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文档简介

1、集团公司财务控制与稽核审计制度目录、资产控制制度原则、零用金管理细则三、费用开支标准四、职工食堂财务管理规定五、内部稽核制度一、资产控制制度原则第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条 已签章的付款支票， 不得由该支票签章人， 或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编 号。第九

2、条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充 分保证。第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请 款。第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二 人以上共同保管。第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与 账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收 款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条 定期举行资产的全面盘点， 包括原物料、 在制品、成品、用品、 固定资产等 （

3、每年一次为宜 ） 。第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率、零用金管理细则（ 一 ） 有关零用金之设置划分如下：1. 公司本部由财务部负责各单位之零星支付。2. 工地总务组负责设置零用金管理人员， 尽可能由原有办理总务人员兼办， 必要时再行研讨设置专人办理。（ 二） 零用金额暂定，工地每月经常保持 5 万元，将来视实际状况或减或增， 再行研办。（ 三 ） 零用金借支程序如下：1. 各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借 （还）款通知单， 交零用金管理人员，即凭单支给现金。2. 零用金之暂支，不得超过 1000元，特别

4、事故者应由企业部经理核准。3. 零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与 主管之费用章后， 交零用金管理人冲转借支， 如超过一星期尚未办理冲转手续时 得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。（ 四 ） 零用金保管及作业程序如下：1. 零用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2. 零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送 交财务部。3. 财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总 额与周转。4. 财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问， 可直接通知各部经手人办理补正手续， 如经手人延搁不办得照第 3条第 4 款办理5. 零用金账户

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