预算编制培训

1、财务管理全面预算管理理念应成为企业文化的重要组成部分全面预算管理理念应成为企业文化的重要组成部分全面预算管理理念应成为企业文化的重要组成部分面预算管理理念应成为企业文化的重要组成部分中国企业在经营中遇到的问题中国企业在经营中遇到的问题1、什么是全面预算管理2、全面预算管理的作用3、实行全面预算管理的意义一、全面预算管理的概念一、全面预算管理的概念一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）2、全面预算管理的作用一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）2、全面预算管理的作用（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全

2、面预算管理的概念（续）2、全面预算管理的作用（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）2、全面预算管理的作用（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）3、实行全面预算管理的意义一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（续）辅料成本辅料成本主料成本主料成本人力成本人力成本销售费用财务费用税金税金 营业费用营业费用管理费用管理费用财务费用财务费用利润空间利润空间销售销售采购决策采购决策原料投入原料投入生生产产过过程程3、实行全面预算管理的意义一、全面预算管理的概念（续）一、全面预算管理的概念（

3、续）预算的组织结构预算的组织结构预算的考评预算的考评与激励与激励预算的体系预算的体系预算的编制预算的编制预算的控制预算的控制和差异分析和差异分析全面预算全面预算管理内容管理内容确定公司的确定公司的战略战略编制公司的编制公司的年度预算年度预算审批公司的审批公司的年度预算年度预算预算的执行预算的执行监控和调整监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导预算执行与控制预算执行与控制预算编制预算编制基础设置与样表管理基础设置与样表管理预算分析预算分析 预算编制采用自上而下，自下而上，反复酝酿，广泛沟通的方法，一方面避免由于信息不对称使预算编制不准，另一方面避免公司预算压力传递不均衡。 公

4、司目标按照“谁可控，谁承担”的原则无一遗漏的细化分解至各责任部门，各部门承担的预算指标均是公司目标完成的组成部分，预算管理作为企业内部控制的主要手段和工具，在企业管理中起到牵头和抓总作用，预算的刚性是预算管理的灵魂，预算目标下达后，主要预算指标就不能再调整，即使调整也只能向上调整。如果各职能部门上报的预算指标，汇总成预算草案后与经营目标不一致，将重新调整，直至预算草案与董事会下达的目标一致。 公公 司司 目目 标标销销 售售 预预 算算生生 产产 预预 算算直直 接接 人人 工工 预预 算算管管 理理 费费 用用 预预 算算销销 售售 费费 用用 预预 算算财财 务务 费费 用用 预预 算算现

5、现 金金 收收 支支 预预 算算预预 计计 损损 益益 表表长长 期期 销销 售售 预预 测测制制 造造 费费 用用 预预 算算资资 本本 支支 出出 预预 算算预预 计计 现现 金金 流流 量量 表表预预 计计 资资 产产 负负 债债 表表采采 购购 预预 算算直直 接接 材材 料料 预预 算算产产 品品 成成 本本 预预 算算期期 末末 存存 货货 预预 算算税税 金金 预预 算算预算编制原则预算编制原则： 着眼于突出的问题与环节,总结符合实际,便于统一、具有一定代表性的相关管理方法,力求客观、全面、具有可操作性,满足预算管理者基本需求。围绕战略、把握主线、紧扣目标；市场先导、博采信息、总

6、量平衡；自上而下、自下而上、权责对等；诚实守信、自我加压、突出绩效； 财政部制定的关于企业实行财务预算管理的制度意见规定，公司的全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算等。现金预算现金预算全全面面预预算算体体系系财务预算财务预算业务预算业务预算资本预算资本预算筹资预算筹资预算销售预算销售预算生产预算生产预算预计利润表预计利润表其他预算其他预算采购预算采购预算预计资产负债表预计资产负债表各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。 对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内，如电脑维修备件采购预算等。对于一切导致支出的行为，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核， 预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度，包括：需要进行预算差异考核的类目；每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩 预算是公司年度经营目标实现的手段，一般不频繁修改以保证预算的权威性，然而根据具体情况及需要可在一定时期，如每季度或市场环境发生重大变动时进行调整，但对预算的修改和调整的原因需作出详细说明预算在实施的过程中需要定期