财政学教学大纲（陈共 第八版）

1、财政学教学大纲【课程名称】财政学【课程编码】B1614050513303【课程类别】专业必修课程【适用专业】经济类专业【总学时】54学时（其中理论54学时，实验0学时，实训0学时）【总学分】3学分【本课程的性质、目的、任务】财政学课程属于应用经济学范畴，从20世纪80年代至今一直是教育部确定的高等学校经济类专业的核心课程以及管理类专业的专业基础课程。财政学是经济学领域中的一门具有独特语言的学科，财政学科体系中的理论学科。其任务是阐明财政的基本知识和基本理论，它的研究对象是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。财政学是经济学专业的主要专业

2、基础课。通过本课程的学习，学生应掌握财政学的基本理论、原理、机制和方法，并以其为基础，联系我国实际，较系统的分析和研究一些财政问题，以为学生从事相关学科的学习、研究奠定基础。本课程需运用大量的财政方面的最新统计资料，吸收和借鉴内外最新理论研究成果，并参阅内外有关重要论著，实施教学的诸环节，要求学生：1、对本课程的性质、任务、结构有一个全面明确的了解，建立一个完整的架构。2、较好地掌握财政学的基本理论、原理和方法。3、通过学习、练习、实践等环节，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力，以及“创造与创新”知识的思想，以为相关经济学科课程的学习打下良好的基础。【教学时间安排】 本课程计3学分，54

3、学时，学时分配如下：章节序号课程内容课时备注（教学形式）导论财政学概论2课堂理论教学第一章 财政学对象4课堂理论教学第二章 财政支出概论3课堂理论教学第三章 财政支出规模与结构分析3课堂理论教学第四章 财政民生性支出-财政购买性支出之一3课堂理论教学第五章 财政投资性支出-财政购买性支出之二3课堂理论教学第六章 财政转移性支出4课堂理论教学第七章 财政收入规模与构成分析3课堂理论教学第八章 税收原理4课堂理论教学第九章税收的经济效应2课堂理论教学第十章税制改革的理论与实践3课堂理论教学第十一章我国现行税制4课堂理论教学第十二章国债和国债市场3课堂理论教学第十三章国家预算和预算管理3课堂理论教学

4、第十四章预算管理体制2课堂理论教学第十五章财政平衡和财政赤字2课堂理论教学第十六章财政政策4课堂理论教学第十七章开放经济下的财政问题2课堂理论教学合计54【理论教学基本要求与教学内容】课程导论一、教学目的和要求通过本章的学习让学生了解财政学的产生与发展，掌握财政学的研究对象，了解财政学的研究目的与研究方法，了解我国财政学建设的指导思想。教学重点：财政学的研究对象、研究目的教学难点：财政学研究方法二、教学内容现实生活中的财政、财政学的学习对象、学习目的、学习方法、我国财政学建设的指导思想。三、课堂讨论选题现实生活中的财政四、课外作业选题无第一章 财政学对象-及有关的几个理论问题一、教学目的和要求

5、通过本章的学习，让学生掌握财政的本质特征、财政的职能，熟悉政府和市场的关系，掌握公共物品和私人物品区别，各自的含义及特征，掌握公共需要的含义及特征，了解我国财政的法制化、民主化建设的过程。教学重点：政府与市场的关系；市场效率和市场失灵、政府干预与政府干预失效；公共物品和私人物品区别，各自的含义及特征；公共物品的基本特征；财政的职能。教学难点：财政学研究对象的重新思考二、教学内容第一节 财政学对象第二节 财政职能第三节 政府与市场的关系-财政的核心问题第四节 公共物品与公共需要-财政学的两个基础性概念第五节 我国财政的法制化、民主化三、课堂讨论选题1、市场失灵的原因、表现2、政府干预与政府干预失

6、效四、课外作业选题名词解释：公共物品、市场失灵、政府干预失效。简答题：财政职能有哪些？第二章 财政支出概论一、教学目的和要求通过本章的学习让学生了解财政支出的分类，重点掌握购买性支出和财政转移性支出的含义及区别，掌握公共定价的含义及公共定价的方法，熟悉公共物品的提供方式，熟悉公共生产和公共提供的区别。了解财政支出效益的分析与评价。教学重点： 购买性支出和转移性支出的含义及区别、公共物品的提供方式，公共定价的含义及公共定价的方法。教学难点：财政支出效益的分析与评价二、教学内容第一节 财政支出分类第二节 公共物品的提供方式第三节 公共生产与公共定价第四节 财政支出效益的分析与评价三、课堂讨论选题财

7、政支出效益的分析与评价四、课外作业选题名词解释：购买性支出、转移性支出、公共定价、公共定价的方法简答题：购买性支出和财政转移性支出的区别有哪些？第三章 财政支出规模与结构分析一、教学目的和要求本章首先介绍了财政支出的概念和原则，在此基础上重点分析了财政支出的规模和结构，通过对世界发达国家、发展中国家财政支出规模和结构的简要分析，从而对我国改革开放以来财政支出的规模和结构的成因、现状、问题及进一步优化财政支出结构的发展思路进行深入分析。通过本章的学习，让学生掌握财政支出规模的衡量、衡量指标，掌握影响财政支出规模的因素，熟悉财政支出结构的含义，了解近年来我国财政支出的构成情况。教学重点：衡量财政支

8、出规模的指标，影响财政支出规模的因素教学难点：财政支出结构的调整和优化思路二、教学内容第一节 财政支出规模分析第二节 财政支出结构分析三、课堂讨论选题财政支出的遵循原则四、课外作业选题简答题：1、财政支出结构的调整和优化思路？2、影响财政支出规模的因素？第四章 财政民生性支出-财政购买性支出之一一、教学目的和要求本章主要介绍财政购买性支出。购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。本章的阐述了如何提高社会消费性支出的效益，优化支出结构。通过本章的学习，让学生掌握行政管理支出的含义、了解历年来我国政管理支出的情况及变化趋势、原因，了解近年来国防支出的情况，掌握影响国防支出规模的因素，了解教育

9、支出的意义，熟悉科学研究费支出、卫生支出、提高文科卫支出的效益。教学重点：行政管理支出、国防支出、科教文卫支出的的属性、历年来我国政管理支出的情况及变化趋势、原因；影响国防支出规模的因素教学难点：国防费规模的衡量标准二、教学内容第一节 行政管理与国防支出第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出三、课堂讨论选题我国行政成本偏高的原因？如何降低？四、课外作业选题名词解释：行政管理支出简答题：1、行政成本偏高的原因？如何降低？2、国防支出规模的影响因素有哪些？第五章 财政投资性支出-财政购买性支出之二一、教学目的和要求通过本章的学习，让学生掌握财政投资性支出和一般投资的区别，掌握基础设施的含义及基础设施

10、投资的提供方式，了解改革开放以来我国财政的支农惠农政策以及近30年财政支农改革的重点，了解2015年中央一号文件的精神及措施。教学重点： 财政投资性支出和一般投资的区别、基础设施的含义及基础设施投资的提供方式、2015年中央一号文件的精神及措施教学难点： 财政投资的标准二、教学内容第一节 财政投资性支出的一般分析第二节 基础设施投资第三节 财政用于“三农”的投入三、课堂讨论选题财政加大对三农投入的意义四、课外作业选题名词解释：基础设施、财政投资简答题：1、财政加大对三农投入的意义。2、2015年中央一号文件的精神及支农惠农措施。3、基础设施提供的方式。第六章 财政转移性支出一、教学目的和要求本

11、章主要介绍转移性支出以及转移性支出的经济影响，社会保障制度和社会保障支出，以及财政补贴效应。通过本章的学习，让学生了解社会保险支出的性质和重要意义，了解我国社会保险制度改革的指导方针，熟悉我国社会保险制度改革和建立的历程，了解财政部门在社会保险制度实施中的职能和投入的情况，掌握当前我国社会保障制度的基本内容，掌握现阶段我国社会保障基金的来源及筹集的模式，熟悉财政补贴的概念和分类，了解财政补贴经济影响的的机理和财政补贴效应，掌握税收支出的概念与分类，掌握税收支出的形式。教学重点：当前我国社会保障制度的基本内容，现阶段我国社会保障基金的来源及筹集的模式，财政补贴的概念和分类，财政补贴经济影响的的机

12、理和财政补贴效应，税收支出的概念与分类，税收支出的形式。教学难点：财政补贴出现“乱补”的原因及解决的措施二、教学内容第一节 社会保险支出第二节 财政补贴第三节 税收支出三、课堂讨论选题如何解决农村养老难问题？如何看待我国老龄化问题？计划生育政策放开的意义。四、课外作业选题简答题：现阶段我国社会保障制度存在的问题及对策？第七章 财政收入规模与构成分析一、教学目的和要求通过本章的学习让学生掌握财政收入的概念及分类，了解财政收入的来源和构成情况，掌握影响财政收入规模的各种因素、熟悉财政收入规模的增长变化趋势、财政收入的结构进行分析，了解我国当前财政收入的实际现状、我国财政收入规模发展变化的特殊性和一

13、般规律，财政收入结构的调整和优化的现实意义。教学重点：财政收入的概念及分类、影响财政收入规模的各种因素、财政收入结构的调整和优化教学难点：我国财政收入增长变化趋势的实证分析、我国当前财政收入规模水平的分析和判断；财政收入结构的调整和优化。二、教学内容第一节 财政收入分类第二节 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析第三节 财政收入构成和非税收收入分析三、课堂讨论选题1、财政收入的含义 、功能 、财政收入的形式 、组织财政收入的原则、2、如何理解财政收入的质量、四、课外作业选题名词解释：财政收入简答题：1、影响财政收入规模的因素？2、组织财政收入的原则。3、政收入构成和非税收收入分析？第八章 税

14、收原理一、教学目的和要求本章从税收的基本概念入手，主要介绍税收制度的基本要素和税收的主要分类，对税负分配、税收原则和税负转嫁等问题进行了分析，并就如何通过税收制度的优化设计以最经济合理的方式取得既定的税收收入问题进行了讨论。通过本章的学习，让学生熟悉的税收的基本属性，掌握税收“三性”、了解税收原则，掌握税负的转嫁与归宿。教学重点：税收“三性”、税负的转嫁与归宿教学难点：税收中的公平与效率、公平类税收原则与效率类税收原则、税收中性问题。二、教学内容第一节 什么是税收第二节 税收术语和税收分类第三节 税收原则第四节 税负的转嫁与归宿三、课堂讨论选题1、税收中性问题2、税负的转嫁与归宿四、课外作业选

15、题名词解释：税收的本质的转嫁简答题：1、税收征收过程中如何处理公平与效率的问题。2、税负转嫁与归宿。第九章 税收的经济效应一、教学目的和要求通过本章的学习，让学生了解税收经济效应的作用机制，掌握税收的经济效应、税收的收入效应、税收的替代效应，掌握税收的经济影响，了解税收与经济发展。教学重点：税收经济效应的作用机制、税收的经济影响教学难点：税收的经济影响二、教学内容第一节 税收经济效应的作用机制第二节 税收的经济影响第三节 税收与经济发展三、课堂讨论选题1、税收的对劳动供给的影响。2、税收对个人收入分配的影响。四、课外作业选题名词解释：税收的经济效应、税收的收入效应、税收的替代效应简答题：税收的

16、经济影响。 第十章 税制改革的理论与实践一、教学目的和要求通过本章的学习，让学生了解税收制度及其历史演变，了解税制改革理论，熟悉世界各国税制改革的实践和趋势以及制的历史演进和税制改革。教学重点：世界各国税制改革的实践和趋势二、教学内容第一节 税收制度及其历史演变第二节 税制改革理论简介第三节 世界各国税制改革的实践和趋势第四节 我国税制的历史演进和税制改革三、课堂讨论选题我国税制的历史演进和税制改革四、课外作业选题简答题：世界各国税制改革的实践和趋势？第十一章 我国现行税制一、教学目的和要求本章以税收制度的概念入手，介绍了税收制度的发展及我国税收制度的演进过程，系统阐述了商品课税、所得课税、资

17、源课税、财产课税及其他税种的相关内容。通过本章的学习让学生掌握商品课税、所得课税、资源课税、财产课税的概念及各自的特征。熟悉增值税的优点及缺陷，消费税的含义及特征。教学重点：商品课税、所得课税、资源课税、财产课税的概念及各自的特征。教学难点：所得课税的公平与效率。二、教学内容第一节 商品课税第二节 所得课税第三节 资源课税与财产课税三、课堂讨论选题商品课税的特征和功能四、课外作业选题名词解释：增值税、所得课税、资源课税、财产课税 。简答题：1、增值税的优点及缺陷2、消费税的含义及特征第十二章 国债和国债市场一、教学目的和要求通过本章的学习，掌握国债的含义，了解国债的产生和发展，掌握国债的种类、

18、结构和负担，国债的发行，了解国家国债管理制度，了解国债的经济效应和政策功能， 掌握债务负担率和债务依存度分析，掌握国债市场及其功能，了解政府直接隐性债务和或有债务。教学重点：公债的种类、结构和负担、国债市场、国债市场的功能、我国国债市场的进一步完善。教学难点：国债负担和国债的限度。二、教学内容第一节 国债原理第二节 国债的经济效应和政策功能第三节 债务负担率和债务依存度分析第四节 国债市场及其功能第五节 政府直接隐性债务和或有债务三、课堂讨论选题1、国债负担和国债的限度。2、公债的种类、结构和负担、国债市场、国债市场的功能、我国国债市场的进一步完善四、课外作业选题简答：公债的种类、结构和负担、

19、国债市场、国债市场的功能。第十三章 国家预算和预算管理一、教学目的和要求通过本章的学习让学生了解政府预算及预算管理体制，掌握政府预算的基本概念、运作方式及预算管理体制，熟悉我国政府预算独特性、预算管理体制形成的历史脉络，了解我国政府预算的未来发展方向。教学重点：实行政府采购制度实行国库集中支付制度、实行“收支两条线”管理、分税制改革的主要内容、分税制的转移支付制度、分税制的运行情况及其进一步。教学难点：推进依法理财，加强预算管理和监督、编制部门预算、预算管理体制及其类型、分级分类预算管理体制简介。二、教学内容第一节 国家预算概述第二节 推进依法理财，建立和完善预算管理制度第三节 深化预算管理制

20、度改革三、课堂讨论选题1、加强预算管理和监督的必要。2、实行“收支两条线”管理、分税制改革的主要内容。四、课外作业选题简答：实行“收支两条线”管理的必要性、分税制改革的主要内容。第十四章 预算管理体制一、教学目的和要求通过本章的学习让学生了解我国预算管理体制的沿革、分级分税管理体制，熟悉中国分税制改革的主要内容及历程，熟悉分税制分税制的运行及其进一步完善。教学重点：中国分税制改革的主要内容及历程、分税制的运行及其进一步完善教学难点：分税制的运行及其进一步完善二、教学内容第一节 概述第二节 中国分税制改革第三节 分税制的运行及其进一步完善三、课堂讨论选题中国分税制改革的主要内容及历程四、课外作业

21、选题简答题：分税制的运行及其进一步完善的措施。第十五章 财政平衡和财政赤字一、教学目的和要求通过本章的学习，让学生熟悉财政平衡和财政赤字，掌握财政平衡概念，理解财政平衡与社会总供求平衡之间的关系以及财政赤字对经济的影响。教学重点：财政平衡概念的理解、财政平衡的计算方法、财政赤字。教学难点：财政平衡与社会总供求平衡、财政平衡对社会总供求平衡的影响财政赤字的经济影响。二、教学内容第一节 财政平衡与财政赤字概述第二节 财政赤字与社会总供求平衡第三节 运用IS-LM模型分析财政赤字的经济效应三、课堂讨论选题1、财政平衡概念的理解、财政平衡的计算方法。2、财政赤字的危害。四、课外作业选题简答：财政平衡与

22、社会总供求平衡之间的关系以及财政赤字对经济的影响。第十六章 财政政策一、教学目的和要求通过本章教学，要使学生明确在市场经济条件下财政政策及其构成要素，掌握财政政策调控宏观经济的方式和手段，并深刻理解财政政策及其与货币政策配合使用的内在关系，了解我国现行财政政策相关内容。教学重点：财政赤字与社会总量平衡的关系、财政政策工具、 财政政策的类型。教学难点：财政赤字的计算口径和分类、积极财政政策操作的成功经验。如何理解财政平衡、货币政策简介。二、教学内容第一节 财政政策概述第二节 财政政策的传导和效应第三节 财政政策与货币政策的配合第四节 我国财政政策的实践三、课堂讨论选题1、财政政策的含义与分类2、财政政策与货币政策的配合的必要四、课外作业选题1、财政政策的含义与分类。2、财政政策与货币政策的配合的必要第十七章 开放经济下的财政问题一、教学目的和要求通过本章的学习，让学生掌握国际税收的内涵，了解税收管辖权及其交叉或冲突问题，了解国际重复征税及其减免，了解税收饶让及