医院收支审批制度

1、医院收支审批制度为增强医院收支治理,明确审批权责,促进医院事业有序高效开展,根据 ?中 华人民共和国会计法?、?会计根底工作标准?和医院三重一大治理要求等 有关规 定,结合我院经费治理具体情况,制定本制度.一、医院收支审批的流程一医院收支审批实行重点收支预算制治理,即医院科教部、医务部、医学装备部、总务部等各职能科室,于每年年初根据医院事业开展目标和战略部署,分别规划制定本部门年度工作方案及收支预算,部门收支预算依程序报经院长办公 会审批通过后,作为本部门预算内收支工程的办理依据.金额等于 或超过50万元 的支出,经院长办公会研究,报院党委会审批.职能科室各项经费收支不应超过当年的收支预算.根

2、据工作需要调整预算的, 需经院长办公会审批通过.各项经费收支资料须有经办人、验收入或证实人签字,清 晰标注预算内收支以及做必要说明,并按分级治理要求依次由职能科室负责人、分管院领导、财务副院长和财务负责人明确签署意见.金额超过50000元的支出,需院长签批.二各职能科室预算外收支审批的流程如下：职能科室办理预算外收支业务,应在审批资料上做“预算外标注.1 .收入审批流程 各职能科室取得相关收入后,应及时、准确和完整填写?缴 款单?或经费入账申请.缴款单据上须有职能科室负责人、分管院长明确签署意见. 职能科室将?缴款单?及相关合同、协议及说明等必要的支撑资料报财务负责人、 财务副院长依序审核签批

3、,最后由职能科室经办人将上述缴款审批资料及收入款 项 或凭单一并交财务出纳入账.收入审批流程图如下：2 .支出审批流程依我院目前支出业务实际情况划分支出的主要类别,医院支出分为医院经 常性支出、科技工程支出和新院建设工程支出.(1) 医院经常性支出审批流程医院经常性支出是指除科技工程支出和新院建设工程支出以外的医院支出,具体工程包括：人员经费支出、物资材料费支出、药品支出、固定资产支出、维修支出以及各项税费、商品和效劳支出等.A.50000元及以下的经常性支出审批流程各职能科室经与分管院领导提前沟通后,依支出工程填写?资金支出审批 书、?差旅费报销单?或做出书面支出申请,并由科室负责人和分管院

4、领导明 确签署意 见,其后将以上申办材料及相关报销票据、合同、协议及说明等必要 的支撑资料报 财务负责人、财务副院长依序审核签批,最后由职能科室经办人 将上述支出审批资 料交财务出纳办理付款.会研各职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后上报院长办公究；金额等于或超过50万元的支出事项,经院长办公会研究,报院党委会审批. 院长办公会及院党委会批准通过后,院办及时向财务部提供相关会议纪要.财务出 纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款.支出审批资料包括：依序经科室负责人、分管院领导、财务负责人、财 务副 院长、院长签批的?资金支出审批书?差旅费报销单?或书面支出申请 及相关

5、报 销票据、合同、协议及说明等必要的支撑资料.I职能科室备齐审批资料分管院领导同意上报院长办公会及院党委会院民办公会及院党委会研究通过I科'室负责人、分管院领导、财务负|贞人、财务副院长签批院长签批出纳付款(2) 科技工程支出审批流程科技工程支出指医院开展科研、教学工程活动所发生的各项支出.A.50000元及以下的科技工程支出审批流程科技工程报销人依工程方案填写?经费支出登记表?等工程支出单据,由 项 目负责人签字并备齐报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料,经项 目治理 职能科室负责人、分管院长明确签署意见后,依序报财务科技工程负责 人、财务负 责人和财务副院长审核签批.最后科技

6、工程报销人以上述支出审批 资料为据,由财 务出纳办理付款B.50000元以上的科技工程支出审批流程工程治理职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后报院长 办公会研究；金额等于或超过50万元的支出事项,经院长办公会研究,报院党委会审 批.院长办公会及院党委会批准通过后,院办及时向财务部提供相关会 议纪要.财 务出纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款.工程支出审批资料包括：依序经工程负责人、工程治理职能科室负责人、 分 管院领导、财务科研工程负责人、财务负责人、财务副院长、院长签批的?经 费支 出登记表?等工程支出单据及相关报销票据、合同、协议、说明等必要的 支撑资料.(3

7、)新院建设工程支出审批流程新院建设工程支出指医院投入迁址新建1期工程和迁址新建1期工程扩建停车库等新院建设工程的支出A.50000元及以下的新院建设工程支出审批流程新院建设工程治理科室经与分管领导提前沟通后 ,依工程做出书面支出申 请 并备齐相关报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料,并由工程治理 科室负 责人、分管院领导明确签署意见,其后依序报财务基建会计、财务负责 人和财务副 院长审核签字,最后新院建设工程报销人以上述支出审批资料为 据,由财务出纳办 理付款.新院建设工程报销人做书面支出申请并缶齐审批资料工程治理科室负责人、分管院长签署意见财务基建会iri I 出!出纳付款B.5000

8、0元以上的新院建设工程支出审批流程新院建设工程治理职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后报院长办公会研究；金额等于或超过50万元的支出事项,经院长办公会研究,报院党委 会审批.院长办公会及院党委会批准通过后,院办及时向财务部提供 相关会议纪要.财务出纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款.工程支出审批资料包括：依序经工程治理科室负责人、分管院领导、财 务基建会计、财务负责人、财务副院长、院长签批的支出申请及相关报销票据、协议、说明等必要的支撑资料.新院建设治理职能科室备齐工程支出1门:资料分管院长同意上报院长办公会及院党委会院K办公会及院党委会批准通过新院建设工程治理科

9、室负责人、分管院领导签字财务基建会计、财务负责人、财务副院长、院长签批I出纳付款三因公借款和转账业务审批流程1 .因公借款审批流程因工作所需,科室需预先借款的,应由科室负责人书面申请,经分管院领导批准后,报财务负责人、财务副院长审核签字.借款金额超过 50000元,需经院长 签批.待相关工作完结,及时凭已履行收支审批流程后的签批资料到财务结清借款.2 .转账业务审批流程各科室因工作需要,收支资金需在相关工程间转账调整的,应做出转账书面申请,对转账工程的内容、转账依据、金额等予以必要说明.转账业务签批 流程根 据转账金额是否超过50000元,参照医院经常性支出审批流程、科教项 目支出审批 流程和

10、新院建设工程支出审批流程相关要求办理.二、医院收支审批的权责1 .各职能科室负责人对本部门分工治理的各项收支业务的真实性、合法 性、 完整性、效益性、及时性负责.2 .各分管院长负责所分管部门各项支出业务的审批,对所审批业务的真实性、 合法性、完整性、效益性、及时性负责.3 .财务副院长负责50000元及以下医院各项支出业务的财务审批.对医 院财 务核算和会计资料的合法性、真实性、及时性、完整性负责.4 . 50000元以上的医院各项支出,应经院长办公会集体研究决定,并依 规形 成会议纪要.院长办公会对所研究决定的业务事项真实性、合法性、完整 性、效益 性、及时性负责.5 .财务负责人、财务科

11、研工程负责人、基建会计根据会计法规以及我院 制度 规定对医院各项收支业务进行审核,对会计资料的合法性、真实性、准确 性、及时 性、完整性负责.各级审批人员要尽职尽责履行好审批责任,维护医院利益.三、对业务票据的要求各科室办理业务所取得的原始凭证应符合以下要求：1.从外单位取得的原始凭证必须符合国家财经法规要求,并盖有填制单 位的 公章包括发票专用章、财务专用章等；从个人取得的原始凭证,必须 有填制人 员的签名或者盖章.原始凭证应信息完整,不能涂改、挖补,假设发现 原始凭证开具 有误,应由开具单位重开或更正,并在更正处加盖其公章.2,自制的院内原始凭证如物资、药品出库单等,必须由经办科室负责人或其指定的人员签批确认.3 .各类原始凭证须由经办人员以及实物或劳务接收科室人员签字确认.需办理入库的物资,必须填制入库单据.4 .经医院批准办理的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件.5 .会议费、差旅费支出须附有经本部