2018年法学成人本科期末考试《税法》发在线考试题及答案

1、税法综合作业1. （ 单选题 ） 销售下列货物应按13% 的税率征收增值税的有（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、服装B 、图书C 、方便面D 、化妆品学生答案：B标准答案：B解析：得分： 1.52. （ 单选题 ） 下列属于增值税不予抵扣项目的是（） 。 （ 本题 1.5 分 ）A 、某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税B 、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C 、某企业将自产的水泥用于基建工程D 、 某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民学生答案：B标准答案：B解析：得分： 1.53. （ 单选题 ） 某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额6.

2、3 万元 （已扣除旧货折价2 万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额5 万元，同时支付购货运费0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 1.256B、 0.527C、 0.625D、 0.335学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.54. （ 单选题 ） 某服装生产企业自营出口自产货物， 2010 年 5 月末计算出的期末留抵税额为22 万元，出口免抵税额为18 万元，则当期免抵税额为（）万元。（ 本题1.5 分 ）A、 22B、 18C、 4D、 0学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.55. （ 单选题 ） 一位客户向某汽

3、车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800 万元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额（）。（ 本题 1.5分）A、214359B 、240000C、250800D 、280800学生答案：B标准答案：B解析：得分： 1.56. （ 单选题 ） 化妆品厂8 月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为30 万元， 收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 5B、 6.6C、 6D、 7学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.57

4、. （ 单选题 ） 某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为50 万元，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 6.8B、 9.6C、 12D 、40学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.58. （ 单选题 ） 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、高尔夫球及球具B 、实木地板C 、护肤护发品D 、一次性木筷学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.59. （ 单选题 ） 某歌舞厅当月收取包间费50 万元，餐费10 万元，研究饮料费30

5、万元，其营业税合计（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 4.5B、 4.2C、 13.5D、 18学生答案：D标准答案：D解析：得分：1.510. （ 单选题 ） 某广告公司某月份取得广告业务收入18 万元，支付给其他单位广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费1 万元。该公司当月应纳营业税为（）。（ 本题1.5 分 ）A、 0.8B、 0.55C、 0.7D、 0.95学生答案：A标准答案：A解析：得分：1.511. （ 单选题 ） 某县城一运输公司2009 年取得运输收入120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2009 年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 （

6、 本题 1.5 分 ）A、 0.18B、 0.29C、 0.25D 、0.21学生答案：D标准答案：D解析：得分：1.512. （单选题 ） 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售B 型啤酒10 吨给宾馆，开具普通发票取得价款 32760 元， 收取包装物押金150 元。 该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 5000B、 6600C、 7200D 、7500学生答案：C标准答案：C解析：得分：1.513. （单选题 ） 根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。（ 本题 1.5

7、 分 ）A 、从价税B 、从量税C、 滑准税D 、 复合税学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.514. （ 单选题 ） 按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、 进口货物关税的完税价格不包含进口关税B、 进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”C、 进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格”D 、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.515.（ 单选题 ） 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。（ 本题 1.5

8、分 ）A 、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B 、进口人负担的向中介机构支付的经纪费C 、进口设备报关后的安装调试费用D 、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.516. （单选题 ） 依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、以海关审定的租金B 、以海关审定的采购价格C 、按照一般进口货物估定完税价格D 、货物成交价格学生答案：A标准答案：A解析：得分：1.517. （ 单选题 ） 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、在外国成立

9、但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业学生答案：C标准答案：C解析：得分：1.518. （单选题 ） 某企业于2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10 万元，增值税1.7 万元，企业另支付运输费用0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。（ 本题 1.5 分 ）A、3.32B、 2.93C、 4.03D 、4.29学生答案：B标准答案：B解析：得分： 1.519. （ 单选题 ） 某外国人2007 年 2 月 12月 2 日返月 30

10、 日）。作， 2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3回中国，2008 年 11 月 15 日至 2008 年 11期间，因工作需要去了日本，2008 年 12 月 1后于 2009 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（ 本题 1.5 分 ）A、 2007B、2008 年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人C、 2008 和 2009 年度均为为我国非居民纳税人D 、2007学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.520. （ 单选题 ） 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、股权转让收入B 、因债权

11、人缘故确实无法支付的应付款项C 、国债利息收入D 、接受捐赠收入学生答案：C标准答案：C解析：得分：1.521. （ 单选题 ） 根据 企业所得税法的规定， 下列税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。（ 本题A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、营业税学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.522. （单选题 ） 某外商投资企业2009年度利润额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5 万元。该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 12.50B、 12.5

12、5C 、13.45D、16.25学生答案：B标准答案：B解析：得分： 1.523. （ 单选题 ） 根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 3B、 4C、 5D、 10学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.524. （单选题 ） 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（）。（ 本题 1

13、.5 分 ）A 、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B 、甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手C 、 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D 、 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.525. （ 单选题 ） 依据 企业所得税法的规定， 下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、销售货物所得B 、权益投资所得C 、动产转让所得D 、特许权使用费所得学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.526.

14、（ 单选题 ） 谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10 万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30 万元 . 消费税 40 万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 4.9万元B、 3.5万元C、 4.2万元D 、3万元学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.527. （ 单选题 ） 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B 、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C 、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税

15、率缴纳城市维护建设税D 、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税学生答案：C解析： 得分： 1.528. （ 单选题 ） 城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税，下列各项不符合税法规定的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、纳税人所在地在市区的，税率为7%B 、纳税人所在县城. 建制镇的税率为5%C 、纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为1%D 、 纳税人所在地在市区的，税率为5%学生答案：D标准答案：D解析：得分：1.529. （单选题 ） 由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是（）。（ 本题 1

16、.5 分 ）A 、国有企业B 、事业单位C 、个体工商户及其他个人D 、外商投资企业和外商企业学生答案：D标准答案：D解析：32.（ 单选题 ） 某商场采取“以旧换新”方式销售 D商品，取得现30. （ 单选题 ） 下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）（ 本题 1.5 分 ）A 、实际上是附加税B 、开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C 、以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D 、实行比例税率学生答案：C标准答案：C解析：得分：1.531. （ 单选题 ） 下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是（）（ 本题 1.5 分 ）A 、消费税税额B 、增值税税额C

17、 、营业税税额D 、筵席税税额学生答案：D标准答案：D解析：金收入 5850 元； 取得旧货物若干件，收购金额为2340 元。 该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 1392.30 元B、 1190 元C、 33830 元D、 510 元学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.533.（单选题 ） 下列关于增值税税率的说法（）正确。（本题1.5分）A 、销售图书、报纸、杂志适用17% 的税率B 、避孕药品用具适用13% 的税率C 、寄销商店代销的寄销物品按6% 的税率征收增值税D 、 加工、修理修配业务的增值税率学生答案：D标准答案：D解析：得分

18、： 1.536.（ 单选题 ） 某塑料加工企业是小规模纳税人，2003 年 3 月销售满之日起（）内申报纳税。（ 本题 1.5 分 ）A、 5日B、 10日C、 15日D、 30日学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.535.（ 单选题 ） 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B 、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C 、 购货方不能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处D 、 购货方能够重新从销售方取得合法.有效专

19、用发票的，以偷税论处学生答案：B标准答案：B解析：货物， 取得销售收入15900 元， 则该企业当月的应税销售额是（） 。 （ 本题 1.5 分 ）A、 15900 元B、 15000 元C、 13589.74 元D、 15192.3 元学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.537. （ 单选题 ） 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 7B、 10C、 13D、 17学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.538.（ 单选题 ） 某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A商吕 50台，每台售价（含税）4680 元，同时赠送B商

20、品50 件，（ B商品账面含税单价为23.40 元 /件） A.B 商品适用税率均为17%。 该商场此项业务应申报的销项税额是（）。注：销项税额（4680 23.40）× 50× 17%÷ （1+17%）（本题 1.5 分 ）A、34170 元B 、34000 元C、33830 元D 、32830元学生答案：A标准答案：A解析：得分：1.539. （ 单选题 ） 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、生产过程中出现的报废产品B 、用于返修产品修理的易损零配件C 、生产企业用于经营管理的办公用品D 、校办企业生产本校教

21、具的外购材料学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.540. （ 单选题 ） 刘老师 9 月份取得工资收入3000 元， 缴纳住房公积金 400 元，向农村义务教育捐款1000 元，则刘老师本月应缴纳多少所得税（ ）。（ 本题 1.5 分 ）A、 135元B 、157元C、 190元D、 185元学生答案：A标准答案：A解析：得分：1.541. （单选题 ） 根据我国税法规定，下列那些项目在计算所得税时允许进行费用扣除（）。（ 本题 1.5 分 ）A、利息 .红利B 、 稿酬所得C 、 偶然所得D 、 薪金、工资所得解析： 得分： 1.542. （ 单选题 ） 职工王某1998 年 12 月

22、份取得工资收入1000 元， 一次性领取奖金3000 元，王某应纳的个人所得税为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 10 元B 、215元C、 335元D、 355元学生答案：C标准答案：C解析：得分：1.543. （单选题 ） 某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱三首歌曲， 出场费为30000 元， 则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、4800元B 、5200元C 、5520元D 、5840元学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.544. （ 单选题 ） 某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个税。（

23、 本题 1.5 分 ）A、工资.薪金所得B 、劳务报酬所得C 、稿酬所得D 、特许权使用费所得学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.545. （ 单选题 ） 根据税法规定，个人转让自用达（）以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，暂免征个人所得税。（ 本题 1.5 分 ）A、 3年B、 5 年C、 10 年D、 15年学生答案：B标准答案：B解析：得分： 1.546. （ 单选题 ） 某外国专家在北京一家外企工作，1999 年 3 月取得工资收入8000 元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 475 元B 、595 元C、 1025 元D、 1065 元学

24、生答案：A标准答案：A解析：得分：1.547. （ 单选题 ） 孙某 2000 年存入一笔五年期的款项40000 元， 年利率为2%，则到期孙某应缴纳多少个人所得税额（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 1000 元B、 1600 元C、 800 元D 、400 元学生答案：C48. （ 单选题 ） 按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（ ）。（ 本题 1.5 分 ）A 、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B 、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C 、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不

25、得相互弥补D 、 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.549. （ 单选题 ） 某商业银行1998 年 2 月份取得贷款利息100 万元，支付存款利息40 万元，该企业应纳税额是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、8 万元B 、10 万元C 、5 万元D 、4.8 万元学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.550.（ 单选题 ） 根据我国企业所得税法，下列 （） 应当缴纳企业所得税。 （ 本题 1.5 分 ）A 、合伙企业B 、独资企业C 、个体工商户D 、股份制企业学生答案：D标准答案：D解析：得分：1.551. （

26、 单选题 ） 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、销售货物所得B 、权益性投资所得C 、动产转让所得D 、特许权使用费所得学生答案：D标准答案：D解析：得分： 1.552. （ 单选题 ） 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）。（ 本题 1.5 分 ）A 、 暂减按 15% 的税率征税B 、 减半征税C 、 免税 2 年D 、 免税 3 年学生答案：A标准答案：A解析：得分：1.553. （ 单选题 ） 某中国企业向国外转让专利权，取得收入10 万元，在乙国已缴纳所得税4 万元，

27、其本年度的国内总应税所得为50 万元，则该企业应缴纳（）所得税。（ 本题 1.5 分 ）A、 19.8 万元B、 20.33 万元C、 18.711 万元D、 16.5 万元学生答案：C标准答案：C解析：54. （ 单选题 ） 在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（ ）。（ 本题 1.5 分 ）A 、与纳税人生产经营有关的业务招待费B 、纳税人直接向受赠人的捐赠C 、税收滞纳金D 、对外担保支出学生答案：A标准答案：A解析：得分： 1.555. （ 单选题 ） 某羊绒生产厂2001 年销售收入为240 万元， 支付成本 80 万元， 支付各种费用60 万元， 向希望小学捐赠5 万元

28、， 支付住房公积金 6 万元，则该企业的应纳所得税额是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、100万元B 、95万元C 、97万元D 、91万元学生答案：C标准答案：C解析：得分： 1.556. （ 单选题 ） 违反税收征管法的应承担的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（）和其它刑事处罚。（ 本题 1.5 分 ）A 、罚金B 、罚款C 、有期徒刑D 、拘役学生答案：A标准答案：A解析：得分：1.557. （单选题 ） 根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。（ 本

29、题 1.5 分 ）A 、1个月B 、3个月C 、6个月D 、一年学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.558. （ 单选题 ） 账簿、记账凭证. 报表 . 出口凭证等涉税资料的保存期限是（）。（ 本题 1.5 分 ）A、 5年B、 10 年C、 15 年D、 12年学生答案：B标准答案：B解析：得分：1.559. （ 单选题 ） 根据税收征管法的规定，凡从事生产、经营的纳税人， 实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起（）日内，向当地税务机关申请办理税务登记。 （ 本题 1.5 分 ）A、 10B、 15C 、30D、 60学生答案：C标准答案：C解

30、析：得分：1.560. （ 单选题 ） 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（ 本题 1.5 分 ）A、 7B、 10C、 15D、 30学生答案：C标准答案：C解析：得分：1.561. （ 单选题 ） 税务管辖从纳税主体的角度来说是一个（） 的问题。（ 本题 1.0 分 ）A 、纳税人所在地B 、纳税地点C 、商品销售地D 、报关地学生答案：B解析：得分： 162. （ 单选题 ） 征税机关对于纳税人的应纳税额享有（）。（本题1.0 分 ）A 、确定权B 、核定权C 、调整权D 、照章纳税权学生答案：A标准答案：A解析：得分： 163. （ 单选题 ） 国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（） 。（ 本题 1.0 分 ）A 、客体B 、征税主体C 、代理人D 、征税机关学生答案：B标准答案：B解析：得分：164. （ 单