衡水市2013年《新建企业办税实务与技巧》考试88分

1、衡水市2013年新建企业办税实务与技巧考试88分衡水市 2013 年新建企业办税实务与技巧考 试试卷类型：限时测试试卷 考试时间： 150 分钟单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分， 共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题 意的正确答案。）1. 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生 的预缴增值税余额。A. 15 日内B. 30 日内c第一个月内D. 个征期之内【正确答案】：C【解析】：主管税务机关应在纳税人辅导期结束 后的第一个月内， 一次性退还纳税人因增购专用 发票发生的预缴增值税余额。2. 下列收入属于免税收入的是（ ）。A、财

2、政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、销售产品收入【正确答案】：C【解析】： A 、 B 都属于不征税收入； D 都属于 征税收入。3. 下列企业可以认定为增值税一般纳税人的 有（ ）。A. 全部销售免税货物的企业B. 自然人C. 年应税销售额为 40 万元的从事货物零售 的小规模企业D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人， 年应税销售额在 50 万元以上的【正确答案】： D【解析】：小规模商业企业其年应税销售额超 过 80 万元，或从事货物生产或提供应税劳务 的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上，可 以认定为增值税一般纳税人。4. 某纳税人税改

3、前连续不超过 12 个月的经营期内累计 交通运输业应税全部收入为 600 万元，支付给合作运输 方的运费为 100 万元。则其应税服务年销售额为（ ）A、600万元B、520万元C、582.52 万元D、504.85 万元A B C D【正确答案】：C【解析】：税服务年销售额=600- （1 + 3% ）= 582.52（万元）。5企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。A. 外购的固定资产用于企业的生产经营活动B. 外购的床单用于职工福利C. 外购的礼品无偿赠送给客户D. 外购机器设备用于对另一企业投资A B C D【答案错误】x6某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的 工

4、资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培 训费用支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额 时，应调增应纳税所得额（）万元。A. 1B. 1.5C. 2D. 2.5A B C D【正确答案】：A【解析】：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发 生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得 额=15- 100X14%= 1 （万元）。7. 纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳 务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值 税应税劳务（）。A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税A - B C D【答案错误】X8.

5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的 是（）。A. 建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务B. 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C. 纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安 装的电话机A B * C D【正确答案】：C【解析】：选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营 业税；选项B属于营业税混合销售行为，交营业税。 选项D缴纳营业税。9从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）天的，应当向生产、经营所在地税务 机关申报办理税务登记。A. 90B. 180C.

6、 240D. 360A - B C D【正确答案】：B【解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营 的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提 供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的, 应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务 机关申报办理税务登记。10.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报 办理变更税务登记。A. 地（市）级税务机关B. 县（市）级税务机关C. 原税务登记机关D. 原工商登记机关A B * C D【正确答案】：C【解析】：变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后， 原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登 记。多项选择题（本类题共5小

7、题，每小题4分，共20分。 每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确 答案。）1将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费A ' B C “ D E F【正确答案】：B, D【解析】：将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产 费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算 其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、 个人消费的，不可抵扣进项税。2. 以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。A. 甲企业由于经营不善，决定减少注册资本B. 乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替C. 丙企业在某县A区注册经营，

8、当年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司D. 丁企业在北京某区注册经营，当年在上海设立一家 从事货物运输的子公司* A J B * C D E F【正确答案】：A, B, C【解析】：变更税务登记的适用范围主要有： 改变名称; 改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构； 改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注 销登记）;改变生产、经营范围或经营方式；增减注册 资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银 行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内 容。选项D，子公司是独立法人企业，设立子公司应当 由子公司在设立地办理税务登记，所以，丁企业不涉及 变更税务登记事宜

9、。3. 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进 项税额不得计入当期进项税额的有（）。A. 免税货物的进项税额B. 非正常损失货物的进项税额C. 简易办法征税货物的进项税额D. 非应税项目所用货物的进项税额"A " B " C " D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：发生上述A、B、D项目都不能计入当期进 项税，因为这些项目不可能有销项相对应， 增值税计算 的一个技巧就在于不能抵扣没有销项项目对应的进项 税。而对于C,用简易办法计算销项税的货物是不能抵 扣进项税的。4. 纳税人的纳税申报方式包括（）。A、自行申报B、邮寄申报C、电

10、文方式D、代理申报丿 A " B " C " D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：以上四种方式都是纳税人的申报方式。5. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税 所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A. 计提的用于生态恢复方面的专项资金B. 违反法律被司法部门处以的罚金C. 非广告性质的赞助支出D. 银行按规定加收的罚息A " B " C D E F【正确答案】：B, C【解析】：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、 罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款， 银行按规定加收的罚息，不属于行政

11、性罚款，允许在税 前扣除。判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你 认为正确的用” "I表示，错误的用” X"表示。）1企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福 利费、职工教育经费据实扣除。（）对错【正确答案】：错【解析】：企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、 职工福利费、职工教育经费应该按照企业实际发生的工 资总额和规定的比例计算扣除。2.办理开业税务登记应继续进行工商登记（）。对错【正确答案】：错【解析】：应先办理工商登记，然后再办理开业税务登 记。3某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（）对错【正确答案】：

12、错【解析】：该收入属于财产转让收入。4. 企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车 船税，借记营业税金及附加”科目。（）对 错【答案错误】x5. 现金折扣额是可以从销售额中扣减，按扣减后的销售 额计算纳税。（）对错【正确答案】：错【解析】：现金折扣额是不能从销售额中扣减的。6企业所得税视同销售行为同增值税视同销售行为一致。（）对错【正确答案】：错【解析】：两者有相同点，但也有不同点。7最高开票限额为一百万元及以上的，由省级税务机关 审批。（）对错【正确答案】：错【解析】：最高开票限额为一千万元及以上的，由省级 税务机关审批。8经营地址变更涉及改变主管税务机关的应在原主管 税务机关办理变更税务登记。（）对错【正确答案】：错【解析】：应在原主管税务机关办理注销税务登记。9某试点地区注册税务师