小企业贷款培训课件

1、小企业贷款培训小企业贷款业务培训信贷业务部 张贺 2010年8月 小企业贷款培训调查报告撰写 撰写要求 商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）规定，客户经理撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化“，客户经理应对调查报告中所含信息的真实性及调查结论负责。”涉及两个问题：一是调查报告写作要“适用”、“精炼”，二是要体现“尽职调查”，结论要公正、明确。小企业贷款培训 近期常见问题：1、调查报告中错别字较多，前后内容矛盾，如财务报表数据与小结采纳数据不相符；在前面采购和销售情况中对于结算方式、周期的描述与后面财务部分的说明不相符；2、对于填写错误的内容，只修改错误的地方，未对调查报告的整体进行再次核对。

2、3、对于调查报告中数额较大的数据，未深入了解，例如：存货、应收帐款等；4、对企业进销渠道未进行交叉验证，对借款企业叙述的非报表信息过于信任。5、对企业已有他行贷款了解不够透彻。要了解其贷款用途、担保方式、贷款时间、期限、还款方式、利率水平。针对已有贷款，结合额度的测算，便于在审批决策中，制定相应的贷款支用、归还控制方式。小企业贷款培训6、未来一年到期债务本金填写金额、扣除比例；7、资产负债表不平，其他所有者权益数额变动；8、对收入和原材料成本验证性语言描述不全面；9、授信资金规划及评价，贷款需求成因的验证，可以根据新增合同，出入库单进行加总、新增固定资产、关联企业投资等等，结合淡旺季与去年同期

3、水平进行分析；10、未结合企业实际进行风险分析及应采取的控制措施。小企业贷款培训 总体要求： 通篇报告要做到言辞达意、语句通顺、前后一致。 调查报告中各项内容要解释清楚，要有独立的调查分析，所引用的资料不仅仅局限于客户提供的信息，要有实际验证。 调查报告应以冷静的旁观者的视角对“事实”进行客观审视，并尽可能多地采用确凿的数据，减少主观色彩。小企业贷款培训有关内容填写要点及风险分析基本情况关于企业成立背景和发展过程：抓住企业创立前后的时间线索，分阶段进行描述，对创立人的教育和工作经历，创立原因及创立优势做出说明。关于实际控制人的判断：对企业资产具有使用、支配、处置的权力；对主要购销渠道具有控制力

4、，对于人事安排具有决定权，对企业收益具有所有权与支配权。小企业贷款培训管理风险分析： 企业股东或实际经营者是否有不良嗜好或重大不良信用记录； 成员的稳定性、道德品质以股东间的发展思路是否一致 关键人员如主要经营管理人员、核心技术人员离职或频繁变动 ； 企业主要股东非特殊原因向其他人转让或拟转让股。 对于夫妻型或父子型企业，该类风险相对较小。小企业贷款培训 借款人管理风险，通过对借款人的组织形式，借款人文化特点，管理层素质和对风险的控制能力，经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险，并且关注借款人的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度。 借款人以往信用记录分析，为避免赖帐企业有钱不还，要从

5、借款人对银行和其他债务人的还款记录，从借款人在经营过程中遵纪守法、诚实守信的程度，从有无隐瞒事实采取不正当手段来套取银行贷款等方面。小企业贷款培训经营情况采购阶段：原材料：名称、价格变动、采购规律、生产成本中占比供应商：名单、供应量、供应占比、结算方式、结算工具、结算周期、 小企业贷款培训销售阶段：产品：名称、价格、下游客户名单、销售量、占比与下游客户的合作背景、合作年限、合作优势、合作前景、企业维护下游客户采取的策略。在生产、销售上的淡旺季划分及差异。销售结算方式、工具及周期。应收帐款的结构、历史回收记录、未来回收安全性。小企业贷款培训 经营风险分析：可以从借款企业的成熟度、依赖性、产品满足

6、市场需求程度以及供应分析、生产分析、营销分析、经营规模、所处发展阶段、产品单一或多样性、经营策略等方面了解其总体特征，再分析其产品情况来判断借款式人的自身经营风险小企业贷款培训 经营风险表现特征： 对一些客户和供应商过于依赖，合作稳定性有较大的不确定性； 主营业务削弱和偏离，新增不熟悉的业务或在不熟悉的地区开展业务； 生产能力利用率不足 企业关联交易较多，关系复杂，其他关联企业经营情况不理想。小企业贷款培训行业分析分析该行业产品发展趋势、价格走势、市场需求演变情况等，分析企业当地该行业同类参与者规模及数量，该企业的竞争地位等。从技术、营销、经验等方面说明该小企业与其他竞争对手相比所具有的优势。

7、小企业贷款培训 行业风险分析：一般从借款人行业的成本结构、成长期、产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、相对于替代品的弱点、经济技术环境的影响，对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度等方面来分析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，并由此判断借款人的基本风险。小企业贷款培训财务风险特征：（结合财务分析）企业应收帐款、存货增加过快且无法解释企业债务增长迅速，特别是短期银行信用增长超过正常生产经营需要销售收入不断减少，成本上升，利润下降、偿债能力恶化资产负债率过高小企业贷款培训 政策、法律风险 国家产业及进出口等宏观政策发生变化 国家出台了不利于企业的法规政策小企业贷款培训 融资用

8、途 货物采购 说明购买原材料的种类、数量、大致采购单价、所需资金总额、企业自筹资金、采购原因、背景等。 应结合产销淡旺季、当前存货水平、价格变动趋势、设备利用率情况、产品的市场接受程度因素进行分析。小企业贷款培训 应付帐款支付 说明发生支付款项的原因、付款对象、需支付金额、企业自有资金、所需贷款、付款方式 应结合提供的相关合同约定、行业常规结算方式、企业生产和销售特征等分析判断其真实性和合理性。小企业贷款培训 工程垫资 需说明工程项目、预计资金总额、需垫付资金总额、自有资金和需贷款资金 应结合相关合同核实交易的真实性，一般情况下，手头握有大量订单加工协议或建筑施工合同的企业有该类资金需求。小企

9、业贷款培训 债务置换 需说明原贷款金额、贷款余额、期限、担保方式、企业自有资金、需贷款资金、置换原因等。 分析债务置换的原因，是我行对客户进行主动营销还是企业本身出现了生产经营的困难。小企业贷款培训 厂房购建 需说明建厂房的用途规划、所需资金、自筹资金、所需贷款资金 设备贷款 需说明购买设备的种类、用途、设备供应商、金额等。小企业贷款培训财务报表分析分析方法： 首先要预览全表，检查有无过于“突出”的项目；再循着问题作进一步调查。-顺查法 沿着与编制报表程序序相反的方向做调查，依次逆向审查总帐、明细帐及记帐凭证，即从终点退回到起点来分析。-逆查法小企业贷款培训使用财务报表的立场 市场信息优先：如

10、果财务数据与市场数据不符，以市场数据为准。 例外管理：与同类企业做对比，与行业平均水平对比，与平均值偏差较大的财务指标要做进一步的调查分析。 历史信息比较：连续多年的财务数据对分析企业的发展趋势具有参考价值。 确认使用者立场：报表是给谁看的。小企业贷款培训特别注意的五方面 收入和利润。揭示了企业的获利能力，但要注意“利润不等于现金”，账面利润好的企业未必现金充足，虚增利润是常见的事情。 现金流量。最有价值的信息。 资产价值及构成。资产可以反映企业的经营规模。应留意有无虚增资产的现象。 资产负债率。需要结合行业特点、企业自身盈利模式等非财务因素来分析。 流动资产与负债。二者之差是“营运资本”，正

11、常的数据是正数，关系到企业经营活动产生的现金流量及短期偿债能力。小企业贷款培训比率分析 度：没有一个比率本身足以对公司的财务状况和经营成果做出符合实际的评价。但利用一组比率，我们可能会得到有关情况的合理判断。小企业贷款培训偿债能力分析指标流动比率计算公式：流动比率=流动资产流动负债含义：表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。一般认为达到2比较好，至少是1。注意的问题：1、比率高也可能是存货积压、应收款增多且账期延长等原因所致，而真正可用来偿债的现金和存款却严重短缺。所以，要加强对现金流量的考察。2、不应用统一

12、的标准来评价各企业流动比率合理与否。小企业贷款培训速动比率计算公式：速动比率=速动资产流动负债速动资产=流动资产-存货-预付帐款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产含义：测量企业不依靠销售存货而偿还全部短期债务的能力。小于1，意味着企业不卖出存货就不能偿还其短期债务。小企业贷款培训 资本负债率（产权比率） 计算公式：资本负债率=负债总额所有者权益总额 含义：反映所有者权益对债权人权益的保障程度。是评价财务结构稳健与否的重要指标。 一般情况下，产权比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。小企业贷款培训 或有负债比率 计算公式：或有负债比率=或有负债余额所有

13、者权益总额 或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额 一般情况下，或有负债比率越低，表明企业长期偿债能力越强，所有者权益应对或有负债的保障程度越高；或有负债率越高，表明企业承担的风险越大。小企业贷款培训 营运能力指标分析 生产资料的运营能力实际上就是企业的总资产及各个组成要素的运营能力，资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、资产运营状况、资产管理水平等多因素。 一般来说，资产周转速度快，资产的使用效率高，则营运能力越强。周转速度通常用周转率和周转天数表示。 周转率，也称周转次数，次数越多，周转天数越少，表明周转速度越快。小企业贷款培训 应收

14、帐款周转率（周转次数）=营业收入平均应收帐款余额 应收帐款周转期（周转天数）=360应收帐款周转率 周转率高表明：1、收帐迅速、帐龄较短； 2、资产流动性强，短期偿债能力强；3、可以减少收账费用和坏帐损失。需注意：1、应收帐款+应收票据2、分子、分母数据应注重时间的对应性。小企业贷款培训 存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额 存货周转天数=360周转率 一般来讲，存货周转率越高越好，表明变现速度快，周转额越大，资产占用水平越低。小企业贷款培训 资产负债率 计算公式：资产负债率=负债总额资产总额 含义：表明在企业资产中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。 一般

15、情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。对债权人来说，越小越好，这样企业偿债越有保证。资产负债率过大，则表明企业债务负担过重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且有倒闭危险。 保守观点：不应高于50%，国际标准：60%。 偿债能力指标（风险）与获利能力指标（收益）结合考虑。小企业贷款培训 流动资产周转率（周转次数）=营业收入平均流动资产总额 流动资产周转天数=360周转率 在一定时期内，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。生产经营中任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的缩短上来。小企业贷款培训固定资产周转率（周转次数）=营业收入平

16、均固定资产净值固定资产周转天数=360周转率一般情况下，固定资产周转率越高，表明固定资产利用越充分，同时也表明固定资产投资得当，固定资产结构合理，能充分发挥效率。小企业贷款培训 总资产周转率（周转次数）=营业收入平均资产总额 总资产周转天数=360周转率小企业贷款培训 获利能力指标分析 获利能力是指企业资金的增值能力，通常体现为收益数额大小与水平的高低。小企业贷款培训 销售（营业）利润率=销售（营业）利润营业收入 该指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。 营业净利率=净利润营业收入小企业贷款培训 净资产收益率=净利润平均净资产 该指标评价企业自有资本及其积累获取报酬

17、水平的综合性指标，反映企业资本运营的综合效益。 一般来说，净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人和债权人权益的保证程度越高。小企业贷款培训 发展能力指标分析 销售（营业）收入增长率=本年销售（营业）收入增长额上年销售（营业）收入总额 该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力，预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。不断增加的营业收入，是企业生存的基础和发展的条件。 实际操作时，应结合历年的收入水平、市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素进行前瞻性预测，或结合前三年的营业收入增长率作出趋势性分析判断。小企业贷款培训 销售（营业）利润增长率=本年营业利润增长额上年