国企重组税务风险管理研究

1、编号：时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第1页共5页国企重组税务风险管理研究摘要：本文对国企重组的目的及方式进行了简述，从国企重组中的税务 风险展开分析，并以此为依据，提出加强国有企业重组后的税务风险管理、开展 税务风险评估，把控涉税风险、强化国企与税务机关的沟通、强化涉税信息的反 馈工作，开展实时监控、利用税收政策，降低税收成本的有效措施，旨在国有企 业在重组的过程中，强化税务风险管理工作，推动企业的可持续发展。关键词：国企重组；税务风险管理；税务机关；实时监控目前，我国的经济体制不断转变，国有企业的经营模式也发生了一定 的转变，在进行并购重组的过程中，相关的工作

2、人员要意识到税务风险管理的重 要性。在项目开始之前，首先要明确重组的目标,对于税务风险进行全面的考虑， 立足于实际情况，找到其中的风险薄弱环节，并利用有效的解决措施，保证国有 企业的并购利益。企业要在享受税收优惠政策的基础上，利用有效的措施进行防 范，从根本上避免税务问题，为国有企业的健康长远发展打下良好基础，逐步获 得更高的经济效益与社会效益。一、国企重组的目的及方式首先，国有企业进行重组的基础目的就是集团能够在重组后，新的商 业运作模型与股权结构中得到更高的经济效益与社会效益，主要就是为了达到: (1)通过国有企业重组，将企业内部的资源优势进行整合，还能够立足于实际 情况，对于国有企业的不

3、良资产进行脱离，逐步扩大经营规模，还能够有效提升 企业的管理效率，使国有企业能够在激烈的市场竞争中占据有利的地位。(2)通 过重组，能够进一步满足我国基本的法律法规，明确资本市场的需求，进一步提 高投资人对企业的良好预期，进而为国有企业的融资打下良好的基础。（3）由于 各个企业的发展目标存在一定差异，选择的重组方式也不尽相同，其中重组方式 包括：资产收购、债务重组及合并分立等。二、国企重组中的税务风险（1）国企重组可能涉及企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印 花税等多个税种，重组过程复杂，税务风险比较大。要想规避税务风险，降低税 负，符合特殊性税务处理规定，国有企业重组后的连续12个月内，

4、不能改变重 组企业原来的实质性经营活动。在国有企业进行重组后连续12个月内，取得股 权支付的原主要股东，不能转让取得的股权，因此，大部分的经营活动都需要在 重组后一年后进行操作，由于其中间隔的时间较长，导致税务风险管理工作存在 一定的局限性，不利于国有企业的长远发展。（2）国有企业在重组的过程中，首 先要明确重组的商业目标，保证合并与分立的活动是相互分离的。在进行重组的 过程中，商业目标有时候比较矛盾。因此，国有企业在进行重组的过程中，在确 定商业目标中存在一定的税务风险，会对国有企业的经济效益获得造成一定的影 响。三、国企重组中的加强税务风险管理的有效措施（-）加强国有企业重组后的税务风险管

5、理。在国有企业重组的过程 中，经常会出现税收递延的现象，容易导致风险问题的发生。例如，国有企业在 纳税的过程中，没有遵循我国相关的标准与要求，进而导致企业重组后不仅会面 临一定的法律风险，还会面临更大的税负。因此，相关的工作人员要给予国有企 业重组纳税环节相应的重视，从各个方面积极配合工作。首先，国有企业的管理 人员要保证重组的合理性，应当在重组工作开始之前，递交相关的文件，还要对 相关的文件进行审核，保证其经营目的的合理性。另外，国有企业还可以参照发 达国家的管理方式，安排税务部门进行事前的审核工作，在通过审核后才能进行 重组活动，从根本上避免税务风险与经营风险的发生。基于此，国有企业还要遵

6、 循我国的基本法律法规，在国有企业内部建立单独的税务管理部门，并安排相关 的工作人员对可能出现的风险问题进行合理的评估，保证税务工作人员能够明确 自身的基本职责，还要遵循相关的规定，进行不断的优化与调整，对工作人员的 日常工作进行合理的约束。（二）开展税务风险评估，把控涉税风险。首先，企 业要对于各方产生的税务风险进行把控，在重组之前要对各方的税务进行调查, 虽然不需要掌握全部的涉税信息，但是要针对实际发展过程中的涉税风险点加大 管控力度。保证相关的工作人员能够明确税务风险管理的流程，对于重组方案展 开全面的分析与评估工作。税务风险管理人员可以借鉴其他优秀企业的税务处理 案例，可以从外部聘请专

7、门的税务专业人员，在国有企业内部定期开展税务筹划 与风险评估工作，将风险防范工作做在事前，进而从根本上保证国有企业税务等 划的合理性与可行性。（三）强化国企与税务机关的沟通。税务机关是国家税收 征管的机构，对于全新的税收政策有充分的了解，比国有企业了解的更加全面与 及时。国有企业的税务风险管理人员要保证明确审批备案的相关流程，在重组的 过程中，进一步加强与税务机关的沟通，及时向税务机关提供重要的消息，保证 涉税事项的审批备案能够顺利完成，为国有企业重组的后续工作顺利开展打下稳 固基础。就目前实际情况进行分析，虽然中央没有将独立税收立法权给予地方, 但是给予了税收部门一定的自由裁量权。国有企业在

8、税收风险的管控过程中，首 先就要明确当地税务机关的工作方式与基本特点，立足于实际情况，保证能够熟 悉相关的要求，定期与税务机关开展沟通，进而为国有企业重组的税务处理工作 提供重要的依据，逐步得到税务机关的认可与理解。（四）强化涉税信息的反馈 工作，开展实时监控。国有企业在重组的过程中，可以利用先进的ERP系统，进 一步建立完善的信息管理系统，针对税务风险进行全面的分析，并设立相应的风 险预警机制。另外，要保证相关的工作人员能够识别税务风险，进而对税务工作 流程进行优化，对于实际管理过程中可能出现的风险问题进行预警，注重事前的 风险评估、事中的延伸管理及事后的监督控制工作，利用先进的信息系统，对

9、于 涉税风险进行时候实时监督，在发生风险问题时能够及时找到负责的人员，并做 出合理的解决措施。在国有企业的重组过程中，要安排专门的工作人员负责税务 工作，将涉税的信息进行整合，并及时反馈给国有企业的领导人员。针对国有企 业在重组后享受的税收优惠政策，税务管理人员要将资料及时提交给税务机关, 加快信息的沟通速度，进而从根本上降低因未审批备案，导致国有企业无法享受 相应优惠政策的问题，为企业的可持续发展提供重要的依据。（五）利用税收政 策，降低税收成本。政府为了鼓励国有企业加速转型与改革，构建良好的发展环 境，给予了企业兼并重组一定的支持，并对于相关的税务机关提出了明确的要求, 要进一步落实相关的

10、优惠政策。由于我国的税收政策不断扩大了企业重组特殊性 税务处理的范围，对于非货币性资产投资给予了递延纳税政策。利用这种方式从 根本上降低了国有企业的税务成本，为内部资源整合打下了良好的基础。因此, 国有企业在重组的过程中，要合理利用税收优惠政策，有效降低国有企业税收成 本，实现企业的战略性发展目标，进而实现经济效益最大化的发展目标。四、结语综上所述，国有企业的重组作为非正常性的经营活动，会导致内部的 经济结构发生一定的转变，在税务处理的过程中，企业所得税包括一般性税务处 理与特殊性税务处理两种。因此，国有企业的相关工作人员要遵循相关的规定， 展开税务风险管控工作，利用适当的解决措施，构建内部风险管控体系，针对各 项经营活动展开探讨与分析，利用合理的解决措施，强化税务筹划工作的研究力 度,逐步为国有企业创造出更高的经济效益与社会效益，推动企业的战略性发展。参考文献1樊其国.企业改