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文档简介

1、销售与收款循环-特定控制目标1 .在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2 .及时鉴别呆账并作核销3 .已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4 .发票数额正确5 .收入已正确、及时地记入有关账户6 .所记录的收入是有效的经济业务7 .客户的退货和给客户的折让均已经过核准，并已正确、及时地记入有关账户调查内容答案备注是弱否不适用1.信用调查1.1 是否设立资信部门或委托银行等资信调查 机构对首次发生业务往来的客户进行资信 调查？1.2 是否定期调查客户信用程度，开列信用较 差的客户名单？1.3 财务部门是否定期反馈客户的实际履约情 况给资信部门或销售部门？2.接受订货2.1

2、是否建立销售合同制度？销售合同签订前是否报经部门负责人或委托内部审计人员审批？销售人员是否根据授权签订销售合同？销售合同是否连续编号？2.2 已签订的销售合同是否有专人负责登记和 保管？已签订的销售合同是否报财务部门备案？调查内容答案备注是弱否不适用3.批准销售3.1 赊销和分期收款销售是否经过审批？3.2 销售折扣与折让、销售退回是否经授权批 准？3.3 现金折扣是否经过授权批准？3.4 是否有健全的经授权批准的开票和结算制 度？4.销售发货4.1 仓库人员是否根据发票提货联或运货单， 确认手续完备后发货并签字盖章?4.2 门卫是否检查由开票部门开具、经仓库签 章后的出门联，验证货物后放行，

3、并填写 出门登记簿？4.3 销货退回是否重新入库，并具有仓库签发 的退货验收表？4.4 销货退回是否记入存货并冲减销售收入？4.5 所有比发出的商品是否均已向顾客开出销 售发票？5.会计记录5.1 销售业务发生后，财务是否及时取得有关 凭证如销售发票出库单、出口产品报关单 据以收款或转账？5.2 销售发票中所列商品的单价是否与商品价 目表核对相符？5.3 是否定期将销售明细账与仓储部门实物 账、销售部门台账核对？5.4 是否定期编制应收账款账龄分析表？5.5 应收账款是否定期与客户对账并催收货 款？5.6 是否建立坏账核销的报批程序？5.7 核销坏账是否经过规定的报批程序？5.8已经核销的应收账款是否在备查登记簿上登记？调查内容答案备注是弱否不适用6.职责分离6.1 销售业务中签订合同、组织供货、开票、 发货、收款、入账等职责是否分离？6.2 应收票据的保管和记账人员职责是否分 离？6.3 票据接受贴现和换新的批准与保管职责是 否分离？7.内部审计7.1 内部审计人员是否定期审查本循环有夫内 容？7.2 内部审计人员是否定期向顾客寄发应收账 款对账单，及时查清差异原因？7.3 内部审计人员是否经常评价货运文件、发 票、应收账款账龄分析表，了解企业规

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