会计基础综合题答案

1、 四、综合题（一）总账及其所属的明细账的平行登记1、答案：会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证字号摘 要借方贷方借或贷余额月日41略月初余额借11 0004购入50 000借61 00010购入36 000借97 00013领用85 000借12 00026购入8 000借20 000本月合计94 00085 000借20 000明细科目：甲材料 原材料明细分类账户 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额3002060004购入100020200001300202600010购入18002036000310020620001

2、3领用30002060000100202000本月合计2800205600030002060000100202000明细科目：乙材料 原材料明细分类账户 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额5001050004购入300010300003500103500013领用250010250001000101000026购入80010800018001018000本月合计3800103800025001025000180010180002、综合题,请答题：注：填写金额不要加单位。只允许输入阿拉伯数字。（1）43000（8）50800（2

3、）39500（9）52000（3）116500（10）17000（4）60000（11）3400（5）14900（12）57800（6）54400（13）1400（7）34000（14）238003、A42000（1）12000（10）8000（19）200B8000（2）8000（11）100（20）600C50000（3）500（12）4000（21）36000D18000（4）20000（13）400（22）300E68000（5）100（14）16000（23）18000F52000（6）4000（15）30000（24）200G26000（7）400（16）300（25）12000H

4、16000（8）16000（17）800（26）600I52000（9）200（18）48000（27）360004、编制的原材料总账和明细账如下： 会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或货余 额月日31月初余额借28 00015略购入材料应付账款78 000借106 00020生产领用材料生产成本65 000借41 000331本月合计78 00065 000借41 000 明细科目：甲材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额5005025 00015略购入材料120050

5、60 00017005085 00020生产领用材料10005050 0007005035 000331本月合计12005060 00010005050 0007005035 000 明细科目：乙材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额100303 00015略购入材料6003018 0007003021 00020生产领用材料5003015 000200306 000331本月合计6003018 0005003015 000200306 0005、（1）30000 （2）55000 （3）56000 （4）

6、8500 （5）67500 （6）50000 （7）26000（8）30000 （9）30000 （10）5000 （11）30250 （12）67500 （13）15000 （14）65750（二）银行存款余额调节表的编制1、 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2010 年 12 月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收款项（2）25000加：企业已收银行未收款项（6）3800减：银行已付企业未付款项（3）100减：企业已付银行未付款项（7）500调节后余额（4）178100调节后余额（8）1

7、7810002、 银行存款余额调节表 2010年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）238000银行对账单余额（5）243000 加：银行已收企业未收款项（2）20000加：业已收银行未收款项（6）35100减：银行已付企业未付款项（3）4900减：企业已付银行未付款项（7）25000调节后的存款余额（4）253100调节后的存款余额 （8）2531003、 银行存款余额调节表 2010年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）56340银行对账单余额（5）67000 加：银行已收企业未收款项（2）360加：业已收银行未收款项（6）4200减：银行已付企业未付款

8、项（3）1300减：企业已付银行未付款项（7）15800调节后的存款余额（4）55400调节后的存款余额 （8）554004、 银行存款余额调节表 项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）136100银行对账单余额（6）153400加:银行已收企业未收款（2）14000加:企业已收银行未收款（7）3000减:银行已付企业未付款（3）12000（4）3600减:企业已付银行未付款（8）12900（9）9000调节后存款余额（5）134500调节后存款余额（10）1345005、银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2011年4月30日 单位：元项 目金 额项 目 金 额企业银行存款日记帐金额 （

9、1） 150000银行对帐单（5）339000加：银行已收企业未收（2）150500加：企业已收银行未收（6）40000减：银行已付企业未付（3）1500减：企业已付银行未付 （7）80000调节后余额（4）299000调节后余额（8）2990006、答案： （1） 库存现金盘点报告表 2010年11月30日 实存金额（元） 账存金额（元） 对比结果（打“” 备注 （处理意见） 溢余 短缺 （32 000） （30 000） （ ） （ ） （记入“其他应付款”） 负责人签章：李某 盘点人签章：（ 王某 ） 出纳人签章：（ 张某 ） （2） 银行存款余额调节表 2010年11月30日 项目 金

10、额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （280 000） 银行对账单余额 （350 000） （+）银行已收，企业未收 （-）银行已付，企业未付 （130 000） （18 000） （+）企业已收，银行未收 （-）企业已付，银行未付 （50 000） （ 8 000） 调节后存款余额 （392 000） 调节后存款余额 （392 000） （3）报经批准前 批准后借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 18 000 借：营业外支出 18 000累计折旧 10 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 18 000贷：固定资产Y设备 28 000 （1分） （三）试算平衡表的编制1、会计分

11、录：（1）借：管理费用 1000 （2）借：主营业务成本 100000 贷：累计折旧 1000 贷：库存商品 100000 （3）借：主营业务收入 206000 （4）借：本年利润 131000 贷：本年利润 206000 贷：主营业务成本 100000 管理费用 21000 销售费用 10000 （5）应交所得税=（206000 131000）*25% =18750（元）借：所得税费用 18750 贷：应交税费应交所得税 18750（6）借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750(7) 本年利润余额=40 000+206000131000-18750=96250（元） 借：本年利润

12、 96250 贷：利润分配 96250结账后余额试算表2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）70000固定资产（4）200000累计折旧（5）6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000应交税费（8）18750实收资本200 000盈余公积（9）2000利润分配（10）104250合 计（11）401000（12）4010002、答案： 700 20000 34000 10000 9000 21000 3、答案： 会计分录： （1） 借：银行存款 100000 （2）借：银行存款 2000 （3

13、）借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 贷：应收账款 2000 贷：主营业务收入 100000（4）借：库存商品 4800 （5）借：应付账款 5000贷：银行存款 2000 贷：银行存款 5000 应付账款 2800（6）本期销售成本=5500+4800-5000=5300（元）借：主营业务成本5300 贷：库存商品 5300结账后余额试算表2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金760银行存款（1）121800应收账款（2）4900库存商品（3）5000固定资产（4）103540累计折旧4000短期借款（5）10000应付账款（6）3300实收资本 （7

14、）200000利润分配（8） 18700合 计（9）236000（10）2360004、答案： 会计分录： （1） 借：库存商品 2000 （2）借：短期借款 11000 （3）借：银行存款 4000 贷：银行存款 2000 财务费用 150 贷：应收账款 4000 贷：银行存款 11150 （4）借：管理费用200 （5）借：银行存款 13000贷：库存现金 200 贷：主营业务收入 13000（6）本期销售成本=4500+2000-1600=4900（元）借：主营业务成本4900 贷：库存商品 4900会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金300200（1）10

15、0银行存款16000（2）17000（3）13150（4）19850应收账款40004000（5）0库存商品45002000（6）4900（7）1600固定资产6800068000短期借款1200011000（8）1000应付账款40004000实收资本7000070000利润分配68006800财务费用150150管理费用（9）200200主营业务收入1300013000主营业务成本（10）4900（11）4900合计92800928003525035250（12）94800948005、答案：会计分录： （1）借：应收账款 1000 （2）借：主营业务成本500 贷：主营业务收入1000

16、贷：库存商品 500 （3）借：原材料10000（红字） 同时： 借：固定资产10000 贷：应付账款10000 贷：应付账款1000 结账后的发生额试算平衡表如下：会计科目本期发生额借方贷方银行存款（1）5 000应收账款（2）2 000原材料（3）3 000库存商品（4）9 500固定资产（5）20 000无形资产2 000应付账款（6）13 700短期借款4 300长期借款5 000实上资本7 000盈余公积2 000主营业务收入（7）50 000主营业务成本（8）40 500合计（9）82 000（10）82 0006、答案： 试算平衡表表4 2011年5月31日账户名称期初余额本期发

17、生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10 00015 000(1)5 00020 000银行存款(2)200 000350 00050 000500 000应收账款80 000(3)350 000400 00030 000原材料35 000250 000(4)32 000253 000固定资产750 000(5)320 00020 000(6)1050 000无形资产35 0006 000(7)29 000短期借款210 00020 000(8)190 000应付账款30 000(9)50 00023 0003 000预收账款260 00060 000(10)379 000579 00

18、0长期借款60 000(11)15000002 000 000560 000实收资本500 000500 000盈余公积50 00050 000合 计(12)1110000(13)1110000(14)2915000(15)29150001 882 000(16)1882000（四）资产负债表1、答案：（1）货币资金（66600 ）元； （9）应付账款（39500 ）元；（2）应收账款（43900 ）元； （10）预收款项（12200 ）元；（3）预付款项（8100 ）元； （11）流动负债合计（101700 ）元；（4）存货（67000 ）元； （12）长期借款（68000 ）元；（5）流动

19、资产合计（188600 ）元； （13）负债合计（169700 ）元；（6）固定资产（310000 ）元； （14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300 ）元； （15）负债及所有者权益合计（529900）元（8）资产合计（529900）元；2、答案： 资产负债表 会企01表编制单位：科美公司 2010年 9 月 30 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：略流动负债：略 贷币资金（1）46 300 短期借款100 000 应收账款（2）298 400 应付账款（9）295 000 预付账款（3）10 000 流动负债合计（1

20、0）395 000 存货（4）233 300非流动负债： 流动资产合计（5）588 000 长期借款300 000非流动资产： 应付债券（11）50 000 长期应收款（6）30 000 非流动负债合计（12）350 000 固定资产700 000负债合计（13）745 000 无形资产55 000所有者权益：非流动资产合计（7）785 000 实收资本570 000 盈余公积（14）58 000 所有者权益合计（15）628 000资产总计（8）1 373 000负债和所有者权益总计（16）1 373 0003、答案： 资产负债表 会企01表编制单位：科美公司 2010年9月30 日 单位：

21、元资产 年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产略流动负债：略货币资金（1）46300短期借款100000应收账款（2）298400应付账款（9）295000预付账款（3）10000流动负债合计（10）395000存货（4）233300非流动负债：流动资产合计（5）588000长期借款300000非流动资产应付债券（11）50000长期应收款（6）30000非流动负债合计（12）350000固定资产700000负债合计（13）745000无形资产55000所有者权益非流动资产合计（7）785000实收资本570000盈余公积（14）58000所有者权益合计（15）628000资

22、产总计（8）1373000负债和所有者权益总计（16）13730004、答案：（1）货币资金（97950）元； （9）应付账款（53100）元；（2）应收账款（ 16250 ）元； （10）短期借款（20000 ）元；（3）存货（ 90500 ）元； （11）应交税费（14380 ）元；（4）流动资产合计（ 217950 ）元； （12）负债合计（87480 ）元；（5）固定资产（253600 ）元； （13）未分配利润（71070 ）元；（6）在建工程（ 87000 ）元； （14）所有者权益合计（471070 ）元；（7）非流动资产合计（340600 ）元； （15）负债及所有者权益合计（

23、558550 ）元（8）资产合计（558550 ）元；解析：会计分录：（1）借：银行存款 74880 借：主营业务成本 36000 贷：主营业务收入 64000 贷：库存商品 36000 应交税费应交增值税（销）10880（2）借：库存商品 30000 （3）借：财务费用 180应交税费应交增值税（进）5100 贷：银行存款 180 贷：应付账款 35100（4）借：银行存款 10000 （5）借：应付账款 20000 贷：应收账款 10000 贷：银行存款 20000货币资金=750+32500+74880-180+10000-20000=97950元应收账款=28000-10000-175

24、0=16250元存货=96500-36000+30000=90500元流动资产合计=货币资金97950+应收账款16250+存货90500+交易性金融资产13250= 217950元未分配利润=期初利润分配43250+主营业务收入64000-主营业务成本36000-财务费用180=71070元5、答案：（1）货币资金（982000 ）元； （9）短期借款（134100）元；（2）应收账款（82000-3000=79000 ）元；（10）应付账款（93000 ）元；（3）预付账款（60500 ）元； （11）预收账款（27500 ）元；（4）存货（231700 ）元； （12）流动负债合计（32

25、5100 ）元；（5）流动资产合计（1353200 ）元； （13）应付债券（560000 ）元；（6）固定资产（4035800 ）元； （14）负债合计（1410100）元；（7）无形资产（350000 ）元； （15）所有者权益合计（4328900 ）元（8）资产合计（5739000 ）元；6、答案： 资产负债表（简表）制表单位：中海公司 2010年4月30日 单位：元资产期初数期末数负债所有者权益期初数期末数流动资产略流动负债略货币资金（1）169040应付账款（9）98000应收账款（2）93500预收款项（10）24540预付款项（3）5000一年内到期非流动负债（11）100000

26、存货（4）166500流动负债合计（12）222540一年内到期的非流动资产8000非流动负债流动资产合计（5）442040长期借款150000非流动资产非流动负债合计150000固定资产（6）465550负债合计（13）372540固定资产清理5600所有者权益长期待摊费用（7）6500实收资本500000非流动资产合计466045盈余公积4500未分配利润（14）31450所有者权益合计（15）535950资产总计（8）908490负债和所有者权益合计908490（五）利润表1、答案：（1）营业收入（650 000+85 000=735000）元； （2）营业成本（370 000+4100

27、0=411000）元；（3）营业利润（735000-411000-7 800-12 000-23 000-3 500-4 500+11800=285000）元；（4）利润总额（285000+3500-8000=280500 ）元；（5）所得税费用（70125）元；（6）净利润（210375）元。2、答案：（1）营业收入=3462000120000=3582000（元 ）（2）营业成本=219000084000=2274000（元 ）（3）营业利润346200021900003200012000084000257970410000433040000643700（元）（4）利润总额64370037

28、00640000（元） （5）所得税费用（64000040000）25160000（元）（6）净利润640000160000480000（元）3、答案：会计分录： （1）借：银行存款 280800 （2）借：销售费用 5000 （3） 借：主营业务成本 150000 贷：主营业务收入 240000 贷：银行存款5000 贷：库存商品 150000 应交税费应交增值税（销）40800（4）借：营业外支出 5000 （5）借：银行存款 30000 借：预收收款 5000 贷：库存商品 5000 贷：预收收款 30000 贷：其他业务收入 5000（6）借：生产成本 30000 制造费用 15000

29、 管理费用 18000 销售费用 5 000 贷：应付职工薪酾 68000（1）营业收入（245000）元； （2）营业成本（150000 ）元； （3）营业利润（67000 ）元；（4）利润总额（62000 ）元； （5）所得税费用（15500）元； （6）净利润（46500）元。4、答案：会计分录： （1）借：应收账款 128700 （2）借：应付账款 5600 贷：主营业务收入 110000 贷：营业外收入5600 应交税费应交增值税（销） 18700（3） 借：管理费用 15000 （4）借：管理费用 860 （5） 借：主营业务成本 60000 销售费用 10000 贷：累计折旧 8

30、60 贷：库存商品 60000 贷：应付职工薪酾 25000 （6）借：主营业务收入 110000 借：本年利润 85860 营业外收入5600 贷：主营业务成本 60000贷：本年利润 115600 管理费用 15860 销售费用 10000 利润表编制单位：长虹有限公司 2010年 单位：元项目本期金额 上期金额 一、营业收入（1）146800减：营业成本780 000（略）营业税金及附加 39 000减：销售费用152 500管理费用 （2） 261860财务费用3 000资产减值损失 2 500二、营业利润 （3）229140营业外收入 23 600减：营业外支出 4 000三、利润总

31、额（4）248740减：所得税费用（5）62185四、净利润（6）1865555、答案：更正错账：（1）借：主营业务成本 9000 （2）借：银行存款 35000 借：银行存款35000 贷：库存商品 9000 贷：主营业务收入35000 贷：预收账款35000（3）借：银行存款 10000贷：主营业务收入10000 编制单位：东方公司 2010年12月 单位：元项目上年数本年累计数一、营业收入（1）2613400-45000=2568400减：营业成本（2）1182000+9000=1191000营业税金及附加99800销售费用263000管理费用479000财务费用38600加：投资收益略70000二、营业利润（3）567000营业外收入53000减：营业外支出24000三、利润总额（4）596000减：所得税费用（5）149000四、净利润（6）4470006、答案：会计分录：（1）借：银行存款 702000 （2）借：应收账款 140400 贷：主营业务收入 600000 贷：主营业务收入 120000 应交税费