某企业信用管理分析报告(共46页).ppt

1、12信用管理介绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程345前提采用信用销售目标及时、足额的收回货款 内涵系列管理措施 6客户的开发与监控订单的处理 货款回收7好坏近视迟钝肥胖贫血衰弱极度沮丧明察秋毫机敏矫健精力充沛强抵抗力斗志旺盛89信用管理介绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程10资料中国企业信用管理现状中国企业信用管理现状最完善最完善10%较完善较完善39%不

2、完善不完善51%有效样本数：431根据企业信用管理情况将企业分成三种类型：最完善: 有专门的信用管理部门 和信用管理人员较完善: 没专门的信用管理部门 但有专人负责信用管理不完善: 无信用管理部门，也无 人负责信用管理11据新华信信用管理现状调查，绝大多数企业（86.9%）采取赊销的方式，不赊销的企业中有70是担心货款不能按时回收而拒绝采取赊销方式 资料不赊销不赊销13%赊销赊销87%N265N1431N49612资料0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%电气电气文教体育文教体育交通运输交通运输医药医疗医药医疗造纸造纸电子电子日化日化金属制品金属制品服装服装化学原料

3、化学原料计算机计算机橡胶塑料橡胶塑料小型机械小型机械大型机械大型机械石油化工石油化工建材建材木材加工木材加工批发贸易批发贸易食品饮料食品饮料仪器仪表仪器仪表家电家电纺织纺织各行业平均赊销比例（销售额为权数）13资料信用管理类型与赊销期、回款期信用管理类型与赊销期、回款期0100200300400500最完善最完善较完善较完善不完善不完善赊销期赊销期回款期回款期62262674156749414资料信用管理与坏帐信用管理与坏帐0246810121416最完善最完善较完善较完善不完善不完善坏帐占销售额的坏帐占销售额的比率比率坏帐占赊销额的坏帐占赊销额的比率比率坏帐准备金提取坏帐准备金提取比率比率3

4、.75.38.53.65.13.207.114.99.615资料信用管理与坏帐信用管理与坏帐信用管理越完善，逾期2年以上的帐款越有可能作坏帐处理，相反信用管理越不完善，逾期2年以上的帐款越有可能继续挂帐。所以信用管理不完善的企业的实际坏帐比例远远高于统计数字，信用管理较完善的企业的坏帐比例也可能高于 统计数字，信用管理最完善的企业的统计数字最接近实际情况16资料信用管理与销售和利润增长率信用管理与销售和利润增长率-4%-2%0%2%4%6%8%10%12%14%最完善最完善较完善较完善不完善不完善销售增长率销售增长率利润增长率利润增长率13.3 7.99.68.7-2.3-0.717信用管理介

5、绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程18坏帐损失管理成本机会成本19案例 ABC公司是一著名石油产品生产商。进入中国市场后，向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销 总额为4.5亿元，平均回款期为45天。该公司的加权资金成本率为10，坏帐率为2。为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门 一年支出的各种费用约为200万。20运用1 YES OR NO ？21货币单位：万元 销售额 税前利润 坏帐损失 管理成本 机会成本 信用成本原

6、有政策450006750900200562.51662.5现有政策54000810027002406753615变动额13501952.522信用管理介绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程23迅速的回款最高的销售额最少的坏账24保守型政策保守型政策温和型政策温和型政策开放型政策开放型政策不愿承担任何风险，只向财务状况毋容怀疑且付款及时的客户赊销。逾期帐款风险几乎为零，但企业的发展受到制约，在市场越来越向买方倾斜的情况下，有失去重要客户的风险。愿意承担自认为能够控制的风险。除上述

7、客户外，也接受向付款经常拖期但最终会付款的客户进行赊销。存在一定的逾期帐款甚至坏帐风险，但比开放型要小得多。温和型希望在风险控制和企业发展之间找到平衡。基本上向所有客户进行赊销，无论风险大小。企业发展迅速但逾期帐款和坏帐风险很大，如果碰到某一大客户出现坏帐，其危害可能带来灾难性后果。25保守型温和型开放型宏观经济状况恶化一般稳定增长客户行业状况萧条一般稳定增长平均收帐期较长一般很短产品市场持久需求一般产品寿命短销售利润率较低一般很高财务实力较弱一般较强原材料供应不足一般充分市场竞争几乎没有一般激烈人力资源有限一般充分是否愿意承担风险不愿意不承担大风险愿意企业发展速度寻求缓慢增长正常增长即可追求

8、快速增长2627基本信用政策基本信用政策A公司的信用管理政策规定：本公司寻求在中国小家电市场的长远发展。鉴于中国市场经济 尚处于发展初期，与市场经济有关的国际通行的法制体系尚未 完全建立，市场参与者存在着很多不确定因素，本公司并不刻 意追求高速度发展，我们在确定销售对象时一方面要考虑同行 业外资企业的平均增长速度，另一方面也要考虑我们的生产能 力和扩大再生产的能力。我们不承担我们所不能控制的信用风 险，我们在信贷管理方面的基本目标是逐步缩短应收帐款的平 均回款期，并将坏帐控制在最低限度，应收帐款的平均回款期 和坏帐比例应不超过本行业外资企业的平均水平。案例28严格控制额度比例要求额外利润盈利与

9、坏账分析增加政策修改频度当机立断短期定位29信用管理介绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程30 信 用 部 门会 计 部 门审 计 部 门其 他 部 门财 务 部优 势劣 势31 信 用 部 门直 接 客 户经 销 商其 他 部 门销 售 部优 势劣 势32Chart Title销 售 部 门 信 用 部 门财 务 部 门其 他 部 门高 层 领 导优 势劣 势33财务总监或财务副总信用管理部获取信用资料分析从不同渠道获取的资料评估信用风险并确定信用额度控制信用额度监控客户付款

10、能力变化管理和分析应收帐款催收逾期帐款委托第三方追索帐款建议或决定采取法律措施 赊销总额 80M80M 250M250M400M 400M信用经理1111助手011324 4赊销客户 2002005005001,0001,000职责范围34供应商A公司是一家大型小家电公司，其主要产品包括电熨斗、电饭煲、电动剃 须刀、电动咖啡具等。A公司的产品主要以三十天赊帐条件销给全国各地的小家 电经销公司和百货公司，并通过它们销售给最终用户。A公司的母公司是一家著名的跨国公司。为了使A公司迅扩大在中国小家电市场的 份额，A公司的母公司委派了一名在销售方面比较突出的总经理。该总经理在销 售方面的确表现出不同寻

11、常的能力，用了三年多的时间就使A公司的产品占到市 场总销量的大约15。但同时，该总经理对信用管理缺少足够的认识。公司 的赊销基本上由销售部门自己决定，销售部门作出决定时也缺少完善的信用管理政策和程序，致使A公司发生大量逾期帐款长时间不能收回，个别帐款甚至成了坏帐。A公司的首任总经理离任后，新任总经理上任。新任总经理尽管是销售管理人员 出身，但却是一个比较稳健和保守的总经理，他对A公司所面临的应收帐款风险 问题非常重视。他一上任就开始和A公司的财务总监一起着手组建A公司的信用管 理体系并在不到一年的时间内使A公司的应收帐款风险问题得到了基本的解决。案例35案例信用管理结构信用管理结构A公司的新任

12、总经理作的第一件重大事项就是改变赊销完全由销售部门管理的结构 ，成立了由财务总监直接管理的信贷管理部，并设一名信贷经理着手制定A公司的 信贷政策和信用管理程序。信贷经理向财务总监汇报，其职责如下 ：接受销售部门或客户的赊帐申请对赊帐客户进行信用调查并评估信用风险确定并监控客户信贷额度 监控客户付款能力变化管理和分析应收帐款协助销售部门催收逾期帐款追收不良帐款保证应收帐款的平均回款时间不超过45天 信贷管理部门应该以销售为导向，积极协助销售部门实现A公司有效销售和利润的 最大化。销售部门应该具有充分的信用意识，充分支持信贷管理部门的工作并尊重 信贷管理部门的意见。根据A公司的信用额度审批程序，若

13、销售部门对信贷部门确 定的信贷额度存有异议，可由销售经理或销售总监向财务总监申请复议并由财务总 监作出最终决定。36信用管理介绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程37询询 价价 报报 价价 客客 户户 发发 票票 客客 户户 付付 款款 交交 货货 销销 售售 活活 动动 过帐过帐 拣配出拣配出 仓仓 销销 售售 订订 单单 38信用管理部销售部门接受订单出具发票额度与欠款 审核催款订单的安排 与执行订单冻结 与通报解冻订单订单传递库房其他部门3940开发新客户 评估新客户重新

14、评估 确定交易条件、额度交易实施信用管理部销售部门41信用管理介绍信用管理介绍n信用管理的概念与范畴n中国企业信用管理现状n赊销的成本概念及其运用n信用政策n信用管理部门的设置与运作n信用管理内部工作流程n项目工作流程42信用管理咨询项目的工作流程信用管理咨询项目的工作流程信息搜集分析诊断方案设计辅助实施企业的产品构成企业的销售渠道企业的客户群落特征企业的业务流程 企业财务状况企业营销战略与战术主要竞争对手的行为市场环境. 管理体制 管理理念 管理目标 管理流程 管理手段 激励机制与考核 信用政策 管理体系与组织结构 信用管理制度 工作责任与权力 工作流程与控制手段 文件与单据 信息的搜集与处理 实施计划 专人项目后服务 定期工作会议 季度