会计档案管理办法

1、版本号：2.1文件编号：DLHBC-CK-XZ-006质量管理体系文件会计档案管理办法（试行）编 号：DLHBC-CK-XZ-006版本号：2.1审核人：批准人：受控状态：受 控发布日期：2019年5月10日实施日期：2019年5月10日会计档案管理办法（试行）第一章总则第一条为加强会计档案管理，推进会计基础工作规范化建设，更好地为航海保 障事业服务，根据中华人民共和国会计法中华人民共和国档案法、财政部会 计档案管理办法及航海保障中心会计档案管理办法 （试行）等相关规定，结合 我处工作实际，制定本办法。第二条财务部门和档案部门共同负责本单位会计档案管理工作。（一）财务部门的主要职责有：负责按期

2、向档案管理部门移交会计档案，并保证会计档案在移交前的完整性；负责参与会计档案销毁工作，核实会计档案保管期限和销毁清册。（二）档案管理部门的主要职责有：负责单位会计档案移交后的日常保管工作；负责单位会计档案的到期销毁具体工作，并编制销毁清册。第三条处应加强对会计档案管理工作的领导，建立健全会计档案的立卷、归档、 保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防 毁损、散失和泄密。第二章 会计档案内容第四条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等专业会计资料，是记录 和反映单位经济活动的重要原始依据，既包括纸质会计资料，也包括电子记录形成的 会计资料。按照会计核算业务

3、划分，主要会计档案包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会 计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、预算执行情况 报表、相关附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、经济合同、协议、批件等其 他应当保存的专业会计资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁 清册等。第三章 会计档案保管第五条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（一）永久保管的会计档案主要包括：年度

4、预决算财务报告、会计档案保管清 册、会计档案销毁清册、财务人员工作交接清单。（二）定期保管的会计档案：1 .保管期限为3年的会计档案主要包括：月度、季度财务报告，包括会计报表、 预算执行情况报表、预算执行快报、相关附表、附注及文字说明等。2 .保管期限为5年的会计档案主要包括：银行余额调节表、银行对账单、固定 资产卡片（固定资产报废清理后）、固定资产清查（盘点）报告。3 .保管期限为10年的会计档案主要包括：专项改造项目（含基本建设）财务年 报及竣工决算报告。4 .保管期限为15年的会计档案主要包括：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和传 票汇总表等会计凭证，总账、日记账、明细分类账、辅助账及其他会

5、计账簿，会计档 案移交清册，经济合同、协议，批件。5 .保管期限为25年的会计档案主要包括：现金日记账、银行存款日记账。第六条 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第七条 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，应严格依照保管期 限对各类会计档案进行管理，不得私自变更保管期限。第八条 处保管的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可 以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计 档案上涂画、拆封和抽换。各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。第九条 处保管的会计档案，任何人不得撕毁、更改、调换或涂抹，以保证其 真实、准确和完整，

6、如发现有上述行为者，视情节轻重，追究当事人责任。第十条 采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。第十一条 具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件 的，应当注意防磁、防潮、防高温，并将有关软盘双重备份，分别存放于不同的地点, 软盘要每月复制。第五章会计档案交接第十二条 处每年形成的会计档案，由财务部门按照归档要求，负责整理立卷， 装订成册。第十三条 处当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一 年，保管期满后三个月内，应由财务部门将上年度会计档案移交本单位档案部门统一 保管。第十四条处财务部门移交档案部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷

7、册的 封装。个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部门和经办人员共同拆封整 理，以分清责任。第十五条 处在项目建设期间形成的会计档案， 应当在办理竣工决算后移交给建 设项目的接收单位，并按规定办理交接手续。第十六条 处与其他单位之间交接会计档案的，报上级主管单位批准，并按规定 办理交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名 称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并 由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会 计档案移交清册上签

8、名盖章。第五章 会计档案销毁第十七条 保管期满的会计档案，除本办法第二十条规定的情形外，可以按照以 下程序销毁：（一）由档案部门提出销毁意见，会同财务部门、审计部门、纪检部门共同鉴定, 严格审查，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年 度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。（二）销毁会计档案前，须经本单位认真审查，报中心备案。（三）销毁会计档案时，应当由档案部门、财务部门、审计部门和纪检部门共同 派员监销。（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容逐一清点 核对所要销毁的会计档案；销毁会计档案后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章， 并将监销情况报告本单位负责人。第十八条保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始 凭证，不得销毁，应当单独抽出