煤矿内部财务制度

1、 *有限公司内部财务管理制度第一章总则第一条：为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益，促进公司不断健康的发展和适应市场经济的需要。依据公司法、会计法、企业会计准则及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条：本制度是处理公司财务、会计事项的规定，适用于公司各单位和部门。第三条：董事长（总经理）在财务上的责权。董事长（总经理）作为公司的法定代表人和公司财务工作的最终负责人，在财务管理方面有下列责权；（一）遵守国家法律、法规及财经制度，贯彻落实国家有关财务政策；（二）根据公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构，配备财务人员，组织领导公

2、司的财务工作；（三）审核批准公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算，组织财务预测和财务分析，实施财务控制，审批日常各项结算报销、工资、销售工作的处理；（四）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。 第四条：财务科工作责权。 一、认真贯彻执行国家会计法律、法规和企业内部财务制度； 二、合理安排资金筹措和开支，根据生产经营的需要，以合理和经济的方式、渠道取得资金，满足生产经营的需要； 三、定期编制财务收支计划，并做好分析、检查、监督执行； 四、依法进行会计核算，及时编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果； 五、依法对企业的各项经营活动进行会计监督，检查企业经营活动和财

3、务开支的合理性、合法性和有效性，及时发现和制止企业财务活动中的违法行为，保证法律、法规和企业内部财务制度的贯彻执行，维护财经秩序，保障企业财务活动按照经营计划和目标进行； 六、依法计算缴纳国家税收； 七、参与企业生产经营决策，对财务活动进行组织、预测、计划、控制和分析，处理财务工作中出现的问题。第二章 流动资产第五条：公司流动资产的范围：流动资产是指可以在一年或者一个经营周期变现或消耗的资产，流动资产范围包括货币资金、应收及预付款项、存货、及其他流动资产，货币资金包括现金及各种存款；应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款项等；预付款项是指购买材料、设备、接受劳务等按照合同预付给其他单位的款

4、项；存货是指公司为生产经营过程中为销售、生产耗用储备的原材料、设备配件、低值易耗品、在产品和库存产成品。第六条：货币资金的管理（一）、做好现金的管理工作，建立不相容职务相互分离制度，出纳人员不得兼任会计稽核、收入、费用、往来账的登记工作和会计档案保管工作，要做到日清月结，遵守国家规定的现金使用范围，超过库存限额的现金及时存入银行。要在付款手续齐全时才能付款，并不定期的进行现金盘点，并由财务负责人监盘，确保账账、账证、账实相符，保证资金的安全，短款由责任人赔偿； （二）、做好银行存款的管理工作，公司对外各项经济业务往来，在银行转账结算点以上的，原则上一律实行转账结算。加强银行预留印鉴的管理，实行

5、印鉴分离，严禁一人保管支付款项的所有印鉴，每月底及时和银行对账单进行对账，及时编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长(总经理)批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。（三）、其他货币资金的管理。其他货币资

6、金包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等，外埠存款必须建立台账管理，对银行汇票存款和在途资金应及时结算、催收、清理，办理信用卡，应由董事长（总经理）根据工作的需要批准后办理，持卡人承担信用卡载明的全部责任。对信用卡的开支使用，财务部门依法进行监督。第七条：加强应收款项的管理。应收款项是企业公司销售煤炭、提供劳务过程中发生的各项债权，主要包括应收账款、应收票据、其他应收款等。应收款项管理的有效性，直接影响到公司资金的周转，也是公司财务管理的一项重要内容。1、建立健全应收款项账户的登记制度，按客户设立明细账，对发生的每笔客户往来及时登记入账，准确反映。公司要根据经济业务的内容和户别

7、设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。2、各项应收款项要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派人员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款等应收款项，按照谁经办谁负责的原则，因故意或疏忽给公司造成损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。4、企业要严格控制内部职工的业务借款

8、和生活借款，健全借款审批制度，坚持前账不清后账不借。职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需要预付账款时，须经办人签章，公司领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。第三章 存货的管理 第八条：存货管理的范围包括持有可供出售的产成品、可供生产耗用的各种原材料、低值易耗品等。一、各种原材料的计价按实际价格核算；二、材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可办理采购手续，严禁无计划采购，物资采购实行比价采购，供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、

9、购货发票，购销合同（协议）仓库部门办理入库手续。在将材料验收入库前，质检部门应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门留存，一联作为仓库的记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务。对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。如到货材料是特殊材料，要会同机电、生产、技术部门共同参与验收，供货单位提

10、供材料合格证明质检报告.本条要说明采购计划编制及比价程序第九条：材料发出的管理一、生产部门根据生产计划用料开具领料单，由领料员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清用途，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，领用单位统计一联，财务一联，仓库一联，超出计划的用料由生产部长和分管经营书记签批。非生产性的用料领用由各单位、部门根据公司制度领取，经分管经营书记审批后，仓库方可发货。生产用具由机电矿长签批，机电科要建立个人工具领用台账，做到以旧换新，谁丢失谁赔偿。二、对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由分管书记签批，

11、综合办（人员）进行登记。三、原材料发出时采用月末一次加权平均法核算出库成本，低值易耗品采用一次性摊销法计入成本费用。第十条：建立定期和不定期相结合的财产清查制度，每年对各类存货定期清查两次，分别在六月底和十一月底进行，由分管经营负责人组织，技术、财务、经营及其他管理部门参加，将清查结果与账面记录进行核对，确保账、卡、物相符，对管理不善、人为造成的损失，经查实后由责任人赔偿，处理意见报请董事长批准后执行。第四章 固定资产第十一条：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年或一个经营周期的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等其他与生产经营有关的设备等。第

12、十二条：建立固定资产分口管理责任制，公司各类固定资产由使用单位具体负责，使用单位要建立固定资产的保管、使用、维护制度，规定保管、使用、维护的方法，把固定资产的保管、使用、维护应逐步落实到班组和使用人，实行谁用谁管，把固定资产的管理纳入岗位责任制。第十三条：财务部门负责固定资产的综合核算，建立健全固定资产明细账，对固定资产进行统一编号，对名称、规格型号、价值、使用年限、折旧提取等进行全面系统的记录。第十四条：公司处置固定资产，应当遵循提出申请、经营和技术部门鉴定，上报审批、退出清理、登记入账等程序，并明确有关当事人的责任。第十五条：外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输

13、费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。需外单位承建的基建工程或设备的安装调试工程，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，竣工结算办理完毕后，再按实际成本调整资产价值，但已计提的折旧不需再调整。第十六条：我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为不低于20年，

14、机械、设备折旧年限不低于10年，车辆折旧年限不低于5年，电子设备和仪器仪表等不低于3年。固定资产残值率5%。第十七条：建立定期清查和不定期清查相结合的固定资产清查制度，清查时间为每年的十一月初至十一月的二十日前，进行一次全面清点。具体清查工作由分管经营负责人组织，以机电、技术和各使用单位为主，财务等部门共同参与。目的为了核实资产，确保账实相符，对清查出的问题，写出清查报告，对管理不善造成的损失，追究相关责任人的责任。本章要规定固定资产的购建和验收程序第五章 对外投资第十八条：对外投资是指公司将货币资金、实物或无形资产等其他资产让渡给其他单位，然后通过其他单位获取利息、股利或取得对其他单位的控制

15、权等形式，实现经营规模扩张和资产增值的行为。公司对外投资应遵守法律、行政法规和国家有关政策的规定，符合公司发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任，对外投资事前要派专人考察，由财务、经营会同有关部门收集资料，对投资收益、回收期和风险进行预测和分析，写出可行性报告，报股东会研究批复后，根据投资项目内容落实责任单位和责任人具体办理。第六章 无形资产第十九条：无形资产是公司拥有或控制的，可为公司带来经济效益的非实物、非货币性资产，包括商标权、专利权、专有技术特许权、土地使用权、著作权和商誉等。无形资产按实际成本计量，无形资产的摊销应在其预计的使用寿命内采用合

16、理的方法对应摊销金额进行摊销，当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不再摊销。第七章 成本费用的核算管理 第二十条：成本费用控制是公司内部控制的重要组成部分，是公司加强管理、提高效率的必然手段，是增强我公司竞争力的有力武器。公司应将成本费用的责任，层层分解、落实到各级单位及个人，做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖罚分明，贯彻责、权、利相结合的原则，正确执行成本开支范围，准确及时的计算产品成本，健全成本费用管理机制，加强成本费用的预算编制、执行、控制、分析和考核等环节的管理，寻求降低成本费用的途径和方法，努力挖潜增效。第二十一条：成本费用控制要遵循成本费用效益原则、因地制

17、宜原则、全面控制原则和管理层推动原则；第二十二条：成本费用管理的组织形式和核算体制，采取公司、各单位两级管理，实行目标责任控制，建立由董事长（总经理）统一领导，以财务为中心，劳资、机电、经营部门相配合，各生产单位共同参与的成本费用管理系统，财务为一级成本核算单位，负责各项成本费用的核算，各生产单位为二级核算单位。第二十三条：董事长（总经理）为公司的经营决策者，负责贯彻国家财经法规和有关政策，组织建立各职能部门成本费用管理，对公司的生产经营负责。分管经营领导负责制定公司的经营管理工作计划，检查各单位成本费用的执行情况。财务组织成本费用的核算，负责检查、分析考核成本费用计划的执行情况，并对成本费用

18、进行控制和监督。 第二十四条：加强成本定额的管理，技术部门和各生产工区，负责公司的生产和技术工作，在董事长（总经理）、分管矿长和总工程师的领导下，与定额办及相关部门共同制定产量、材料、人工、等成本定额，落实生产计划，组织好生产，与财务部门配合，做好成本分析工作，不断完善成本费用控制的措施和方法，努力降低成本费用。通过成本核算，揭示实际消耗和定额的差异，分析定额差异的原因，并将差异及时反馈给责任部门和责任者，公司领导根据掌握差异情况，定期召开成本费用分析会，对存在的问题，及时采取确施，保证各项成本费用控制指标的完成。第二十五条：加强对期间费用的管理，公司实行费用归口、分级管理，建立必要的费用开支

19、范围、标准和报销审批制度，一切费用在开支前都要经过申请、批准后才能支付。期间费用按照权责发生制和配比性原则确认，凡属于本期的费用，不论其款项是否支付，均确认为本期费用，不属于本期的费用，即使款项已经在本期支付，也不能确定本期费用。公司的期间费用划分为管理费用、营业费用和财务费用，并直接进入当期损益。第八章收入、利润的管理第二十六条：收入包括企业主营业务收入、其他业务收入等，是指公司在生产经营中销售产品等取得的各项收入，公司主营业务收入主要为煤炭产品的销售收入。销售科是煤炭产品管理的责任部门，在煤炭销售的管理上，必须进行市场预测和分析，随时掌握煤炭价格形势，制订合理的销售策略，发掘销售渠道。在煤炭销售定价上，销售部门要根据煤炭质量、运输环节和市场调查情况，及时提报煤炭的销售价格，报请总经理办公会研究决定。我公司原则上不赊销煤炭，坚持先由财务部门负责收款，后由销售部门负责发煤，凡是赊销煤炭，必须经董事长批准后办理，对于大项销售合同的签订，必须有销售部门、财务部门共同参与，经董事长签字后实施。同时，销售部门要做好煤炭的收发工作，建立健全销售台账，完善出入库的手续，同煤场、保卫等部门做好煤炭出入证的相关手续，完善销售环节的内部控制制度，要做到煤炭在销售环节不跑不漏。 第二十七条：利润是指企业在一定会