第五章会计支付结算的法律制度

1、第五章支付结算法律制度一、单项选择题1.支付结算必须通过()批准的金融机构进行。A. 银监会B.商业银行C.国务院D.中国人民银行2.根据支付结算办法的规定，下列不是支付结算和资金清算的中介机构为() 。A. 银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司3.下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是()。A. 恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则4.单位、个人和银行办理支付结算必须使用()。A. 各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税务部门统

2、一规定印制的票据和结算凭证5.有关票据出票日期的说法，正确的是() 。A. 票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效6.银行结算账户的监督管理部门是()。A. 各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府7.下列情形不可以开立临时存款账户的是()。A. 设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注册验资8.符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起 ()个工作日内向

3、中国人民银行当地分支行备案。A.2B.3C.4D.59.银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于 ()个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。A.2B.3C.4D.510.银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任，这是支付结算基本原则中()原则的体现。A. 谁的钱进谁的账，由谁支配B.恪守信用C.履约付款D.银行不垫款11.下列关于支票的表述中，不正确的是()。A. 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账C.支票的金额和收款人名称未补记前不得提

4、示付款D.转账支票在票据交换区域可以背书转让12.存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于()个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.2B.3C.4D.513.黄河公司出纳会计李某于20XX 年 2 月 10 日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是()。A. 贰零零捌年贰月拾日B.贰零零捌年零贰月壹拾日C.贰零零捌年零贰月零壹拾日D.贰零零捌年贰月壹拾日14.下列各项，不属于一般存款账户的使用范围的是()。A. 办理借款转贷B.办理现金缴存C.用于支取现金D.办理借款归还15.在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上

5、的区别，表述正确的是()。A. 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理16.某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中不属于必须记载事项的是()。A. 出票行名称及签章B.付款地 S 市C.出票金额50 万元人民币D.收款人某工厂17.下列有关票据签章的说法中，错误的有()。A. 保证人在票据上的签章不符合规定，票据无效B.保证人在票据上的签章不符合规定，不影响其他符合规定的签章的效力C.背书人在票据上的

6、签章不符合规定，不影响其前手符合规定的签章的效力D.出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效二、多项选择题1.支付结算实行 ()相结合的管理体制。A. 统一管理B.交叉管理C.分级管理D.混合管理2.人民币结算账户管理办法规定，存款人可以开立异地银行结算账户的情形有()。A. 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般存款账户的C.办理异地借款需要开立一般存款账户的D.办理异地借款需要开立基本存款账户的3.下列有关票据权利时效期间的说法中，正确的有(A. 银行汇票的持票人对出票人的票据权利自出票日起B.持票人对支票出票人的

7、票据权利自出票日起3 个月C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起D.银行本票的持票人对出票人的票据权利自出票日起)。 1 年 2 年6 个月4.下列关于支付结算的说法中，正确的是()。A. 票据和结算凭证是办理支付结算的工具B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列关于银行结算账户的说法，错误的是()。A. 银行结算账户的业务中既有人民币存款结算，也有外币存款结算B.银行结算

8、账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立6.个人银行结算账户的主要功能有()。A. 定期存款功能B.活期存款功能C.普通转账结算功能D.通过个人银行结算账户使用信用卡7.对()进行管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户。A. 基本建设资金B.更新改造资金C.住房基金D.单位银行卡备用金8.下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有()。A. 企业法人B.事业单位C.个体工商户D.自然人9.银行结算账户的变更主要包括()的变更。A. 存款人名称B.单位法定代表人C.单位负责人D.单位住址10.银行结算账户撤销的法定事由包括()。A. 存款人

9、被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人被注销D.存款人因需要改变其开户银行11.根据规定，存款人申请开立基本存款账户，应当向银行出具的证明文件有()。A. 企业法人营业执照正本B.主管部门的批文C.基本存款账户的开户登记证D.担保人的担保证明12.存款人申请开立一般存款账户需要提供的证明文件有()。A. 开立基本存款账户需要的证明文件B.主管部门的批文C.存款人因向银行借款出具借款合同D.基本存款账户的开户登记证13.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，专用存款账户的用途包括()。A. 财政预算外资金B.基本建设资金C.粮、棉、油收购资金D.收入汇缴资金三、判断题1.支付结算是指单位、

10、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。()2.根据支付结算中谁的钱进谁的账，由谁支配原则，对于存款人的资金，必须由其自由支配，银行不代扣款项。 ()3.银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。()4.银行结算账户按存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。()5.对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。()6.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”( 或“正” )

11、字，在“角”之后不能写“整” (或“正” )字。 ()7.出票人在汇票上的记载事项不得有票据法 和支付结算办法 规定事项以外的其他事项。()8.银行汇票的持票人超过提示付款期限未向代理付款银行提示付款，则出票银行的付款责任免除。()9.现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。()10.票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。()11.除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为支付结算和资金清算的中介机构。()答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：D【答案解析】： 本题考核

12、支付结算的特征。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2.【正确答案】：D【答案解析】： 本题考核办理支付结算和资金清缴的中介机构。在支付结算中，银行、城市信用合作社、农村信用合作社 (一般简称为银行 )，都是支付结算和资金清算的中介机构。3.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 “一个基本账户 ”原则是银行账户管理的基本原则。4.【正确答案】：C【答案解析】： 本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据

13、和结算凭证。5.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加 “零 ”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加 “壹 ”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。6.【正确答案】：B【答案解析】： 本题考核银行结算账户的监督管理部门。银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。7.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项 C 的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。8.【正

14、确答案】：D【答案解析】：本题考核开立银行结算账户的要求。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。9.【正确答案】：D【答案解析】： 本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。10.【正确答案】：D【答案解析】： 本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。11.【正确答案】：B【答

15、案解析】： 本题考核支票的相关规定。现金支票只能用来支取现金，不能用来办理转账结算。12.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。根据规定，存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。13.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核填写票据的基本要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零 ”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹 ”。14.【正确答案】：C【答案解析】： 本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转贷、借款

16、归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但是不能办理现金支取。15.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核基本存款账户与临时存款账户的比较。基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理。本题正确答案为选项 D。基本存款账户与临时存款账户均可以办理现金缴存和现金支取；二者均不可以向银行借款；基本存款账户只能开设一个，而临时存款账户没有开设数量的限制。本题只有选项D 的表述是正确的。16.【正确答案】：B【答案解析】： 本题考核汇票的记载事项。汇票必须记载下列事项： (一 )表明 “汇票 ”的字样； (二)无条件支付的委托； (三 )确定的金额； (四 )付款人名称； (五 )收

17、款人名称； (六 )出票日期； (七 )出票人签章。17.【正确答案】：A【答案解析】： 本题考核票据签章的相关规定。保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但是不影响其他符合规定的签章的效力。二、多项选择题1.【正确答案】：AC【答案解析】： 本题考核支付结算的法律特征。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。2.【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核异地银行结算账户的使用范围。根据规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： (一 )营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 (跨省、市、县 ) 需要开立基本存款账户的。 (二 )办理异地借款和其他结算需要开立一

18、般存款账户的。 (三 )存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 (四 )异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 (五 )自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。3.【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核票据权利时效期间。票据权利在下列期限内不行使而消灭：(一 )持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2 年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2 年；(二 )持票人对支票出票人的权利，自出票日起6 个月； ( 三)持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6 个月； ( 四)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼

19、之日起3 个月。4.【正确答案】：ACD【答案解析】： 本题考核办理支付结算的要求。根据支付结算办法规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。5.【正确答案】：ABD【答案解析】： 本题考核银行结算账户的相关规定。银行结算账户的存款人可以是单位，也可以是自然人，根据存款人的不同，银行结算账户可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户，而且属于活期存款账户。银行结算账户与储蓄账户是不同的。6.【正确答案】：BCD【答案解析】： 本题考核个人银行结算账户的功能。个人银行账户结算有三项功能：活期存款功能；普通转账结算功能；通过个人银

20、行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。7.【正确答案】：ABCD【答案解析】： 本题考核专用存款账户的开户要求。题干题目中的四项都属于可以申请开立专用存款账户的情形。8.【正确答案】：ABC【答案解析】： 本题考核基本存款账户的开户范围。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。9.【正确答案】：ABCD【答案解析】： 本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。10.【正确答案】：ABCD【答案解析】： 本题考核银行结算账户撤销的法定事由。

21、根据人民币银行结算账户管理办法规定，有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的。注销、被吊销营业执照的。因迁址需要变更开户银行的。其他原因需要撤销银行结算账户的。11.【正确答案】：ABC【答案解析】： 本题考核开立基本存款账户需要提供的证明文件。人民币银行结算账户管理办法规定存款人申请开立基本存款账户应当向银行出具证明文件中不包括D 选项所述的文件。12.【正确答案】：ACD【答案解析】： 本题考核开立一般存款账户所需的证明文件。选项 B 属于存款人申请开立基本存款账户需要提供的证明文件。13.【正确答案】：ABCD【答案解析】 ：本题考核专用存款账户的种类和用途。本题的四个选项均属于专用存款账户的用途。三、判断题1.【正确答案】：对【答案解析】：本题考核支付结算的概念。题目的表述是正确的。2.【正确答案】：错【答案解析】： 本题考核支付结算的基本原则。根据支付结算中谁的钱进谁的账，由谁支配原则，对于存款人的资金， “除国家法律另有规定外 ”，必须由其自由支配，银行不代扣款项。3.【正确答案】：错【答案解析】