Z地产集团各类财务报告的编制与分析制度

1、规章制度示范文本 | Excellent Model Text 资料编码：CYKJ-FW-583编号：_Z地产集团各类财务报告的编制与分析制度审核：_时间：_单位：_Z地产集团各类财务报告的编制与分析制度用户指南：该规章制度资料适用于管理中，通过编订企业的章程、议事规则、生产经营运作、监督、员工的行为规范，再在运作中实践得到不断的完善，使经营管理中议事有法可依。可通过修改使用，也可以直接沿用本模板进行快速编辑。Z地产集团各类财务报告的编制与分析制度第一条 目的财务报告的编制是反映一定会计期间内经营业务活动状况以及财务经营成果的书面报告资料，是加强和改善经营管理的重要依据，是汇总平衡财务的重要工

2、具，也是分析预测、决策的基本依据。为强化XX集团各类财务报告在财务管理中的种要性，确保财务报告的及时、准确、完整、有效，特制定本制度。第二条 财务报告的分类：财务报告按使用性质主要可以分成两大类：(1)第一类是对外提供的财务报告。主要为企业以外的各方，如债权人、投资者、供货商以及政府有关部门了解企业财务状况和经营成果提供信息。包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表等。(2)第二类是企业内部管理及财务报告。主要满足经营者本身了解企业生产经营及管理方面信息的需要。包括开发成本、开发间接费用明细表、无形资产明细表、税目及解缴确认表、成本台帐、销售台帐、固定资产折旧表、销售费用明细表、三项期间

3、费用明细表、财务数据分析以及财务情况说明书等。(3)财务情况说明书应包括所在公司的财务、经营状况与成果、现金流量等有重大事项的说明;预收房款的进度及应收帐款的预警分析;预算计划的执行对比分析;本月财务工作情况简要总结及建议;下月工作计划安排;其他需要说明的事项等。第三条编制财务报表的注意事项1.各公司必须按照企业内部管理要求，定期编制财务分析。各类报表的数字应根据有关帐薄资料，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不准弄虚作假。2.各类报表的内容要全面、完整，各项数字及补充资料填写齐全，不得编造，如有特殊情况应加文字说明。3.加强会计报表的复核工作，保障会计报表钩稽关系的正确，主表与附表

4、的编制内容，做到内容完整、项目齐全。未经复核的报表不得上报，上报的各种会计报表应由会计主管制表、复核人员签章，并加盖公章。4.向银行提供的第一类常规会计报表由所属公司财务主管审核后报集团公司统一对外报送;对税务部门提供的第一类常规会计报表，由所属公司财务主管审核后直接对外报送;对统计部门提供的统计类报表，由所属公司办公室负责牵头处理，其相关的财务数据可由财务部整理提供;如须向其他部门提供财务会计报告或相关资料，由所属公司财务主管整理审核后应先审报集团财务部，再作进一步处理。5.及时报送会计报表，集团所属公司财务部应将当期会计报表、附表及财务情况说明书等形成完整的财务分析报告分别以书面及电子文档

5、形式上报集团财务部。6.月始2个工作日内编报资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等三张主表。4个工作日内编报完整的财务报表与附表。报送包括电子版本和纸制报表。第四条财务报表分析通过对各种经济指标及费用开支等进行具体分析，有助于企业管理层及时了解公司目前及预期的财务状况，并有利于安排未来项目投资和融资策划的需求。集团所属公司主办会计或会计主管人员应对本公司的财务状况进行定期分析，不少于每月一次，分析内容主要如下：1、资产负债表，表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权，反映了企业资产、负债和所有者权益之间的内在关系。通过对资产负债表中的年初数和期末

6、数的数据比较及各项经济指标比较，综合反映企业的财务状况结构及经营成果能力，包括企业偿债能力、经营能力及盈利能力。2、损益表，反映企业一定期间内的经营成果，即利润和亏损的情况。通过对损益表中经济指标进行分析比较，综合反映企业的盈利能力，包括企业资本金利润率、销售利润率、经营成本利润率及净资产报酬率等。3、现金流量表，是以现金流量为基础而编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内的现金流入和流出，表明公司获得现金和支付现金的能力，分析比较现金流入和流出的各种产生因素等。4、企业成本开支明细分析，按照房地产企业开发成本的六大类详细编制公司每个项目成本发生额的本月数以及累计发生额，对项目成本的实际开支

7、状况结合工程进度和预算计划方案进行比较分析。5、企业各项费用明细分析，企业的期间费用包括销售费用、管理费用及财务费用。其中销售费用必须细化至各项目;管理费用中的工资、办公费、交通费、差旅费以及业务招待费等必须注明各使用部门及比重分析，并且作好本月发生额与本月的预算额的比较分析。6、税金计算解缴确认表，将主营业务涉及的各种税种，如营业税、城建税、教育费附加、河道税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、印花税等，按照税务规定正确计算反映各税种的年初未交数、本年应交数、本期已交数及期末未交数金额。7、贷款明细表，详细列示贷款银行名称、合同号、金额、利率、期限、到期归还日、分期还本、到期一次偿还、担保

8、单位及抵押物等，有助于公司合理统筹安排资金。8、应收帐款明细表，详细列示企业所有应收帐款的单位名称、款项内容、产生原因、应收时效及金额;对购房客户首付款、分期付款及按揭贷款等应收款项，要根据销售台帐数据资料进行重点分析，对无正当理由而延误付款的客户，要及时反映、报告并采取有效的追偿措施。9、销售明细台帐，详细列示客户的销售合同、单价、总价、实际收款及未收款情况，按照销售台帐所列示的项目要素，正确反映销售合同收款进度金额的实际结构状况。10、工程成本台帐，全面反映项目开发成本的收款单位、款项内容、合同金额、累计付款及未付款等开发成本实际动态状况。11、固定资产累计折旧明细表，全面反映企业固定资产

9、的原值、累计折旧及净值的结构变动及使用状况。12、无形资产明细表，应当正确反映企业自取得无形资产当月起在预计使用年限内分期平均摊销的无形资产名称、原值、使用摊销年限、月度摊销额、累计摊销额及净值状况。第五条 财务分析报表名称1、会计综合类工作表单1)合并会计报表2)资产负债表3)损益表4)发生额及余额表5)开发成本明细表6)固定资产折旧表7)无形资产明细表8)税金计算解缴确认表2、出纳综合类工作表单1)工程进度结算成本台帐2)销售台帐明细汇总表3)现金流量分析4)期间费用明细表5)贷款余额明细表以上内容可根据各公司实际情况进行增减，不得任意删除。第六条 其他事项1、本制度之修改须经董事会讨论、

10、批准。2、本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。附件：关于统一修订集团内部会计报表及附件的通知关于统一集团会计核算明细科目的通知篇2：集团公司财务报告及财务分析制度集团公司财务报告及财务分析制度第一条各公司应定期向集团公司提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。第二条财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它附表。第三条资产负债表、损益表和附表中的成本表、营业费用明细表，应按月上报。第四条现金流量表和集团公司要求编报的其它附表及明细表按年编报，其它报表按集团公司有关规定报送。第五条各公司编报的财务报表格式一律按集团公司财务部的规定执行。第六条财务状况说明书按季度、年

11、度编写上报集团公司，主要内容包括：1.业务经营情况、经营指标完成情况、资金周转及增减情况、财务收支情况、各项财产、物资的变动情况，以及影响各项经济指标的因素。2.某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。第七条资金分析：主要分析资金来源的构成、资金分布情况及各类资金占用情况，通过分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金情况做出预测。促使公司提高资金使用效率。第八条期间费用分析：主要通过管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，各部门费用的分析，找到

12、期间费用与计划、与历史同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性和存在的问题，提出具体的整改措施。第九条销售收入的分析：主要通过销售收入与计划、与历史同期、与竞争对手的分析，剖析影响本期收入增减的因素，分析销售数量、销售价格和销售结构对销售额的影响，揭示销售中存在的问题。第十条利润分析：主要通过本期利润与计划、历史同期的对比分析，剖析销售数量、价格、税金、成本、结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，找出影响利润变动的主客观因素，提出提高经济效益、增加利润的具体措施。篇3：某集团公司财务报告及财务分析制度某集团公司财务报告及财务分析制度第一条各公司应定期向集团公司提供财务报告，财

13、务报告包括财务报表和财务情况说明书。第二条财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它附表。第三条资产负债表、损益表和附表中的成本表、营业费用明细表，应按月上报。第四条现金流量表和集团公司要求编报的其它附表及明细表按年编报，其它报表按集团公司有关规定报送。第五条各公司编报的财务报表格式一律按集团公司财务部的规定执行。第六条财务状况说明书按季度、年度编写上报集团公司，主要内容包括：1.业务经营情况、经营指标完成情况、资金周转及增减情况、财务收支情况、各项财产、物资的变动情况，以及影响各项经济指标的因素。2.某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。第七条资金分析：主要分析资金来源的构成、资金分布情况及各类资金占用情况，通过分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金情况做出预测。促使公司提高资金使用效率。第八条期间费用分析：主要通过管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，各部门费用的分析，找到期间费用与计划、与历史同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性和存在的