中国计量学院财务管理软件实习报告(详细).精讲

1、中国计量学院经济与管理学院实习报告2014 年 9 月 19 日一、实习概述 （ 3 ）1. 实习目的（ 3 ）2. 实习内容（ 3 ）3. 实习步骤（ 3 ）二、案例一 108 公司财务分析 （ 4 ）1. 企业资料概述 （ 4 ）2. 期初余额表 （ 4 ）3. 会计科目表 （ 5 ）4. 会计凭证表 （ 6 ）5. 各类会计账簿 （ 7 ）6. 各类会计报表 （ 10 ）三、案例二 亚盛集团（ 600108）财务分析（ 13 ） 2011、2012、2013年度财务状况分析（ 13 ）（1）财务比率分析（13 ）（2）利润变化趋势 （ 15 ）（3）杜邦分析（15 ）（4）公司近期财务状

2、况分析及预测（15 ）四、案例三 （ 17 ）1、计划还款模型 （ 17 ）2、经济订货批量模型 （ 20 ）3、设备更新决策 （ 21 ）五、实习总结 （ 23 ） 第 108 组使用账号小组成员分工情况（按案例实践、 报告写作、网上互动讨论 等 3 部分分工详细填写）实习概述1、实习目的 在当前信息时代，将计算机技术运用于财务管理，为财务管理发挥更大的作 用开辟了广阔道路， 也是一个国家财务管理现代化的重要标志。 西方许多先进国 家的财务管理信息化已经相当普及， 并给大公司的经营带来明显的经济效益， 在 我国，首席财务官 CFO的“管家”和“战略家”能力越来越受到关注，但是具备 “战略家”

3、 能力的人员还很匮乏， 特别是如何将计算机技术与现代财务管理理论 以及具体实践相结合支持企业的战略管理， 如何根据投资人、 债权人、 各级经营 管理者的需求分析和评价企业的绩效， 如何根据企业经营环境的变迁建立各种决 策模型支持动态决策，则是财务管理理论工作者和实务工作者面临的迫切任务。 通过本次实习， 全面掌握 EXCEL等财务管理软件模拟企业财务管理活动的主要过 程，使学生系统掌握财务活动的主要内容和基本财务管理模型的建立， 加深对企 业财务管理活动认识， 掌握 EXCEL等软件的操作技术和设计实用财务管理系统的 基本思路。培养学生正确的应用思想与方法、 严谨的科学态度和良好的工作作风，

4、树立自信心；培养学生运用所学的财务理论知识和技能解决实际问题的能力及其 基本工作素质； 培养学生获取财务信息和综合处理信息的能力； 巩固、深化和扩 展学生的财务及相关理论知识与初步的专业技能。 通过具体的实习加深对课堂教 学内容的理解，提高所学知识的应用能力。2、实习内容 以多个企业案例， 应用 EXCEL等软件工具对企业财务活动进行全方面的管理 模拟。要求每组利用 EXCEL等软件独立完成企业财务活动中会计科目表、 会计凭 证表的构建， 会计各类账簿及报表的实现； 利用会计报表展开财务状况分析及预 测；构建各种财务管理模型以辅助决策等。同时，要求每组独立完成实习报告， 不得抄袭。另外，在实习

5、过程中要求每组积极参与网上互动讨论。3、实习步骤1、针对某一模拟企业环境，完成：1）会计科目表和会计凭证表的构建 会计科目表的构建（记录单的应用） 会计凭证表的构建（自动生成凭证编号、自动显示科目名称的应用）2）会计各类账簿的实现（借贷平衡的实现） 总分类账和明细账（数据透视表和数据透视图向导） 现金和银行存款日记账（筛选的应用） 科目汇总表和科目余额表（数据透视表和数据透视图向导、数据链接）3）会计报表的实现 资产负债表（公式的应用、数据链接） 利润表（公式的应用、数据链接） 现金流量表（公式的应用、数据链接）2、选择亚盛集团，选取其近 3 年度财务报表资料，利用 EXCEL软件进行财务状

6、况分析，如财务比率分析、比较分析、趋势分析、杜邦分析等，分析出企业 的财务状况并做出预测。3、选择多个财务管理案例，利用 EXCEL软件辅助投资、筹资、运营资金管理等 模型构建及决策。二、案例一 108 公司财务分析1、企业资料概述 企业名称： 108 公司公司 单位地址：杭州市下沙经济技术开发区 开户行：工行开发区支行 主要产品： A型产品、 B型产品 核算要求：材料发出采用先进先出法固定资产月折旧率为 0.4% 增值税为 17% 所得税为 25%2、期初余额表依据 2011年 12月初科目余额建立期初余额表，如图 1.1：图 1.13、会计科目表利用 EXCEL中“数据 |记录单”功能填列

7、会计科目表，如图 1.2:图 1.24、会计凭证表利用 EXCEL软件中的“ CONCATENATE函()数”实现“凭证编号”自动生成， “ VLOOKUP(”)、“IF() ”函数实现自动显示“科目名称”的功能，并输入所有凭 证内容，建立会计凭证表，如图 1.3:图 1.35、各类会计账簿（1）成总分类账与明细分类账利用 EXCEL软件中“数据 | 数据透视表和数据透视图”功能生成生成总分类 账（图 1.4 ）和明细分类账（图 1.5 ）：图 1.4图 1.5（2）现金日记账与银行存款日记账利用EXCE软L 件的“自动筛选”功能，选择【数据】 | 【筛选】 | 【自动筛选】 命令，实现动态生

8、成现金日记账和银行存款日记账（图 1.6 ）（3）科目汇总表与科目余额表利用 EXCEL软件中“数据 | 数据透视表和数据透视图”功能和数据链接生成 生成科目汇总表 （图 1.7） 和科目余额表（图 1.8 ）:图 1.7图 1.86、各类会计报表（1）资产负债表利用 EXCE建L 立资产负债表结构，在建立好的科目余额表基础上，通过数据 链接直接引用之前的表格的数据， 利用公式进行数据汇总等， 生成资产负债表（并 检查资产负债表编制是否正确资产总额是否等于负债加所有者权益总额） 如 图1.9：图 1.9（2）利润表利用 EXCEL建立利润表结构， 在建立好的科目余额表基础上， 通过数据链接直接

9、引用之前的表格的数据， 利用公式进行数据汇总等， 生成利润表，如图 1.10 ：图 1.103）会计分录调整表与现金流量表先将工作表【会计凭证表】复制到工作表【调整分录表】，以会计凭证表为 基础，编制调整分录表。调整的方式为找到涉及库存现金和银行存款的单元格， 按照业务发生的类型分别调整为经营活动现金、投资活动现金、筹资活动现金， 建立会计分录调整表（图 1.11 ）；再利用EXCE建L 立现金流量表结构，通过数据链接直接引用之前的表格的数据，利用公式进行数据汇总等，生成现金流量表，如图 1.12 ：图 1.11图 1.12三、案例二亚盛集团（ 600108）财务分析公司概况：公司法定中文名称

10、： 甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司 ；公司简称： 亚盛集团 ； 所属行业：农林牧；上市时间： 1997.08.18 ；股票代码 :600108 ；公司法定代表人： 杨树军 ；主营业务：农业种植，养殖等1. 2011、2012、2013 年度财务状况分析（1）财务比率分析通过相关指标公式计算， 得出财务比率表 （图 2.1 ）、比较资产负债表 （图 2.2 ）、比较利润表（图 2.3 ）：图 2.1图 2.2图 2.32）利润变化趋势图结合新纶科技近 3 年，完成主营业务利润变化趋势图，如图 2.4：图 2.43）杜邦分析表 通过数据链接直接引用之前的表格的数据， 利用公式进行数据汇总等， 得

11、 到杜邦分析表，如图 2.5 ：图 2.5（4）公司近期财务状况分析及预测：A. 偿债能力分析流动比率 =流动资产总额 / 流动负债总额，速动比率 =（流动资产合计 -存货）/ 流动负债合计；公司 2013 年较 2011年流动比率、速动比率均有所提高 , 一般认为这两个指 标应分别维持在 2:1 、1:1 左右, 由此而言流动比率约为 1.7 ，还是相当合理的， 而 2012 年速动比率高达 2.26 ，则显得过高了， 企业可能因拥有过多货币性资产， 会增加企业投资的机会成本。B. 长期负债比率分析资产负债率 =（负债总额 / 资产总额） *100% ； 负债比率越大，企业面临的财务风险越大

12、，获取利润的能力也越强。 2013 年（ 0.28 ）相对 2011 年（ 0.39 ）数值有所下降，企业面临的财务风险变小。但 是，公司扩展经营的能力减小， 股东权益不能得到充分利用， 没有获得更大的利 润和为股东带来更多的收益，获利能力相对减弱了一些。产权比率 =（负债总额 / 股东权益） *100%， 有形资产债务率 =负债总额 / （股东权益净额 - 无形资产净值）× 100； 产权比率反映企业的资本结构是否合理、 稳定，有形净值债务率主要是用于 衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。 这个两个指标都与偿债风险系数成反 比，也即是说指标越大企业偿还长期债务的能力越弱。该公司

13、2013 年的产权比 率、有形资产债务率均比 2011 年有较大降低，说明风险低，保障程度越来越高。 一般认为产权比率为 11，即 100%以下时，应该是有偿债能力的该企业，公司 2013年该指标约为 0.38 ，属于正常数值范围。C. 营运能力比率分析应收账款周转率 =赊销收入 / 应收帐款平均占用额 ， 流动资产周转率（次） =主营业务收入 / 平均流动资产总额 X100%， 总资产周转率 =销售收入 / （期初资产总额 +期末资产总额） /2 ； 周转率越高，说明相关资产收回越快，资产变现能力越强；反之，说明营 运资金、资产过多呆滞在账款上，影响正常运营。 2013 年公司这三个各指标相

14、 对比较稳定，运营能力向好。D. 盈利能力比率分析总资产报酬率 =（利润总额 +利息支出） / 平均资产总额 X100%;一般情况下，企业可据此指标与市场资本利率进行比较，如果该指标大于市 场利率， 则表明企业可以充分利用财务杠杆， 进行负债经营， 获取尽可能多的收 益。 该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。 杜邦公式（常用）：净资产收益率 =销售净利率 * 总资产周转率 *权益乘数 净资产收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指标 , 它体现了自有资本获得 净收益的能力。该指标越高，说明投资带来的收益越高。一般认为，企业净资产 收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强

15、， 运营效益越好， 对企业投资人、 债权人的保证程度就越有利。该公司净资产收益率 2012 年的 0.03 下降到 2013 年的 0.02 ，可见公司盈利能力比较波动。综上所述， 公司整体经营状况良好， 主营业务收入稳步增长， 经营能力具有连续 性、稳定性，对其短期内相对平稳的成长势头基本可以持肯定态度。四、案例三1、还款计划模型A公司在企业筹资决策中以长期借款为主。 2013 年向工商银行取得借款 2000 万元，期限 5 年，年利率 8%，分别采用等额利息法（每年末付息，每次偿还利 息等额，本金最后一次性偿还） 、等额本金法（每次偿还本金等额） 、等额摊还法 （每次偿还总额等额） 偿还借

16、款， 请分别编制还款计划表。 若每年还款次数可以 是 2 次、3 次、6 次、12 次，而年利率有 8%、7.5%、7%、6%，请建立该公司的分 期还款分析模型。结合财务管理专业知识，并运用 EXCEL的公式、函数、数组、 模拟运算表等功能。（1）等额利息法还款计划表（图 3.1 ）等额利息法是指每年末按借款利率偿还比率偿还固定的利息，到期一次还 本。具体操作过程如下：A. 制作还款计划表格，选 取单元格 C7： C11，输入公式“ =C1*C3”，按CTRL+SHIFT+ENT。ERB. 选取 单元格 D7：D11，输入公式“ =IF （ A7： A11=C2， C1,0 ）”，按 CTRL

17、+SHIFT+ENT。ERC. 选取单元格 B7：B11，输入公式“ =C7：C11+D7：D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTER 组合键。D. 单元格 E6中输入公式 “=C1”，然后选取单元格区域 E7：E11，输入公式“=E6： E10-D7：D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTE组R合键。E. 选取单元格 B12：D12，单击工具栏上的“自动求和”按钮，则得到五年的合 计数。图 3.1（2）等额本金法还款计划表（图 3.2 ）等额本金法是指每年偿还固定的本金及相应的利息。制作过程如下：A. 制作 还款计 划表 格 ，选 取 单元 格 D7： D11， 输入 公式“ =C1

18、/C2”，按 CTRL+SHIFT+ENTERB. 单元格 E6中输入公式“ =C1”，选取区域 E7：E11，输入公式“ =E6：E10-D7： D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTE组R合键。C. 选取单元格 C7：C11，输入公式“ =E6：E10*C3”，按 CTRL+SHIFT+ENTE组R合 键；D. 选取单元格 B7：B11，输入公式“ =C7：C11+D7：D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTER 组合键。E. 选取单元格 B12：D12，单击工具栏上的“自动求和”按钮，则得到五年的合 计数。图 3.23）等额摊还法还款计划表（图 3.3 ）等额还款法是指每年偿还本

19、金和利息总数相等。具体操作过程如下：A. 制作还款计划表格，选取单元格 B7：B11，输入公式“ =PMT（C3，C2,-C1 ）”， 按 CTRL+SHIFT+ENTE组R合键。B. 选取单元区域，在 C7：C11与 D7： D11区域，分别输入公式 “ =IPMT（C3， A7：A11，C2,-C1）”与“=PPM（TC3，A7：A11，C2,-C1）”，按 CTRL+SHIFT+ENT。ERC. 单元格 E6中输入公式 “=C1”，然后选取单元格区域 E7：E11，输入公式“=E6： E10-D7：D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTE组R合键。D. 选取单元格 B12：D12，单

20、击工具栏上的“自动求和”按钮，则得到五年的合 计数。图 3.3（4）借款分期还款分析模型（图 3.4 ）A. 完成 “借款分期还款分析模型”结构，分别选B3 B8 右键“插入定义名称定义”，如图 3.4。B. 建立表格中个引述之间的勾稽关系，如总还款次数=借款年限 * 每年还款次数，即单元格 B7中输入公式“ =B5*B6”；每期应还款金额 =PMT（借款年利率 / 每年还款次数， 总还款次数， - 借款金额），即在单元格 B8 中输入公式“=PMT （B4/B6,B7，-B3）”并更改单元格格式为货币。C. 在单元格区域 A13：A16中输入每年还款次数，在区域 B12：E12中输入借款 年

21、利率。D. 在 A列与 12 行（单元格 A12）交叉处输入目标函数公式“ =PMT（B4/B6,B7， -B3）”，并更改单元格格式为货币。为模拟运算做准备，并选取模拟运算区 域（单元格 A12： E16）E. 单击主菜单栏中的“数据模拟运算表” ，在“模拟运算表框”对话框中， 在“输入和引用行的单元格”框中输入“借款年利率” ，在“输入和引用行 的单元格”框中输入“每年还款次数” 。图 3.42、经济订货批量模型B公司年需要原材料甲 10000公斤，每次订货费用为 400 元，单位保管费用 20元/年，允许缺货。如果缺货，则每缺货 1 公斤原材料年损失费用为 16元。 分别建立该公司允许缺

22、货和不允许缺货条件喜爱的经济订货批量模型， 得出原材 料甲的经济订货批量、全年订货次数和最低订储费用。结合财务管理专业知识， 并运用 EXCEL的公式、函数等功能。经济批量计算公式 = “=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5/B6),SQRT(2*B4*B5/B6*(B7+B6)/B7) ” 年最佳订货次数计算公式 =“=INT(B4/B10+0.5 ” 年最低订储费用计算公式 :“ =IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5*B6),SQRT(2*B4*B5*B6*B7/(B7+B6) ”最终建立经济订货批量模型如图 3.5 和图 3.6 ：图 3.5图 3.6由此可得出结论：不缺货情

23、况下经济订货批量为 632 件，年最佳订货次数 为 16 次，年最低订储费用为 12649.11 元；当允许缺货情况下经济订货批量为 949件，年最佳订货次数为 11次，年最低订储费用为 8432.74 元。3、设备更新决策C公司准备用一台新设备替换旧设备。该公司有关资料如下项目旧设备新设备原价4000060000预计使用年限105已使用年限50年销售收入5000080000年付现成本3000040000残值010000折旧方法直线法年数总和法资金成本10%所得税率40%要求：利用 EXCEL的函数功能计算出净现值 （列出计算详细过程） ，依据新旧 设备的净现值差额，确定是否进行设备更新。结合

24、财务管理专业知识，并运用 EXCEL的公式、函数、数组等功能。如图 3.7 。具体操作步骤如下：A. 在单元格区域 D15：H15，输入公式“ =B5”（数组公式输入）；在 D16：H16 区 域，输入公式“ =B6”（数组公式输入）B. 在单元格区域 D17：H17，输入公式“ =（B7-B8）/ （B4-B3）”（数组公式输入）C. 在单元格区域 D18：H18，输入公式“ =（D15：H15-D16：H16-D17：H17）*B10” （数组公式输入）D. 在单元格区域 D19：H19，输入公式“ =D15：H15-D16：H16-D18：H18”（数组公式输入）；并在单元格 C19 中

25、输入公式“ =-B7”E. 在合并单元格 I15:I19 中输入旧设备的净现值计算公式“ =NPv（B9,D19:H19） +C10”并更改单元格格式为数值。F. 在单元格区域 D21：H21，输入公式“=C5”（数组公式输入） ; 在区域 D22：H23， 输入公式“ =C6”（数组公式输入）G. 在单元格区域 D23：H23，输入公式“ =（C7-C8）/ （C4-C3）”（数组公式输入）H. 在单元格区域 D24：H24，输入公式“ =（D21：H21-D22：H22-D23：H23）*B10” （数组公式输入）I. 在单元格区域 D25：H25，输入公式“ =D21：H21-D22：H

26、22-D24：H24”（数组 公式输入）；并在单元格 C19 中输入公式“ =-C7”J. 在 合 并 单 元 格 I21:I25 中 输 入 旧 设 备 的 净 现 值 计 算 公 式 “=NPV（B9,D25:H25）+C25”并更改单元格格式为数值。K. 选取单元格区域 C26：H26，输入公式 “=C25:H25-C19:H19” （数组公式输入）N. 在单元格 I26 中输入公式“ =NPV（B9,D26:H26）+C26”五、实习总结这次实习虽然不是我们第一次在机房作业，但是与之前的几次实习相比 较，此次实习却显得困难重重。 这次财务实习主要建立在 EXCEL软件平台的的应 用基础

27、上，以通过案例来应用 EXCEL等软件工具对企业财务活动进行全方面的管 理模拟。实习几乎是大学期间所有专业知识的一次大汇总， 会计学、财务管理学、 C语言函数设计等的专业原理几乎全用涵盖了。 对于我们这种学术不精的人来说 委实是一项大挑战。虽然平时对 EXCEL软件并不陌生，但是且不说我们一般使用的都是 Office 2007甚至说是 2003版本的，对 Office 2010 的界面和功能极为不熟悉，更何况 我们对 EXCEL操作一般都停留在基本面上， 而对于其在财务方面的设计功能几乎 完全陌生， 所以在整个实践训练过程中， 一些相关特定功能的应用成了实践顺利 进展的瓶颈，比如数据透析表的应用、数据链接功能的使用、各种（财务）函数 的应用等等。 而且这次实习课不同于以往类似的实习， 以往老师都会在课堂上讲 解一些难点和重点， 并且在实习的指导书中也会有比较详细的解题步骤， 这给我 们快速地掌握技巧提供了便利， 然而此次实习， 老师并没有在单独在课上给我们 进行讲解，指导书上也只有一些要求， 并没有步骤， 因