国际结算业务知识

1、国际结算业务知识 17:19中汇会计师事务所 2009年度新员工培训课程国际结算知识介绍谢贤庆2009年10月 ?杭州117:19内容提纲一、国际结算介绍二、国际结算工具三、国际结算中的单据四、国际结算方式五、特殊贸易结算六、国际结算贸易融资217:19国际结算一、定义以货币为手段的国际间债权债务的清算或为清算国际间债权债务所产生的货币收付行为现代国际结算是通过银行进行的。国际结算过程本质上是通过银行汇兑、银行进行资金融通和提供信用保证,以结清跨国的债权债务关系的过程二、范围贸易结算+非贸易结算+金融交易结算317:19国际结算二、范围1。贸易-货物进出口2。非贸易-国际间政治、文化以及其他经

2、济活动,如国际旅游、国际租赁、劳务输出、侨汇、各种捐赠款、出国留学和文化交流等3。金融交易-外汇买卖、对外投资和国际信贷等4。随着国际贸易的出现而产生,贸易结算也因此在国际结算中占主导地位;1980年代以来,金融交易结算比重显著增加,并远远超过贸易结算;但贸易结算更加复杂,始终是国际结算的主要内容417:19国际结算三、基本要素结算工具+结算方式+单据1。结算工具-包括货币现金、票据以及电报、邮寄支付凭证等2。结算方式-主要包括现汇结算中的属于商业信用的无证支付即汇款Remittance和托收collection与属于银行信用的有证支付即信用证L/C。以及其他方式:银行保函、备用信用证A。除了

3、现汇通过银行汇兑结算方式外,还有记帐以政府双边支付协定为基础结算方式B。现汇结算方式又有顺汇债务人主动委托银行 和逆汇债权人出票委托银行方式之分517:19国际结算三、基本要素3。单据-国际贸易中的物权凭证和附属凭证;包括基本单据,如商业发票、提单B/L和保单等贸易中必不可少的单据,以及附属单据,如产地证明书、品质检验证明书和卫生证明书等根据不同的规定和要求,由出口商向进口商另外提供的单据617:19国际结算四、特点1。凭单付款货物买卖 单据买卖现金结算阶段 非现金结算阶段交货付款 凭单付款)商业、航运业、保险业相继独立银行信用加入2。非现金结算或票据结算现金结算 非现金结算3。以银行为中心的

4、国际结算体系形成直接结算银行结算4。结算单据多样化和EDI人工结算 电子结算EDIElectronic Data Interchange电子数据交换将标准化后的贸易单证和文件转化成电脑语言,利用电脑通讯技术进行处理和传递,从而使“无纸贸易”成为可能717:19国际结算五、基础知识1。支付清算体系A。SWIFT系统SWIFT环球同业银行金融电讯协会。目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统;信用证的格式主要都是用SWIFT电文B。CHIPS系统CHIPSClearing House Interbank Payment System纽约清算所银行同业支付系统简称C。欧元跨国清算系统D。伦敦

5、自动清算支付系统E。日本的清算系统817:19国际结算五、基础知识2。国际结算中的惯例A。INCOTERMS 2000 2000年国际贸易术语解释通则B。UCP600 国际商会跟单信用证统一惯例2007年7月生效C。URC522 跟单托收统一规则第522号D。ISP98 国际备用证惯例 1999年1月生效E。URDG458 见索即付保函统一规则F。联合国国际货物销售合同公约917:19国际结算五、基础知识3。国际贸易合同条款A。商品名称Name of CommodityB。品质规格SpecificationC。数量Quantity包括more or less clauseeg, Quantit

6、y: 100 metric tons with 2% more or lessat sellers option, such excess or dificiency tobe settled at contracted price.D。单价Unit PriceE。总值Total ValueF。包装PackingG。生产国别及制造厂商Country of Origin&Manufacturer1017:19国际结算五、基础知识3。国际贸易合同条款H。付款条件Terms of PaymentI。保险Insurance按CIF贸易术语成交时,要详细规定保险条款;按FOB、CFR贸易术语成交

7、时仅写“买方自理”eg, Insurance: To be covered by the Buyers.J。装运时间Time of ShipmentK。装运口岸Port of ShipmentL。目的口岸Port of DestinationM。装运唛头Shipping MarksN。单据Documents1117:19国际结算五、基础知识3。国际贸易合同条款O。装船通知Notice of Loading。按FOB与CFR贸易术语成交时,这一条款须详细规定,以便买方及时投保。P。商品检验Commodity InspectionQ。索赔ClaimR。不可抗力Force MajeureS。仲裁Ar

8、bitration1217:19国际结算工具一、票据票据广义票据+狭义票据以支付一定金额为目的、用于债权、债务清偿和结算的凭证1。我国票据法规定票据包括汇票、本票、支票2。大陆法系以日内瓦汇票和本票统一法为代表规定票据包括汇票和本票,支票单独作一类3。英美法系以英国票据法为代表规定票据包括汇票和本票,支票属特殊汇票1317:19国际结算工具-票据二、当事人Parties1。基本当事人:出票人Drawer、付款人或受票人Payeror Drawee、收款人或受款人 Payee2。附属当事人:背书人Endorser、被背书人Endorsee、保证人Guarantor、持票人承兑人Acceptor、

9、参加承兑人、参加付款人3。出票人-开立票据并把票据交付给他人的人开出票据后,对收款人及正当持票人承担票据在有效期内提示付款人一定付款或承兑的保证责任,若持票人被拒付,则应自己履行付款责任;是未经承兑票据的主债务人1417:19国际结算工具-票据二、当事人Parties4。付款人-根据出票人命令支付票款的人但收款人或持票人不能强迫其付款或承担到期付款的责任;只是在承兑之后取代出票人成为主债务人5。收款人-收取票款的人作为主债权人,有权向付款人要求付款或承兑,并在被拒付情况下向出票人行使追索权;也可在票据到期前背书转让,成为背书人,承担付款人付款或承兑的保证责任1517:19国际结算工具-票据二、

10、当事人Parties6。背书人-在票据反面签字并将其转让给他人的收款人或持票人接受背书人转让的票据的人称为被背书人;被背书人可再背书转让,成为其后手的前手;所有前手都是后手的债务人,即承担付款人一定付款或承兑之责,并应证明包括该前手在内的所有背书的真实性和连续性;背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责任;但票据因此不易流通转让7。持票人-持有票据的人票据收款人或被背书人都是持票人;也是债权人;一般分为三种:单纯持票人票据的必备手续齐全;付对价持票人本人或其前手取得票据时付过对价;正当持票人或称善意持票人,其权利优于其前手,且不受票据当事人之间债务纠葛的影响1617:19国际结算工具-票据二、

11、当事人Parties8。保证人-应有关当事人要求,以自己名义在票据上签字作保的人是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方;被担保对象一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等;未注明具体担保对象的被担保人是付款人;保证人与被保证人同责,并对持票人独立负责;对到期得不到付款的持票人足额付款,并因此取得对被保人及其前手的追索权9。承兑人-在付款前的远期汇票上签字的付款人成为票据的主债务人10。参加承兑人-远期汇票被退票时对汇票作出承兑的预备付款人或任何其他人1717:19国际结算工具-票据三、票据行为狭义:出票、背书、保证、承兑、参加承兑等广义:还包括提示、付款、拒付、追索、参加付款等1。出票Issu

12、e-出票人签发票据并将其交付给收款人的行为A。做成票据 B。交付票据说明:出票是最主要的票据行为;其他狭义和广义票据行为都是从属票据行为;所有票据行为构成整体,但又各自独立承担责任1817:19国际结算工具-票据三、票据行为2。背书Endorsement-持票人或收款人在票据背面或粘单上签章记载有关事项并转交给被背书人的行为A。限制性背书:不得转让背书,一般不能转让流通B。特别背书:又称记名背书或完全背书C。空白背书:又称不记名背书;我国票据规定无效D。委托收款背书:被背书人一般是作为代理人的银行E。有条件背书:但此条件一般不具有票据上的效力F。部分背书:仅转让一部分或分割给几个人,但一般无效

13、1917:19国际结算工具-票据三、票据行为3。保证-非票据债务人仅凭自己信用对票据有关债务人出票人、背书人、承兑人等支付票款作担保的行为A。未具体指明被保证人时就是出票人B。保证一经作出,保证人即与被保证人同责C。保证不得附有条件,附有条件也属无效D。保证须注明“保证”Per Aval或We guaranteepaymentE。按一般惯例,票据正面若有出票人和付款人之外其他人签字,此人即被视为保证人,尽管无“保证”字样2017:19国际结算工具-票据三、票据行为4。承兑Acceptance-远期票据付款人承诺到期支付票据金额的行为A。格式:“承兑”字样、承兑日期、签章B。承兑后,付款人取代出

14、票人成为主债务人C。付款人应对提示承兑的汇票在规定或习惯日期内承兑或拒绝承兑D。承兑分一般性和限制(修改出票人付款命令)性两种E。限制性承兑包括有条件承兑、部分承兑、付款时间限制承兑、地方性承兑F。持票人可拒绝限制性承兑(并视为拒绝承兑),但须在合理时间内表示,否则就是接受2117:19国际结算工具-票据三、票据行为5。提示Presentation-持票人将票据提交付款人要求其付款或承兑的行为A。提示承兑 B。提示付款我国票据法对提示付款的规定:1见票即付的汇票,持票人应在出票日起1个月内向付款人提示付款。2定日付款、出票后定期付款或已承兑的见票后定期付款的汇票,持票人应在到期日起10日内向付

15、款人提示付款。英美法系和大陆法系与我国票据法对提票付款规定有差异。2217:19国际结算工具-票据三、票据行为6。付款Payment-付款人对在规定期限及地点提示付款的持票人付款的行为A。付款人一般应审查背书的连续性我国票据法还要求审查提示人的合法身份证明或有效证件;英美法系票据法则要求认定背书的真伪B。按大陆法系英美法系票据法,持票人不可以可以拒绝部分付款,否则丧失追索权C。以付款日市场汇价折算的本地货币支付外币票据2317:19国际结算工具-票据三、票据行为7。拒付dishonor-付款人拒绝付款或承兑的行为A。付款人避而不见、死亡、逃匿或宣告破产、付款人不存在虚构或无支付能力,也均属拒付

16、B。被拒付后,须及时作成拒付证书并对每一个前手背书人和出票人发出拒付通知C。拒付证书和拒付通知的时间要求各国票据法都有差异2417:19国际结算工具-票据三、票据行为8。追索Recourse-持票人在票据被拒付时向背书人、出票人等票据债务人请求偿还的行为A。持票人行使追索权的条件包括合格票据、按时提示和按时完成拒绝证书和拒付通知B。可以请求偿付的金额包括票据金额、利息和拒绝证书制作/拒绝通知发出费用C。可对票据债务人中的任一人、数人或全体行使追索权D。追索有时限2517:19国际结算工具-票据三、票据行为9。参加承兑-票据付款人以外的当事人对已被拒绝承兑的票据进行承兑以阻止持票人行使追索权维护

17、票据债务声誉的行为A。参加承兑人资格有规定B。票据上写明“参加承兑”并签名C。参加承兑后两个营业日内通知被参加承兑人D。被参加承兑票据到期日仍是票据到期日E。参加承兑人并不因此成为主债务人;票据行为照常2617:19国际结算工具-票据三、票据行为10。参加付款-对被拒付票据付款以维护票据某一债务人声誉的行为A。参加付款人身份有规定B。参加付款后两个营业日内通知被参加付款人C。数人参加付款的,以能解除最多债务人责任者优先D。持票人必须接受参加付款,否则失去对被参加付款人及其后手的追索权2717:19国际结算工具-票据四、汇票由出票人签发委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持

18、票人的票据。出票人一般说即是出口方,在输出商品或劳务的同时或稍后,向进口商发出此付款命令责令后者付款汇票的必要项目及其他记载1。必要项目,包括必须记载事项和相对应记载事项。1必须记载事项A。表明汇票字样,如Bill of Exchange, DraftB。无条件支付的委托,不能以收款人履行某项义务或某种行为作为付款人付款的前提条件。但国际贸易中,往往在汇票上加注出票条款DrawnClause,表明汇票的起源,这是允许的。2817:19国际结算工具-票据四、汇票1必须记载事项C。确定的金额D。付款人名称E。收款人名称,收款人是汇票出票时的债权人,也称汇票的抬头。汇票抬头通常有两种写法:指示性抬头

19、Demonstrative Order,又叫记名抬头,实务中写法:Pay to the order of × × Company;Payto × × Company or order;Pay to × × Company限制性抬头Restrictive Order,实务中常见的写法:Pay to × × Company only;Pay to × × Companynot transferable;Pay to × × × Company,然后在票据正面加注 “no

20、t transferable”的字样。限制性抬头的汇票不可流通转让2917:19国际结算工具-票据四、汇票1必须记载事项F。出票日期G。出票人签章2相对应记载事项A。付款日期,又叫汇票到期日,有以下四种方式:见票即付At Sight/on Demand;定日付款例:Pay to ××× on31st Dec.; 出 票 后 定 期 例 : At 60 days after datepay to ××× 见 票 后 定 期 例 : At 60 days aftersight pay to ×××无付款日者为

21、见票即付3017:19国际结算工具-票据四、汇票2相对应记载事项B。付款地点,无付款地为付款人营业地、住所或常居地C。出票地点,无出票地为出票人营业地、住所或常居地2。任意记载A。持票人权利的附加规定可否、何时提示承兑B。免除持票人某些义务免作拒绝证书Protest Waived或拒付通知C。免除出票人或背书人某些责任免于追索;大陆法系票据法只能免承兑担保D。担当执行付款人和预备付款人前者只能付款提示;后者还可承兑提示)E。付一不付二 Pay the FirstSecond Being UnpaidF。利息、利率、汇率和付款货币记载3117:19国际结算工具-票据四、汇票3。汇票种类A。根据出

22、票人不同:银行汇票和商业汇票B。根据承兑人不同:银行承兑汇票和商业承兑汇票C。按付款时间不同:即期汇票和远期汇票D。按流通中是否附货运单据:光票、跟单汇票documentaryBillE。根据汇票的基本关系人不同:一般汇票和变式汇票F。按其他标准分类 根据货币种类,可分为本币汇票和外币汇票。根据出票地和付款地,可分为国内汇票和国外汇票。3217:16Bill of ExchangeDrawn underL/C No.DatedPayable with interest % Per annumNo.Exchange for Shanghai, ChinaDateAtsight of this F

23、irst of exchangesecond ofexchange being unpaidPay to the order ofThe sum ofToSignature ofthe Drawer3317:19国际结算工具-票据五、本票出票人签发承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。我国票据法所称本票,指银行本票,且均为见票即付。1。相对于汇票,本票具有以下特点: A。本票是无条件的支付承诺;汇票则是支付委托或支付命令。为强调本票是出票人或付款人的付款承诺特性,在英文名称上,本票称为Note付款承诺,而不是Bill债权凭证。B。本票不必办理承兑;而远期汇票一般要付款人承兑。C。本票只有一张;而汇票可以是一套。D。本票出票人即付款人,是主债务人。34