财政学_复习题_

1、财政学_复习题财政学 本科 复习题单项选择题1、属于地方财政部门管理的预算外资金是指 ( C )A 、 国有企业的各项专用资金B、 国有事业单位自收D、地方预算的后)B 、农村住宅业C 、自支的资金C、各项附加收入备资金2、农业财政投资的重点是( AA、农业基础设施建设农村商业D 、农村工业3、 社会保障支出和财政补贴支出 的区别主要体现在 ( B )。A、 资金来源不同 B 、 对相对价格结构的影响不 同C 、支出渠道不同 D 、经济性质不同4、安排购买性支出时，财政应遵循( B ) 原则A 、高价B 、 等价 交换C 、 互 惠互利D 、低价5、在我国，国债利率主要是以 ( B ) 为基础

2、来制定的A 、市场利率B 、 银行利率C 、政府信用 D 、社会资金供求状况6、在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是( B )A、纠正市场缺陷B、纠正不合理的价格结构C 、抑制通货膨胀D 、避免经济波动7、关税属于( D )A 、 共享 收入B 、 地方收 入 C 、 国外收入 D 、中央固定收入8、 财政赤字扩大总需求的效应不具有的特点是 ( D )A 、 财政赤字对需求总量的影响因弥补方式的不同而不同B 、财政赤字可能扩大需求总量C、财政赤字可能仅改变总需求结构D 、在短缺经济中，财政赤字必然导致总需求扩张9、我国目前国债规模的具体情况是( C )A

3、 、 国债负担率高，国债依存度高B 、 国债负担率高，国债依存度低C 、 国债负担率低，国债依存度高D 、 国债负担率低，国债依存度低 10、在经济发展的成熟阶段，财政支出中的( D ) 支出将急剧增长A 、 国防B 、 政府 投资 C 、 行政管理D 、教育、保健及福利B 、财政贴息 C 、行政A)C 、价格补11、下列财政支出中，属于消费性支出的包括( C )A、挖潜改造支出管理费D、支农支出12、社会消费性支出包括(A 、国防费B 、贴D 、税式支出13、公共物品具有( B )A、排他性 B、非排他性 C、分散性 D 、集中供应性14、扩张性财政政策的载体主要有(A 、 增税和增加财政支

4、出规模财政支出规模C、减税和增加财政支出规模少财政支出规模15、我国发行国债的主要目的是(A 、 加速经济建设C、抑制社会消费16、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择的税收制度A、能筹集最多财政收入顾效率C、侧重效率，兼顾公平重17、财政支出的核心问题是(A )A、提高财政支出的使用效益C )B 、 减税和减少D、增税和减D )B、调节货币供给量D、弥补财政赤字(C )B、侧重公平，兼D 、公平和效率并B 、 实现社会公平分配C 、实现宏观经济的稳定D 、提高经济增长速度18、财政分配的目的是满足(A )A 、社会公共需要B 、私人需要C 、 混 合 需 要D、国有企业的需要19、短期国债的

5、作用在于（ B ）A、筹集建设资金B、弥补财政赤字C、调节经济活动D 、调整债务结构20、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动 规模（ D ）A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比 重C、地方收入占 GDP比重 D、财政支出占 P比 重21、一种税区别另一种税的主要标志是（ B ）A、纳税人 B、征税对象C、课税依据D、税率 22、商品税的征税对象是（ A ）A 、商品流转额B 、商品收益额C 、商品利润额D、商品增值额23、 以编 制 形 式 上 的 差 别 为 依据 ， 国 家 预 算 可 分 为 （C ）A 、 增量预算和零基预算B、 中央预算和地方预算C 、单式预

6、算和复式预算D 、总预算和单位预算24、下列不属于财政政策工具（手段）的是（D ）A 、 税收 B 、 公共支出C 、 国家预算D、利率 25、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级 政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（ C ）关系A、财权与事权B、统一领导与分级管理C、集权和分权D、收入与支出26、属于中央地方共享税的税种有（B ）A 、营业税B 、土地增值税C 、房产税D、资源税27、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫（ B ）A 、经济发行B 、财政发行C 、财政透支D、国家公债28、当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作（A

7、）A、国债负担率B、国债依存度C、国债清偿能力D 、国债限额比29、公共支出与财政投资同属于财政支出 , 二者的区别在于（B）A 、公共支出是无偿的 , 而财政投资是有偿的B 、公共支出既包括购买支出也包括转移支出 , 而财政投资完全是购买支出C 、公共支出是政府消费支出 , 而财政投资是资本项目的建设支出D 、公共支出对经济不起扩张作用 , 而财政投资对经济起扩张作用30、在市场活动中，资源配置处于无效或低效率的状态被称作（A ）A、市场失灵 B、外部效应C、免费搭车D、 寻租31、实现社会公平( 个人或家庭收入公平), 主要借助的财政措施是 ( D )A、税收 B、国债 C、财政投资D、转

8、移支付制度32 、同社会保障支出相比 , 财政补贴支出的不同之处在于(D )A 、财政补贴是无偿的B 、 补贴可使领受人收入增加C 、补贴是由政府预算支付D 、 补贴与价格变动有直接关系33、衡量微观税负水平的指标是( C )A、税收收入占GDP的比重B、税收占财政收入的比重C、税率D、税目34、我国实行超额累进税率的税种是( D )A 、增值税B 、土地增值税C 、企业所得税D、个人所得税35、扩张性财政政策的实现方式是( D )A 、增加税收和减少财政支出B 、 增加税收并增加财政支出C 、减少税收和减少财政支出D 、 减少税收并增加财政支出36、从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的

9、理论是由谁提出的 ( C )A、瓦格纳 B、皮科克 C、马斯格雷夫D、拉弗37 、财政补贴作为一种调节经济的手段, 是因为其能够(B )A 、增加受补贴者的收入B 、改变相对价格结构C 、完善财政支出的方式D 、解决困难企业的困境38 、对下列商品征税后, 哪一种商品最容易实现税负转嫁( A )A、自来水 B、矿泉水 C、水果 D、北京烤鸭39、紧缩性财政政策适用的经济条件是( B )A、总供给总需求 B、总供给总需求 C、经济增长减缓D 失业增多40、税收转嫁中的前转是指( B )A 、纳税人将税款转移给供货商B 、 纳税人将税款转移给购买者C 、纳税人将税款转移给投资人D 、 纳税人将税款

10、转移给本企业员工41、当国民经济出现高速增长并且物价上涨较快时 , 应选择的财政政策是( B )A、扩张政策B、紧缩政策C、中性政策 D、轻税政策42、政府提供纯公共物品的来源是(A )A 、税收B 、收费C 、利率D 、税费；43、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品(A )A、国防B、花园 C、教育 D、桥梁44、税收负担最重的增值税是( A )A、生产型 B、消费型 C、收入型 D、积累型45、政府征税使纳税人减少高税商品需求, 增加低税商品的购买 , 被称为 ( D )A、挤出效应 B、收入效应C、支出效应D、替代效应46、从宏观调控的角度看, 具有反周期的 " 内在稳定器&q

11、uot; 作用的转移支出项目是(A )A、社会保障支出 B、财政补贴支出 C、捐赠支出D 、税收支出47、财政预算收支经由国库办理，我国预算法规定，基层国库可以设在( C)A、市级 B、县级 C、乡级D、村级二、判断题1 财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段来使用的。 ( V )2 税负转嫁的基本方式有两种， 即前转和后 转。 (，)3 商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。( X )4 预算法明确规定国家实行一级政府一级预 算。 (，)5 以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。（，）6 预算外资金是不纳入国家预算的一种财政性资金。（，）7 .预

12、算外资金是集中性资金。（ x ）8 凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。 （，）9 .国债的限度与国债的负担无关。（x ）10 .国债是一种有价证券。（，）11 . 财 政 收 入 结 构 与 财 政 收 入 制 度 无关。（x）12 政府采购制度具有公开性、 公正性、 竞争性。（X）13我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDPb匕重的下降是一致的（ V ）14 .税收支出是政府的一种直接性支出。（X ）15在市场经济条件下，凡是市场机制能够解决的问题，政府就不要介入。（，）16 社会主义市场经济条件下，公共财政资金是“取之于民，用之于民”。“取之于民”要公平、合

13、理、合法，“用之于民”要科学、规范、高效。（，）17 “国家分配说”认为财政是以国家为主体的分配活动和分配关系。 （ V ）18 组织公共生产是政府干预市场的主要手段之一。（，）三、名词解释1 市场失灵： 市场失灵是和市场效率对应的， 也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场不 提供公共物品；市场对外部效应的产品提供过多或过少； 市场在初次分配中不公平；市场会引起经济的波动或失 衡；在市场经济条件下，可能会出现垄断。2购买性支出：政府根据等价交换原则，用政府掌握的资金，在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。包括政府部门事业费和投资拨款等。3.政府收费：政府收费主要是使用

14、费 （为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付） ，此外还有少量其他费收费，如罚没收入和捐赠收入等。政府收费可以弥补市场失灵，有利于提高公共品的配置效率。4转移性支出：政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。5财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融” 。6税负转嫁：是指商品交

15、换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。7 .预算外资金：是指国家机关、 事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的 规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各 种财政性资金。8 .财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息， 其实质便是向企业成本价格提供补贴。9 .国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中 央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成 的国家债务。10 .转移支付制度：是分级预算体制的重要组成部分，即 均衡各级预算主体之间收支不对称，以实现纵向和横向平衡 的预算调节

16、制度。转移支付有三种模式：自上而下的纵向转 移、横向转移以及纵向转移与横向转移交错的混合模式。11 .财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标, 而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则记忆相应的措 施。12 .财政平衡：是预算年度预算收支在量上的对比关系。 收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大 于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。13 .预算赤字：是指在编制预算时，就存在收不抵支的 情况，预算列有赤字，不代表预算执行的结果也一定有 赤字。因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡14 .排挤效应：当财政赤字增加了政府支出而导致企业 和个人支出（特

17、别是投资）减少时，就出现财政赤字的“排挤效应”。15 .财政政策传导机制：是财政政策在发挥作用的过程 中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有 机联系的整体。财政政策发挥作用的过程，实际上就是 财政政策工具变量经由某种媒介体的传导转变为政策目 标变量的复杂过程。16 .国际税收：是指两个或两个以上国家的政府，依据 各自的税收管辖权对跨国纳税人的课税，以及由此形成的各 国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系和国家与国家之 间的税收分配关系。17 .税收饶让：一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减 免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措 施。18 .出口退税：其基本含义是指对出口

18、产品退还其在国内 生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别 消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部 分。19 .保护关税：课征关税的主要目的在于减少进口，避免 国外的强烈竞争，保护小国产业的发展，即保护关税。 四、简答题1.简述市场失灵的表现。答：（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价 格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（ 2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。（ 3）外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利

19、益或损失的现象，对他人带来利益，则是正的外部效应，对他人造成损失，即为负的外部效应。外部效应典型的例子就是“公共物品” 。（ 4）收入分配不公。由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市场在初次分配中是不完全公平的，只能照顾效率，公平问题只能由政府财政来考虑。（ 5）经济波动。市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。2.财政职能的主要内容有哪些？答：包括三方面：（一）财政资源配置职能的主要内容（ 1）调节资源在地区之间的配置。（2）调节资源在产业部门之间

20、的配置。（ 3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。（二）财政收入分配职能的主要内容（ 1）调节企业的利润水平。（2）调节居民个人收入水平。（三）财政经济稳定职能的主要内容（ 1）通过财政预算，调节社会供需平衡。（ 2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政" 内在稳定器 " 的作用。3 .简述基础设施投资的提供方式。答： （ 1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（ 2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（ 3）政府与民间共同投资的提供方式。（ 4 ）政府投资，法人团体经营运作。（ 5） BOT 投资方式（建设

21、经营转让投资方式） 。4 .简述购买性支出与转移性支出的区别。答： （ 1）作用不同。购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（ 2 ）遵循的原则和对政府的效益约束不同

22、。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循， 而且， 财政支出的效益也极难换算。 由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。（ 3）对微观经济主体的效益约束不同。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，

23、所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业） ，而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。5.简述财政补贴经济影响的机理。答：财政补贴影响经济的机理分析：（ 1）财政补贴可以改变需求结构。（ 2）财政补贴可以改变供给结构。（ 3）将外部效应内在化。6 .简述税负转嫁与归宿的一般规律。答：（ 1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（ 2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，

24、供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。（ 3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的 商品难以转嫁。（ 4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品 课征的税较难转嫁。（ 5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容 易转嫁。7 .简述影响财政收入规模的因素。答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：(1)经济发展水平。 经济发展水平高， 财政收入规模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。(3)经济体制类型。 计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。(4)价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。8 .简述国债的政策功能。

25、答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：( 1)弥补财政赤字：弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。 在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。( 2)筹集建设资金。( 3)调节经济。国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对 GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影

26、响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。9 .简述税收与收费的区别。答： ( 1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。（ 2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。（ 3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。（ 4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理

27、，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。10 简述公共选择理论的基本内容。答：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、 官僚机构等等。 其基本假定是经济学的“经济人” 假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。由此可见，公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决

28、策和公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域，其主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。11 简述财政监督的范围。答： （ 1）预算监督（ 2）税务监督（ 3）国有资产监督（ 4）财务会计监督（ 5）预算外资金监督12 财政职能的主要内容有哪些？答：包括三方面：（一）财政资源配置职能的主要内容（ 1）调节资源在地区之间的配置。（ 2）调节资源在产业部门之间的配置。（ 3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。（二）财政收

29、入分配职能的主要内容（ 1）调节企业的利润水平。（ 2）调节居民个人收入水平。（三）财政经济稳定职能的主要内容（ 1）通过财政预算，调节社会供需平衡。（ 2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政" 内在稳定器 " 的作用。13 财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？答： （ 1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。（ 2）规范工资制度。（ 3）加强税收调节。（ 4）通过转移性支持，如社会保障支出、救济金、补贴 等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。14 财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？答： （ 1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总

30、需求的大体平衡。（ 2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。（ 3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈” ，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换 保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。（ 4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。15在社会主义市场经济体制下，财政分配如何处理好公平与效率的关系？答： （ 1）综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。公平是和分配相联系的，一是按劳分配二是按对社会的贡献实行分配。效率实质上属于生产力范畴，它是以投入与产出、所

31、费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率；相反则为低效率。（ 2）从我国改革开放的实践来看， 协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。第一，公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。第二，如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。首先，在公平分配方面，财政机制主要是通过工资、奖金、税收、补贴以及社会福利和社会保障制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。同时，通过市场机制

32、提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动， 多为社会做出贡献， 就可以得到更多的物质利益。其次，在资源配置方面，我国的剩余产品价值主要集中于公有制经济，其中有相当大的部分又集中由国家支配，所以财政在积累的形成和资源的配置方面应发挥重要的支柱作用和调节作用。随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用会日益加强是无疑的，但这种基础作用要有一个转换和形成过程也是无疑的。第三，正确处理收入差距与效率的关系。提倡一部分人先富裕起来拉开收入差距，但提倡一部分人先富裕起来，是指靠劳动致富；同时，收入差距要适度，防止与共同富裕这一社会主义原则相对立。适度的合理的差距

33、，有利于推动效率的提高；差距过大，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。因此，在提倡一部分人先富裕起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度等手段来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。五、论述题1 .试述我国税制改革的方向和内容。答：我国下一步税制改革的基本思路是： 根据 “简税制、 宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定增长的前提下，适应经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分布对现行税制进行有增有减的结构性改革。具体方向和内容是：（1） 增值税改革。（2） 费税改革。（3） 企业所得税改革。（4） 个人所得

34、税改革。（5） 完善其他税种。2 .为什么财政政策与货币政策必须互相配合，如何配合？答：（ 1） 货币政策与财政政策配合为各国所重视， 两类政策的共同点在于通过影响总需求并进而影响产出。货币政策是通过利率、货币供给量等工具调节总需求；财政政策是政府对其支出和税收进行控制进而影响总需求。货币政策和财政政策的功能不同，在实现扩张的目标中财政政策的作用更直接，时滞较短。货币政策在经济萧条时期实现扩张目标比较困难，财政政策对供给的作用比较直接、有力，而货币政策在这方面的作用比较弱。由于两种政策具有不同的功能，需要针对不同的经济发展情况进行合理有效的配合，如在经济过热或衰退时，采取双紧或双松政策，在内外

35、经济状况不同时，采取一松一紧的政策组合。只有合理搭配政策，才能提高政策有效性。（ 2） A 、建立和完善规划、财政、银行的配合机制，优化国家宏观调控体系。要健全和完善国家规划和财政政策、货币政策相互配合的宏观调控体系，国家规划明确的宏观调控目标和总体要求，是制定财政政策和货币政策的主要依据。B、完善产业政策、收入分配政策与财政政策和货币政策 的协调配合机制，发挥综合效应。C、适度调整财政政策和货币政策工具的运用。D、推进财政投融资体制的改革和国债运作管理是未来财 政政策与货币政策协调的两大基点。E、适度调整财政政策和货币政策协调配合的重心3、试述我国政府采购制度推行过程中出现的问题，并对进一步

36、完善提出一些思路。答： 我国的政府采购制度仍处于探索阶段，各地的试点工作不可避免地存在着许多问题，主要表现在以下几方面：（ 1）对政府采购制度的认识不够深入。（ 2）缺乏统一的政府采购法规。（ 3）政府采购方式单一。（ 4）从事政府采购工作的专业人员严重不足。针对政府采购试点工作中存在的问题，借鉴政府采购制度的国际经验，我国尽快完善政府采购制度的若干措施：（ 1）购制度还需要采取以下措施：（ 2）加大宣传力度，进一步提高人们对政府采购制度的认识。（ 3）完善政府采购制度的立法。（ 4）强化政府采购专业人员的培训。（ 5）积极开展与政府采购制度有关的其他管理制度的配套改革。4、从解决“三农”问题

37、的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。答：财政对农村和农业投资的必要性：（ 1） 我国农村人口众多， 农村各项事业的发展相对落 后。（ 2） 农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。（ 3） 农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。（ 4） 许多农业投资项目只适于由政府来投资， 如大型水库和各种灌溉工程，其特点是投资量大，投资期限长， 涉及面广， 投资以后产生的效益不可以分割，而且投资的成本及其效益之间的关系十分不明显财政投资的重点：在国家投资有限的情况下，要提高国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。（ 1） 农村和农业基础设施的投资。（ 2） 农

38、业生态环境领域的投资。（ 3） 农业研发和科技推广领域的投资。5、试述进一步完善分税制的基本思路。答：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。（2）收入划分不尽合理，尚待规范。第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。第二，按税种划分收入和按行政隶

39、属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视为权宜做法。第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。(3)集权与分权关系的调整。 分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。从收入方看则应是相反的，即为了

40、均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。我国分税制改革后，中央组织收入的比重是上升的，已接近目标模式的水平，但由于按既得利益向地方返还的幅度过大，转移支付后中央收入的比重基本维持原水平，明显偏低，中央支出的比重也基本维持原水平，也明显偏低，其中有相当部分是靠借债维持的。(4) 完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。第一，目标模式的选择。第二，纵向转移的微调。第三，推进省 (区)以下转移支付制度的建立和完善。6

41、、试述怎样完善我国的国债市场。答：我国国债市场有待完善的问题包括：（ 1）国债市场之间的不连通。一是市场主体的分割；二是 交易品种的分割。（ 2）国债市场的流动性不足。（ 3）市场的基础建设落后于市场规模和交易规模的需求。（ 4）尚未形成合理的收益曲线，存在利率风险。（ 5）市场过于简单，缺乏衍生产品。 进一步完善我国国债市场应采取的措施：（ 1）扩大银行间市场交易主体，促进银行间市场交易与交 易所市场的连接。（ 2）加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。（ 3）改进国债管理体制，为提高市场流动性创造条件。（ 4）推进市场信息建设和法制建设，进一步完善法规，加 强市场监管。（ 5）加快

42、银行间市场的资信评级制度建设，控制信用风险。（ 6）加强市场创新，进行国债新品种和交易形式的创新。（ 7）建立国债投资基金，培育专业投资队伍。7、试述购买性支出和转移性支出的含义以及财政支出按经 济性质分类的意义。 答： 购买性支出：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日 常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支 出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资 拨款。它所体现的是政府的市场性再分配活动。 转移性支出：资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有 补助支出、捐赠支出和债务利息支出。它所体现的是政府的 非市场性再分配活动。 经济意义： 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。8、阐述如何正确处理好征税中公平与效率的关系。答： (1)税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。(2)效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了 GDP 的增长，尽管是公