第二章 支付结算法律制度-现金结算的范围

1、2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度知识点:现金结算的范围 详细描述:根据国务院发布的现金管理暂行条例的规定,开户单位之间的经济 往来,除按条例规定的范围可以使用现金外,其他款项的支付应当通过开户 银行进行转账结算。开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、 使用现金进行监督管理,各级人民银行负责履行金融主管机关的职责,对开 户银行的现金管理进行监督和稽核。开户单位可以在下列范围内使用现金:(1职工工资、津贴;(2个人劳务报酬;(3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 ;(4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:

2、(5向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6出差人员必须随身携带的差旅费;(7结算起点以下的零星支出;(8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定 ,报国务院备案。除上述第5、6项外,开户单位支付给个人的款项,超过使 用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的 ,经开户银行审核后,予以支付现金。例题:1.下列事项中,开户单位可以使用现金的有(。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案:A,

3、C,D解析:1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和 出差人员必须随身携带的差旅费以外,不能使用现金。2.出差人员预借差旅费,1000元以下的可以预付给现金,超过部分应携带现 金支票。(A.正确B.错误正确答案:B解析:出差人员预借差旅费,1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。3.以下支出项目中属于现金开支范围内的是(。A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案:C解析:职工工资支出属于现金开支范围。其他三个选项属于银行存款支出。 4.根据现金管理暂行条列的规定,不能使用现金的是(。A.工资及工资性津贴B.结算起点以上的支出C.必须随身携

4、带的差旅费D.各种符合国家规定发放的奖金正确答案:B解析:根据现金管理暂行条例第5条的规定,选项A、C、D所列事项都可 以使用现金。选项中,开户单位结算起点以下的零星支出,才可以使用现金 。5.根据现金管理暂行条例的规定,下列经济业务中,不能用现金支付的 是(。A.支付职工奖金500元B.支付零星办公用品购置费800元C.支付物资采购货款1200元D.支付职工差旅费2000元正确答案:C解析:开户单位可以在下列范围内使用现金:(1职工工资、津贴;(2个人 劳务报酬;(3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各 种奖金;(4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:(5向 个

5、人收购农副产品和其他物资的价款;(6出差人员必须随身携带的差旅费 ;(7结算起点以下的零星支出;(8中国人民银行确定需要支付现金的其他 支出。上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定 ,报国务院备案。除上述第5、6项外,开户单位支付给个人的款项,超过使 用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的 ,经开户银行审核后,予以支付现金。6.开户单位不得使用现金支付的是(。A.向单位支付购买物资款10000元B.支付巧个人收购农副产品款5000元C.预支出差人员差旅费D.支付个人劳动报酬正确答案:A解析:单位支付购买物资的价款不可以用现金支付,应该用银行存

6、款或票据 支付。7.下列各项中,不属于现金使用范围的是(。A.个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬B.支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、 文化艺术、体育等各种奖金C.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款D.结算起点1000元以上的零星支出正确答案:D解析:结算点1000元以下的零星支出可以使用现金。8.根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定,开户单位可以使用现金 的情形有(。A.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款B.支付个人的各种奖金C.向供货单位支付1500元货款D.职工工资正确答案:A,B,D解析:现金管理就是对现金的收、付、

7、存等各环节进行的管理。依据现金 管理暂行条例,按照国务院发布的现金管理暂行条例规定,开户单位 可以在下列范围内使用现金:职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据 国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保 、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其 他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星 支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。9.公司采购商品30000元,按规定可以用现金支付。(A.正确B.错误正确答案:B解析:按照规定公司每日的库存现金不能超过一定数额,通常限额是根据实 际情况规定,但一般都不会超过5000元。30000元

8、过高,应使用转账支付。 10.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规 定的专项控制商品,必须采取转账结算方式,不得使用现金。(A.正确B.错误正确答案:A解析:11.某农村供销社地处边远山区,每日现金零星支付需要量为2000元。经开 户银行审查批准,该企业可以从自己的收入中坐支现金,坐支的限额是2万 元。以下是该企业2012年6月的库存现金日记账。 按 照现金管理要求,以下说法中正确的有(。A.6月5日,支付给职工出差借款3000元,超出现金使用限额规定B.6月8日,销售给当地个人的销货款26000元,不应收取现金C.6月15日,购买当地农民的农副产品25000元,可以

9、支付现金D.对现金结算,不可给予比转账结算优惠的待遇正确答案:B,C,D解析:根据现金管理暂行条例第5条规定和第6条的规定,A项用于职工 出差借款没有现金限额限制,所以准予使用现金,故A项说法错误。B项不属 于现金适用范围,所以说法正确。C项用于购买当地农民的农副产品也没有 现金限额限制,所以准予支付现金,故C项说法正确。本条例第7条规定 :“转账结算凭证在经济往来中,具有同现金相同的支付能力。开户单位在 销售活动中,不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银 行汇票和银行本票。”故D项说法正确。综上可知,本题答案为B、C、D。 12.(1A公司在农业银行有基本存款账户,因业务需要

10、在中国银行开立了一 般存款账户,2011年1月30日,A公司签发一张金额为20万元的现金支票,向 中国银行提示付款,中国银行工作人员拒绝办理该笔业务。(2B公司在 2011年2月21日的银行存款账户余额为20万元,当天从C公司购买原材料,金 额40万,并给C公司签发一张面额为44万的转账支票。关于支付结算的一般 规定,下列说法正确的有(。A.结算收付双方必须在银行开户,付款单位必须有足够的存款余额B.结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算C.正确填写票据和结算凭证D.不设结算的金额起点正确答案:A,B,C解析:结算金额起点指在办理支付结算时,一般要规定一个结算起点,规定 各单位之间

11、的货币收付活动的货币资金达到了结算起点,才予以办理支付结 算,否则用现金结算。不同的结算方式有不同的结算起点。13.下列支出属于现金使用范围的有(。A.职工工资、津贴B.购买价值5000元以上的劳防用品C.个人劳务报酬D.出差人员必须随身携带的差旅费正确答案:A,C,D解析:开户单位可以在下列范围内使用现金:(1职工工资、津贴;(2个人 劳务报酬;(3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各 种奖金;(4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:(5向 个人收购农副产品和其他物资的价款;(6出差人员必须随身携带的差旅费;(7结算起点以下的零星支出;(8中国人民银行确定需要支

12、付现金的其他 支出。上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定 ,报国务院备案。除上述第5、6项外,开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分 ,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后 ,予以支付现金。14.关于现金使用范围,下列各项中,表述正确的有(。A.对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携 带的差旅费等,现金支付不受结算起点的限制B.开户单位在销售活动中,可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇C.开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票D.各单位之间的经济往来,支付结算限额以上的货币结算,可使用现金 正确答案

13、:A,C解析:7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元;8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。【注意】除5、6两项外,开户单位支付给个人的款项,使用现金也不能超过 结算起点。15.下列经济事项可以使用现金的有(。A.职工工资、津贴B.2000元的零星支出C.出差人员必须随身携带的差旅费D.向个人收购农副产品和其他物资的货款正确答案:A,C,D解析:根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定,开户单位可以在下 列范围内使用现金:职工工资、各种工资性津贴;个人劳动报酬,包括 稿费和讲课费及其他专门工作报酬;支付给个人的各种奖金,包括根据国 家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各

14、种奖金;各种劳 保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出:收购单位向个人收 购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费 ;结算起点(1000元以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为1000元,需要增加时由中国人民银行总行确定后 ,报国务院备案。16.以下支出项目中属于现金开支范围内的是(。A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案:C解析:题中四个选项中,只有职工工资属于现金开支范围。故选C。17.根据现金管理暂行条例的规定,下列关于现金管理的表述中,正确 的有(。A.开户银行对开户单位收支、使用现金进行监督管理B.单位

15、向个人支付现金不能超过规定的现金限额C.单位可用现金购买办公用品D.单位可用现金向个人收购农副产品和其他物质正确答案:A,B,D解析:开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行 监督管理,各级人民银行负责履行金融主管机关的职责,对开户银行的现金 管理进行监督和稽核。开户单位可以在下列范围内使用现金: (1职工工资 、津贴; (2个人劳务报酬; (3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金; (4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出: (5向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6出差人员必 须随身携带的差旅费; (7结算起点以下的零星支出;

16、(8中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出。 上述款项结算起点为1000元。结算起点的调 整,由中国人民银行确定,报国务院备案。除上述第5、6项外,开户单位支 付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付 ;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。18.单位、个人在银行开立账户,必须依照有关规定收支和使用现金,接受 开户银行的监督。(A.正确B.错误正确答案:A解析:开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行 监督管理,各级人民银行负责履行金融主管机关的职责,对开户银行的现金 管理进行监督和稽核。19.中国人民银行总行及其各级分行负责核定单

17、位的库存现金限额。(A.正确B.错误正确答案:B解析:开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行 监督管理,各级人民银行负责履行金融主管机关的职责,对开户银行的现金 管理进行监督和稽核。20.机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位在银行开立账户,必须 依照有关规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。(A.正确B.错误正确答案:A解析:开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行 监督管理21.下列各项中,除经开户银行审查后可予以支付外,单位不能擅自用现金 支付的是(。A.向职工个人支付工资、津贴共1200元B.支付向个人收购农副产品的价款5000元C.出差

18、人员王某领取必须随身携带的差旅费10000元D.支付购买办公用品的费用1600元正确答案:D解析:开户单位可以在下列范围内使用现金: (1职工工资、津贴; (2个 人劳务报酬; (3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金; (4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出: (5向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6出差人员必须随身携带的 差旅费; (7结算起点以下的零星支出; (8中国人民银行确定需要支付现 金的其他支出。 上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。除上述第5、6项外,开户单位支付给个人的款 项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支 付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。22.下列各项中,单位可用现金进行结算的有(。A.支付职工工资、津贴1000元B.支付个人劳务报酬600元C.向个人发放防暑降温补贴200元D.支付出差人员差旅费3000元正确答案:A,B,C,D解析:开户单位可以在下列范围内使用现金: (1职工工资、津贴; (2个 人劳务报酬; (3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金; (4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出: (5向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6出差人员必须随身携带的 差旅费; (7结算起点以