权，用于开 发商品房，契税税率为 3，计提应纳契税额。15、某公司发生火灾，烧毁仓库原材料 10万元，等待处理。增值税率为 17。16、根据企业发生的经济业务，作出会计分录：1.某企业为小规模纳税人，当日含税销售收入为 106000元。款项尚未收到，增值税征 收率为 6。150万元，增值税17、2. 某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物的不含税收入为率为 17，介税款用商业汇票结算。351000 元，甲公司开18、某企业接受甲公司投资的原材料一批，双方协议确认介值为出的增值税专用发票上注明的介款为 300000元，增值税额

21、为 51000元。19、 某企业因改建扩建工程需要，从仓库领用生产产品用的原材料20万元。20、5. 某烟厂销售卷烟经计算应缴纳消费税 150万元。让客经计21、6.某啤酒厂将自己生产的啤酒 20吨发给职工作为福利， 1 0吨用于广告宣传， 户免费品偿，啤酒每吨消费税额为 220元。22、某企业出口货物一批， 收到外币货款折算为人民币共计 200万元，存入银行。 企业属于执行出口货物免税不退税政策）23、 8. 某企业出售一项专用技术，取得收入为 70万元，预提应缴的营业税。24、 9.某外贸企业从国外自营进口小轿车一批， CIF 介格折合人民币为 400万元， 算，应交进口关税为 175.2

22、 万元，应交消费税为 500 1 74元，以上款项尚未支付。25、10.某企业年终税前会计利润为 200万元，按税法进行纳税调整后，应纳税所得款 为 120 万元，按 25的所得税率计提应交所得税。26、某企业某月应付工资为 30 万元，经计算应代扣个人所得税为 25000 元，用现金发 放工资 27.5 万元。27、某企业收购未税铁矿石 2000吨，每吨不含增值税收购介为 1 1 5元（其中资源税 15 元），该铁矿适用的单位税额为 15元/吨，增值税率为 17，款项以银行存款支付。28、某企业从A房地产开发公司购买办公楼一幢，成交价格为500万元，契税税率为3%, 计提应交契税。29、 某

23、企业属综合大型企业，当月实际交纳的增值税为30万元，营业税为20万元， 消费税为10万元，计提应交城建税，税率为 7%。30、 某企业属自营出口外贸企业，经过申请出口退税，现实际收到退税款50000元存 入银行。关闭税务会计（课程代码05327） （本菜单只显示题量80%勺答案）第一大题：单项选择题1： 2： 3： 4： 5： 6： 7： 8： 9：10111213141516 仃181920 21222324252627282930A C D B A C D B ACDBACDBACDBBDACBDACBD313233123456789第二大题：多项选择题A, BA, B, CA, B, C

24、, DB, CB, C, DA, BA, B, CA, B, C, DA, B, C, D, E 第三大题：名词解释题1： (1)以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本原理和方法，(2)对纳税主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督，维护国家和纳税人合法权益的一 种专业会计2： (1)对在我国境内销售货物，进口货物，以及提供加工、修理修配劳务的单位和个 人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，(2)并实行税款抵扣制的一种流转税。3： (1)是海关凭以从价计征关税的价格，(2)由海关以该货物的成交价格为基础审定。 4： (1)指年应纳增值税销售额超过一定标准

25、且会计核算制度健全的企业和企业性单位，(2) 一般纳税人的认定必须经过主管税务机关批准。5： 1)消费税是对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，(2) 就其销售额或销售数量征收的一种税。6： 1)指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。(2)包括两种情形，一是在增值税专用发票上明确的进项税额，二是通过法定的扣除率和支付金额 计算出来的。7：( 1)由于历史政治、经济上的原因，缔约国之间或单方面给予的比正常关税税率 低的关税优待，(2)分为互惠关税、特惠关税、最惠国待遇和普惠制。第四大题：计算题1:应纳增值税额为：50万X (1+20%) 十(1-10%)=

26、 113333元2:消费税税额十=8526元3:应退税额=亍=122642元4:应纳营业税额=(10+20+15+5) 20%=10万元（1分）（1分）5： (1)扣除项目金额合计=600+1500+400+277.50=2777.5(万元)增值额=5000-2777.50=2222.50(1 分)增值额与扣除项目比率=2222.50/2777.50=80%(1 分) 应纳土地增值税税额：2222.5 40%-2777.50 5%=750.125万元 6:增值税销项税额=8000X(1+10%)X17% 1496 (元)7:应纳消费税税额=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2

27、600 元8:出口关税的完税价格=十=363077元9:应纳所得税=(150万-10+5+15)*25%=40万元 第五大题：简答题 1: (1)纳税主体：税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，包括自然人和法人，纳 税义务人应当保持单独的会计记录并报告其经营状况。(2) 持续经营：企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税 在将来被继续课证。(3) 货币时间价值：货币在其运行过程中具有的增值能力，货币在不同的时间具有不同 的价值，随着时间的推移、资金的价值将令发生增值。(4) 纳税会计期间：纳税人按照税法规定的纳税年度期间，我国统一规定为日历年度， 纳税年度实际经营期限不

28、足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度，企业清算时以 清算期间作为一个纳税年度。2： (1)采用直收方式销售货物为收到销售款或收到索取销售款的凭证。采用赊销方式 和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期当天。(2)采用托收录付 和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天，采用预收货款方式的为货物 发出的当天。(3)委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天，销售应税劳务为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。(4)进口货物为报关进口的当天，视同销 售行为为货物移送当天。3： (1)直接税:企业所得税以纳税人的最终生产经营所得和其他所得为计税依据，根据纳税人的承担能力进行课

29、税，税负一般不易转嫁，是纯粹的直接税。(2) 对所得额课税，公平征收:所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系，所得多、负担能力大的多征，所得少，负担能力小的少征，无所得的不征。(3) 相异性:表现在企业所得税的账处处理与财务会计制度的差异上，税收上规定的成 本费用和损失的扣除标准与财务会计制度的规定有一定的差别，以税法规定的标准进 行调整计算应纳所得税。(4) 税法对税基的约束力强：应纳所得税的计算严格遵守所得税条例进行，会计准则和 财务制度有关规定与税法相抵触的，以税法规定为准。4： (1)核算涉税事项：根据国家税法、条例及会计准则和制度，记录和核算企业税款的 形成、计算、缴纳、退补

30、等内容，为国家组织财政收入提供信息资料和决策依据。(2)监督纳税行为：通过税务会计一系列的核算方法监督企业应纳税款的形成、计算和 缴纳情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过各种监督手段， 发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据。(3) 预测税务活动 : 通过税务会计提供的信息进行分析， 运用税务会计专门技术和方法， 对未来经济活动的纳税情况进行科学的分析和预测。(4) 为国家改进税收政策提供微观信息 : 市场经济在不断变化和发展 ,会出现许多新情 况、新问题 , 为促进国民经济不断发展，税收政策也要适应不断变化的经济形势。 5：(1) 对增值额课税 : 增值额是商品

31、总价值扣除生产过程已消耗掉的那部分生产资料后 的余额，计算方法是不直接计算货物或应税劳务的增值额，通过增值税的扣款凭证进 行税款抵扣计税。(2) 属于价外税 : 增值税实行价外增收，以不包含增值税税额的货物或劳务价格为计税 依据。使企业的成本核算、经济效益不受税金影响。(3) 普遍征收和多环节征收 : 对物质的生产、批发、零售和进口，以及提供加工、修理 修配劳务进行全面征收，对物资生产流通的每一个环节的增值部分征税，避免了重复 征税。17%,低税率为 13，征收率为 6(4) 分档征收， 减免税权高度集中在国务院 :将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人， 采用不同税率的征收管理办法， 税率分为基本税率为 或 4 。第六大题：综合题 1：100000118000借：应收账款 贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税(销项税额)17000银行