发展有限公司分支机构财务管理制度

1、九、发展战略部部门职责页脚内容发展有限公司分支机构财务管理制度秋风清，秋月明落叶聚还散寒鸦栖复惊。流程图如下超支向本部申请申请报销审核转交审核转交传真审批表冲减个人借支或返还现金复印审批表五、工资审核与发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月日。、每月 日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。核实出勤情况 核

2、实出勤情况报送工资表发放工资传真工资表对于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成相关工作交接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。第四章应收账款管理一、信用额度控制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。分 支机构必须严格执行客户信用额度管理。、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司 审批后，方能执行。不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。、分支机构应随时检

3、查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。对到期未回 款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个 月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或 调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有 此类情况发生，公司将予以严惩。情节严重者，将移交司法机关。、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发 货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予 以重罚。、如确需

4、超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程 序执行。二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。、次月 日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及 欠款结余情况表，由会计审核后填写 对账单见附件三，签名作实后提交业务员与客户进行对账。对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章如为个体，必须由对方老板签章确认 。对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上详细说明。、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份复印件

5、由财务归档。对于客户有 异议的对账单，业务员应及时与会计沟通，解决对账差异，并重发对账单，要求客户 签章确认。、各业务人员必须按 应收账款在谁手里就由谁负责清理的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。、业务人员离职时必须对所负责的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认并 经总公司审核后方可办理离职手续。对账流程如下提供上月发货收款情况表传真对账单出具正式对账单签名或盖章确认回传复印对账单由会计备档三、客户返利、返利的标准客户经销的产品必须是公司产品。发行的新片、特价品不享受返利优惠。能享受销售返利的客户必须是与公司签订经销协议的客户。分支机构应与客户商洽 合作条件，并以书面形式报回总

6、公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支 机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案。客户返利按月或季计算。客户返利的计算以当月 季的回款金额为基数进行返利的计算。、返利的程序由分支机构业务代表提出申请，根据客户的当月回款额，按当时与客户商洽合作条 件确定的返利率计算返利并提交分支机构经理审核。分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分支机构会计审核。分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。申请返利 审核转交 提交返利表 申请处理确认返回四、应收账款内部转账操作客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或分支机构客户转入总公司管理，应按 以下方式进行客户管理交接、

7、总公司客户转到分支机构由于总公司营销策略的需要或其它原因需把客户应收账款转到分支机构的，先由总 公司业务员与相应的销售会计进行内部对账，并由销售会计提供正式的对账单签字确 认后由业务员与客户进行对账。总公司业务员完成对账并取得由客户签章的对账单后，填写转账申请单向相应的销 售会计提出转账申请。销售会计接到申请单审核后转交总公司主办会计总公司主办会计在转账申请单签名同意后传真给分支机构会计分支机构会计通知分支机构经理指定相应业务员与客户沟通确认应收账款由分支机构业务员和会计进行确认应收账款无误后签字回传总公司总公司主办会计把由分支机构业务人员和会计签名核实后的转账申请单转交销售会 计转销客户应收

8、账款公司内部对账 审核转交填写转账申请单对账转交入账核定入账并传真同意转账对账指定人员与客户沟通通知转接客户反馈对账情况，签名作实、分支机构客户转入总公司分支机构客户转入总公司按总公司客户转到分支机构的转账程序进行类似的操作。注 总公司主办会计是应收账款内部转账的关键控制人，未经其同意，分支机构会 计或总公司销售会计不得接受其他人员的要求进行转账工作，造成应收账款无法收回 责任由相应会计承担。五、应收帐款的调整、对于客户欠款 应收帐款 在客户之间相互地转移，必须取得客户之间财产转移的确认函，确认函后附货品转移的清单，该确认函在客户双方签字后，经 分支机构经理和会计确认后方可做为调帐依据。、客户

9、 总公司或分支机构的客户 要求对其现有库存的滞销品降价，以促进销 售，分支机构经理应派专人到客户处清点商品，确定品名、数量、价格，编制一份清 点表，由客户签字确认，经分支机构经理、会计审核后传回总公司审批，以此作为调 减客户应收帐款的依据。分支机构相关人员必须实事求是，不得弄虚作假，损害公司 利益。六、发票开具程序对于分支机构人员申请开具发票包括增值税专用发票和普通发票，按如下方式操 作由相关业务员填写发票开具申请单 附表四，交分支机构会计审核欠款情况、申请 金额后传真总公司财务中心，由财务中心按规定开具。申请审核并传真第五章商品进销存管理一、商品调拨、商品调拨流程分支机构计划员根据经销商的购

10、货申请与仓库的库存情况，填写 请单，交分支机构经理审核。商品调拨申分支机构经理应查询库存及客户需求情况，对商品调拨申请单并签署审核意见。认真审核,分支机构计划员将经分支机构经理签字同意的商品调拨申请单司指定的业务员。传真至总公分支机构仓库管理员收到货物后，根据配送中心交货清单上所列货物清点，发 现实际点收的货物和发货清单有误的，立即检查原因并填写收货差异表通知分支机构 会计。分支机构会计在审核收货品种、数量的真实性后传真总公司相关业务员。总公司相关业务员按差异情况作相应处理并提请总公司会计调账。填写调拨单 申请发货 按程序申请发货审批申请调整差异反馈收货差异发货通知会计记账和处理差异、商品退货

11、流程分支机构计划员根据仓管员的要求和预计的销售情况，填写退货申请单交分公 司经理审核。分支机构经理据库存情况签署审核意见。分支机构计划员在取得经分支机构经理核准的退货申请单后联系托运并把退货 申请单和托运单传真到总公司相关业务员。总公司相关业务员在配送中心清点后与分支机构计划员核对退货差异。总公司相关业务员按差异情况作相应处理并提请总公司会计调账。申请退货 传真退货申请单审核核对差异二、商品销售、分支机构商品销售分现款现货、先预收款后发货、先发货后收款信用额度内发货三种方式。现款现货 客户向业务主办提出购货申请，打单员打印商品销售清单，经分支 机构会计审核后传仓管员备货，客户付款并在商品清单上

12、签名，财务收款并在销售清 单上签名交给仓库组织发货。销售流程如下支付货款客户提货下订单打销售清单按客户要求备货审核返还通知发货先收款后发货 客户提出购货申请、预付货款给分支机构并将付款单据传真给 分支机构业务员，业务员对货款确认并在客户付款单据上签字后交分支机构会计，会 计查询银行收入户收款情况，如由总公司代收款，由分支机构会计向总公司出纳查询到账情况并在收到收款确认单后确认。在分支机构会计确认收到款后在商品销售单签 字同意发货交分支机构仓库管理员，仓库组织发货。除部分有信用额度的大客户与档 口现款提货外，分支机构的销售一律实行先收款后发货的销售方式。销售流程如下传真销售订单汇款单交财务审核及

13、汇款单发货通知打销售单要求发货 申请发货查询签名发货到账情况先发货后收款 对信用较好、回款及时、每月销售量相当大的客户，由分支机 构经理根据客户的销售与回款情况制定信用额度，报总公司管理本部经理与总经理签 字后执行。严禁分支机构私自对客户铺货销售。销售流程如下传真销售订单通知打销售单要求发货申请发货信用额度内签名发货、客户提出购货申请，业务员接单后必须经分支机构会计审核注意事项 如果为现款现货和先收款后发货的会计需审核收款情况、如果为先发货后收款方式需审核是 否已超出信用额度 签字后，仓库管理员方可发货。会计人员根据销售单与托运单作账 务处理。、客户退货客户退货的范围 所退货物必须是公司销售给

14、该客户的产品。客户退货的审批权限该客户本月退货额累计在上月销售额以内由分支机构经理审批该客户本月退货额累计超过上月销售额 审核程序执行。的由分支机构经理向总公司申请经公司退货价格的确认标准对未破损、损坏的产品 按相应品种现时销售价计价，如现时销售价高于当折计时发出价，则按当时发出价计价 但如为新片裸碟退货，按退货时单价打 价对破损、损坏的产品 按相应品种现时销售价扣除元片计价。客户退货的操作流程客户将拟退货的产品名称、数量、质量状况传真给分支机构的业务人员，业务人员 按前述规定审核是否准予退货。对符合退货条件的，业务人员报分支机构经理按权限进行审核或审批。经审批后业 务主办方可电话通知客户予以

15、退货。业务人员复印两份审批表，分别交分支机构会计 与仓库管理员。分支机构会计有监督退货是否按规定执行的责任。仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份 分别交给会计和业务人员进行相关处理。业务人员作为客户退货的责任人，对退货的全过程进行跟踪负责，并负责与客户退 货的差异协调超额度退货申请申请退货核准核准申请退货 复印核准退货申请单对账清点单清点单退货、代发货及代收退货操作因业务开展需要，总公司与分支机构、分支机构与分支机构存在的代发货及代收退 货行为，其处理方法如下代发货操作、委托发货业务部门业务人员填写委托发货明细表，分支机构会计审核签名后由 业务人员传真代发货

16、业务部门，由代发货业务部门开具销售订单、代发货公司业务部把代发货销售订单及委托发货明细表 传真件交由会计审 核，相关会计审核委托发货明细表 传真件 是否有分支机构会计审核签名以决定签名 发货、仓库管理员按经会计审核后的销售订单发货并把托运单交由代发货部门业务员 保管代发货公司会计把客户应收账款转到委托发货公司核对收货差异和催收。应收账款转账审核是否发货下订单申请代发货审核签名通知发货反馈发货情况反馈发货情况发货代收退货操作业务人员传真经签字的审批表到代收退货的总公司或分支机构接口业务人员，由代 收退货业务人员复印审批表给仓库管理员。仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点

17、单中的两份 分别交给会计和业务人员进行账务处理。代收退货公司会计把客户退货额转到委托发货公司核对退货差异。应收账款转账确定是否退货申请退货 申请代收退货通知收退货反馈退货情况反馈退货情况退货三、库存管理、存货进出库、分支机构的库存商品，包括成品、裸碟、包装材料、海报等有门市的分支机构，其在门市陈列的商品，视同库存商品 ，除因正常手续 如销售、赠送产品 出库 外，任何人未经批准，不得擅自挪用公司商品。、库存商品的出库必须严格履行规范的出库手续，严禁以手写单的形式出货。、分支机构仓库主管 负责人作为分支机构库存商品管理的第一责任人，应负 责建立具体的管理制度，必须严格加强分支机构商品进出库管理。、

18、入库的商品原则上不许外借，但为了丰富内部员工业余文化生活，特作如下 规定内部员工借碟的申请，必须在分支机构经理和会计签字后，仓库方给予借出借碟后归还的时间 电影 天，电视剧 天每次限借一套，前次借出的碟子归还后方可再借下一次同一品名、节目的碟子只能限拆包装一套仓库应指派专人负责借出碟的保管、登记工作。、盘点制度为保证核算的真实性和加强库存商品的监管力度，分支机构在每月月底必须对库存 商品进行盘点，由分支机构会计出具盘点表及盘点报告对盘点有差异的商品，必须查明差异原因，各相关人员 仓管员、会计、盘点人等 签名确认，在次月随费用单据及报表一同寄回总公司。、库存合理化为了保证分支机构库存合理化，确保

19、单品当月流通率不低于，避免出现商品缺货或过剩现象，由分支机构经理与业务员结合近三个月单品销售量一同作出产品安全 库存量明细表，交总公司审批后由分支机构经理指定专人负责跟进，每月初日前提交上月末安全库存与实际库存对比明细表到财务中心及管理本部审查。审计监督一、总公司成立专门的审计机构，配备专门的审计人员，依据总公司的授权，对各 分支机构行使审计监督职能。二、总公司委派专门的审计人员定期或不定期地到各地分公司、办事处，对财务收 支活动、经营管理活动、资产的安全与完整性和内部控制情况进行审查并作出必要的 评估。三、分支机构的经理、会计、仓库主管 负责人离职时，应进行专门的离任审计, 对其在任职期间的工作绩效、授权的执行或遵守情况、是否存在违规违纪行为等方面 进行评估。四、分支机构人员在审计人员履行职责时，应采取积极协作的态度，配合审计人员 的工作，不得故意回避、刁难、阻挠和打击报复。五、分支机构人员对审计人员的审计行为和审计结论存有异议的，可向总公司财务 中心投诉或申请复议。第七章其他、文本单据管理、分支机构应将总公司调拨单与分支机构产品入仓单粘贴在一起作为商品入库凭 证。、分支机构应将本分支机构销售单及托运单粘贴在一起作为商品销售凭证。、分支机构应建立客户应收账款账袋，妥善保管客户应收账款确认资料。、分支机构应将上报总公司的所有申请、报告、报表等资料和总公司下发的所