资产清查专项审计报告

1、资产清查专项审计报告xxx 专审字2014 xxxx号xxxxx 公司：受xxxx公司的委托，我们审计了 xx公司（以下简称xxx公司）截至2013年12月 31日止的资产清查情况， 对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解， 并在 x x公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程 中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以 2013 年 12月 31 日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、资产清查工作范围（一）xxx 公司基本情况xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发199453号文”批准成立，由

2、xx公司、 中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。 1994年取得xxx市工商局核发的xx南500384000007676号营业执照，公司注册地址：x xxxxx1号。2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万 以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx。xxx 公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危 险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施 出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。xx 公司财务会计核算执行执行企业会计

3、准则（ 2006）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。（二）资产清查工作范围按照 xxx 公司关于资产清查工作方案的要求， 本次资产清查的范围为 xxx 公司全部 资产、负债。XX公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计 1户，按XXX公司资产 核实工作方案的要求及 xxx 公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计 1 户。XX公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额 7,558,926.69元，负债总额 574,843.35元，净资产总额 6,984,083.34元。（其中：实收资本 12,000,000.00元，资本公 积 107

4、.51元，未分配利润 -5,016,024.17元）二、资产清查依据（一）法律、法规依据1国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月 9日颁布的国有企业清产核资办法 （国资委令第 1 号）；22003年 9月 13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业 资产损失认定工作规则的通知 （国资评价 200372号）；32003年 9月 13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业 清产核资工作规程的通知 （国资评价 200373号）；42003年 9月 18日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业 清产核资经济鉴证工作规定的通知 （国资评价 200378号）；

5、5国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知 （国资厅评价 200353号）；6国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月 12日颁发的关于印发清产核资工作问题解答（二）的通知 （国资厅评价 20048号）；7国务院国有资产监督管理委员会办公厅于 2004年 4月 29日颁发的关于印发清产核资工作问题解答（三）的通知（国资厅评价 2004220号）；8企业会计制度及其补充规定；9.企业会计准则；10中华人民共和国注册会计师法；11中国注册会计师审计准则；12资产清查有关的制度规定。（二）行为依据1xx 公司清产核资专项审计业

6、务约定书。2. xx 公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。三、资产清查过程及实施情况1资产清查工作基准日： 2013年 12 月 31 日。2工作起止日期： 2014年3月17日至 2014年4月20日。3组织实施情况：（1）根据国家和 xx 市资产清查的相关文件，在对 xx 公司充分调查了解的基础上 编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助 xxx 公司做资产清查基础工作；（3）对 xxx 公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证 xxx 公司资产清查 基准日账面数的准确性；（4）核对、询证、查实 xx 公司债权、债务，

7、监盘 xxx 公司现金；（5）勘察、抽查 xxx 公司固定资产并验证其产权；（6）协助 xxx 公司按照企业会计准则、企业会计制度和资产清查的要求对单 位有关会计科目进行调整；资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）复核 xxx 公司在资产清查基础上编制的资产清查报表；（9）出具资产清查专项审计报告。四、资产清查专项审计情况（一）会计技术性差错调整情况本次清产核资工作中， 企业通过账务清理， 对发现的会计技术性差错事项进行了调 整，其中资产总额调减 98,190.70元，负债调增 1,025,894.43元，净资产调减 1,124,085.13 元，调整后资产总额 7,460,735

8、.99元，负债总额 1,600,737.78元，净资产总额 5,859,998.21 元（具体调整明细见附件三 “会计技术性差错调整表 ”）。主要调整事项说明如下：1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润 59,908.67元，调增应付职 工薪酬（福利费） 59,908.67元。2、固定资产盘亏调减 672,565.38元，累计折旧调减 544,374.68元，营业外支出调增 128,190.70元。3、根据合同租赁期限， 2014 年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款 1,023,290.00元，调减主营业务收入 1,023,290.00元。4、调整 2014 年租金相关营业税

9、金及附加，调减应交税金 57,304.24元，调减营业 税金及附加 57,304.24元。5、预付 2014 年卫生费应作待摊费用于 2014 年摊销，调增其他流动负债 30,000.00 元，调减管理费用 30,000.00元。（二）申报处理的资产损失情况无。（三）资产盘亏情况说明在此次资产清查过程中，通过对 XXX公司固定资产进行盘点，发现 XX公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入XXXX城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下：资产原值累计折旧净值垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公厕180,572.82

10、108,709.4271,863.40广场57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76合计672,565.38544,374.68128,190.70五、资产清查情况1公司资产清查情况本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XXX公司资产7,460,735.99元，本次清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下：单位：元项目账面数丨基准数清查数流动资产3,483,549.8813,513,549.883,513,549.88其中：货币资金ii3,483,549.88!3,483,549.883,483,549.8

11、8其他流动资产；30,000.0030,000.00固定资产净值iiii4,075,376.8113,947,186.113,947,186.11资产总额7,558,926.69|7,460,735.997,460,735.992、公司负责清查情况本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.7元，本次清查负责总额调增1,025,894.4：元。负责主要明细如下：单位：元项目i账面数ir|基准数E清查数流动负债i1 1574,843.351,600,737.781,600,737.78项目账面数基准数I清查数流动负债574,843.35卜 r1,600,737.78

12、1,600,737.78其中：预收账款1 1ii1,023,290.00;1,023,290.00应付福利费-59,908.67应交税金267,739.46210,435.22210,435.22其他应交款76,612.7076,612.70|76,612.70其他应付款1I290,399.86I290,399.86290,399.86负责总额574,843.351,600,737.781,600,737.783、公司所有者权益清查情况本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.2元,本次清查所有者权益总额调减1,124,085.1元。所有者权益主要明细如下：

13、单位：元项目账面数基准数清查数实收资本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00资本公积丨107.51r - - i107.5#107.51盈余公积L!未分配利润-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.30所有者权益6,984,083.345,859,998.2115,859,998.21六、重大事项专项说明1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行 xx市支行和xx市xx 工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至2013年12月31日，公司实收资本1,200.00 万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，2013年1月5日取得房 地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积 15,936.43平方米相差2,676.48平方米。七、报告使用