事业单位(医院)授信分析报告撰写指引

1、事业单位（医院）授信分析报告撰写指引本授信分析报告指引适用于各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、疗养院、卫生所等。其他类型医院可参照有关要点分析。一、授信客户背景情况：首先，说明医院自身基本情况：包括成立的时间及历史沿革，行政隶属关系，事业法人证和医疗机构执业许可证登记领取情况； 医院现有机构规模（包含其下设非独立核算的分院、门诊部、科研所、 医疗中心等），医院占地面积，临床、医技科室分布，编制床位数目， 医护人员数量、结构以及医疗设备的配置情况等；医院主要的业务范 围，医院自身拥有的医疗技术特色和优势， 在全国或当地市场中所处 的位置，医院资质等级（甲等、

2、乙等）。然后，介绍医院同各家银行关系的基本情况： 包括在各行的授信 业务情况和信用记录情况；与交行建立信贷关系的时间（开立结算帐 户情况），交通银行在与该客户存在信贷关系的银行中所处的位置、 业务占比情况；该授信客户对交通银行的重要性和带来的综合效益， 如：医院在交行结算帐户的日均存款余额，对公、对私、国际结算业 务和其他银行业务以及相关客户的联动效益等。 如果医院目前与交行 没有建立信贷关系，应说明其为“潜在客户” 。二、授信业务背景状况：先详细介绍该客户目前在本行的授信业务情况 （按照授信额度汇 总表中填写的授信业务顺序进行说明） ，包括质量状况。然后，介绍 新的授信业务或发生变化和调整的

3、授信业务的情况及质量， 应简要说 明此新业务产生的原因或为何需要更改和调整， 新业务给本行将带来 什么潜在收益，贷款用途和第一还款来源。简要陈述预期的主要还款来源， 分为第一还款来源和第二还款来 源，第一还款来源 （即还款能力的来源）一般是与医院的经营活动周 期相联系的现金流量， 主要是医院业务收入和支出的结余以及上级拨 款资金或其他资金来源。第二还款来源一般是担保。如果贷款有属于改扩建项目贷款或需求的，需补充说明以下内 容：（一）项目概况。1. 有权审批部门批复情况；2. 项目建设的必要性分析；3. 项目建设条件评估；4. 项目建设工期及进度计划；5. 项目工艺技术和设备分析。（二）投资估算

4、及来源。1. 经有权审批部门批准的项目总投资、投资构成、资金来源；2. 经我行评估估算的项目总投资，若存在差异，应说明原因；3. 投资资金来源落实情况的说明，各项资金来源的进度计划。三、行业风险分析：1. 行业信贷评级：按照交通银行行业级别评定的规则（ “世行项 目推广手册”第 32 页表 7 ），可参考交通银行行业评级一览表（ “世 行项目推广手册”第 33 页）确定行业级别。2. 客户在该行业所处的位置：将医院于本地区、 本市同行业进行比较， 可根据国家医疗评审机 构对医院评定的资质等级，如甲等、乙等，如果被列入省级三甲医院 的属于第一档次，其他医院可从医院规模、领先地位、市场份额及业 务

5、收入水平等几方面因素分析，确定客户在同行业中的相对地位1）医院规模：分析医院整体规模水平，评价医院的资源、人才、设备等在同行业中所处位置。（2）领先地位：分析医院在医疗、医技、护理、医学教学、医 学研究等方面领先于同行业的情况，确定客户在同行业中的位置。（3）市场份额：分析医院业务量在当地市场所占比例，确定其 在同行业中所处位置。（4）效益指标：分析医院业务收入水平，确定客户在同行业中 所处位置。3. 行业主要的弱势和风险分析医院所属的医疗卫生行业有关的 风险以及对授信客户的影响， 并结合客户所处的细分市场分析客户的 优势及降低风险的方法。综合考虑以下七方面的因素 :（ 1）成本结构：通过考察

6、医疗卫生行业成本和费用中固定成本和变动成本在总 成本的比例， 判断该行业经营杠杆的高低。 分析该行业是否需要在高 业务量下才能分摊较高的固定成本， 对于具体医院讲应着重分析医院 就诊量和对应的保本点指标，如人均门诊人次、人均住院床日、病床 使用率和周转次数、医疗设备人均占有量等。2）行业成熟度：从医疗卫生行业的发展速度、 市场需求状况、 该行业每年新增和 撤消的卫生机构比例、 行业收入增长水平、 行业发展前景以及我行有 无对该行业的限制性政策方面分析该行业所处的发展阶段。（3）行业周期性：分析医疗卫生行业对经济周期反映的敏感程度， 是否伴随着经济 的起伏而波动。总体上医疗卫生服务是成为人们日常

7、生活健康的必要 保证，因此该行业一般不受经济周期性的影响。但对突发性因素，如 传染病、地方病的暴发会对行业产生暂时性的影响， 分析时如有此种 情况发生，需结合具体情况分析其对行业的影响。（ 4）行业盈利能力 :由于资本进入的难题， 目前我国医疗行业主流仍是非营利性医疗 机构，具有公益性质，盈利不是行业经营的目的，其财务目标是每年 保证收支结余，所以该行业盈利能力分析应着重分析医疗机构的财务 收支状况，包括历年收支平衡情况以及收支节余的实现和分配情况。5）行业依赖性：分析医疗卫生行业受其他行业事件影响的程度， 包括供应方面和 需求方面的依赖关系。 分析医疗卫生行业细分领域中授信客户对药品 和医疗

8、设备供应商的依赖性以及对供应方的议价控制能力， 分析社会 对医疗卫生行业提供多样化服务的需求程度。（6）行业替代产品：分析有无与医疗卫生行业提供的医疗服务有同样功能或达到同 样需求的服务。如出现替代品 ,需考察整个医疗卫生行业并结合细分 领域具体情况分析替代品对行业的影响。（7）对行业的监管：分析国家对医疗卫生行业的有关法律政策环境责任规定， 分析行 业是否具备一个友好、有助于保护行业持续健康发展的法律政策环 境，分析目前医疗卫生行业的发展是否是由于当前政府的监管和支 持，预测未来的监管以及出台的政策将对医院的经营和发展带来多大 的影响。4. 小结。根据以上分析，总结出该行业的风险程度。- 行

9、业主要弱势和风险- 行业主要优势和化解风险的能力四、经营 / 管理风险分析：1. 总体特征分析。概括分析医院的经营特色、 经营状况等总体经营特征， 着重从相 对规模和多样性二个基本要素进行分析。2. 目标和战略。了解医院是否有发展目标和规划以及实现目标的具体策略。 通过 对医院过去目标进行跟踪， 评价其以往年度目标的实现程度如何， 分 析判断医院的目标是否是可行的、 是否与其发展相一致， 评价并确定 其近期目标实现的可能性以及达到目标的步骤是否合理。3. 产品市场匹配。分析医院经营的药品和提供的医疗服务能否满足人们的医疗保 健需要，分析医院应诊能力、收住病人能力如何，医院现有的医疗技 术和特色

10、专科能否适应社会不同的医疗保健需求。4. 供应分析医院需要提供的供应主要是药品、医疗设备以及医疗技术人员， 应分析药品和医疗设备生产商和供应商是否多样化， 来源是否有充分的保证，医院可以在多大程度上控制供应价格； 分析医院吸引专家和 优秀人才的程度如何，人才的来源是否稳定、充足。5. 生产分析。分析医院的医疗技术水平和服务质量是否能保持高效、 优质的持 续性发展 ;分析医院能否紧跟医疗学科的发展，不断开发科研项目 ,提 高医疗水平 ,满足社会的需要。6. 分销渠道分析（略） 。7. 销售分析。医院在销售方面的风险分析主要集中在以下方面： 竞争程度、 需 求和密集程度。（ 1）竞争程度：分析医院

11、所处的当地市场同业竞争状况，医院 在竞争中是否有较强的优势（ 2）需求：分析医院能在多大程度上为病人提供高质量、 快速、 持续的服务。（3）集中程度：分析医院服务的领域和范围，服务对象的集中度。8. 管理分析。医院法人代表的资历、 管理经验，管理层人员的结构、 素质情况， 管理人员在本行业中是否有较充足的管理深度和广度， 对以往目标实 现的记录，对医院管理层人员作一整体评价。9. 小结。根据以上分析，总结经营管理的风险程度。- 经营的主要弱势和风险- 经营的主要优势和化解风险的能力五、财务风险分析：（一）财务报表质量。了解医院财务报表与上报上级主管部门和财政部门的报表是否 一致，是否经过主管部

12、门和财政部门审核，报表是否完整，会计政策 是否合理、会计年度是否连续一致，经实地调查，是否帐表相符、帐 帐相符，质量是否可以接受，提供给银行的信息是否全面、准确。如反映不准确或有问题，需在此予以说明（二）医院会计报表和会计科目设置种类。医院按照医院财务制度 、医院会计制度的规定设置有关的 会计帐目， 并按规定的记帐方法进行日常会计核算， 编制有关的会计 报表。医院对外提供的会计报表包括：资产负债表、收入支出总表、 基金变动情况表及有关附表（包括附表 1 医疗收支明细表、附表 2 药品收支明细表） 。其中“资产负债表”反映医院期末全部资产、负 债和净资产的情况；“收入支出表”反映医院在一定期间内

13、收支结余 及结余分配的实际情况； “基金变动情况表”反映医院本年度基金变 动情况。会计科目的设置分为资产类、负债类、净资产类、收入类、 支出类。（三）会计报表和会计科目的转换。医院会计报表与一般企业报表类型有所不同， 因此对医院原有会 计报表需按照世行项目财务分析的要求转换为世行项目财务工具格 式的“资产负债表”和“损益表” 。转换原则： （1） 报表转换遵循事业 单位资产负债表的会计等式为： 资产+ 支出= 负债+净资产+ 收入。（2） 会计科目转换根据医院财务制度和医院会计制度规定的核算 办法和会计科目设置要求， 按照原有科目与世行项目财务工具科目核 算内容和核算方法相近原则进行调整， 调

14、整后生成的报表应尽可能正 确反映交通银行世行项目推广手册所列示的“非盈利单位分析要点”。（3）因核算原因报表中可能会合并或增加某些科目，客户经理请 根据以上原则确定转换关系，并在授信分析报告中加以说明。在下面调整中，对原来医院会计报表和世行项目财务工具报表中的共性科目不特别予以说明，对特性科目先说明，然后进行调整。1. 资产类。（ 1）医院“现金”科目：本科目的核算内容基本一致，可将本 科目直接记入“现金”科目。（2）医院“银行存款”科目：本科目的核算内容基本一致，应 将本科目直接记入“银行存款”科目。（3）医院“其他货币资金”科目：本科目核算医院的外埠存款， 银行汇票存款和在途资金等其他货币

15、资金。 可将本科目记入 “银行存 款”科目。（4）医院“应收在院病人医药费”科目：核算医院因提供医疗 服务而应向住院病人收取的医药费， 期末借方余额， 反映尚未办理结 算的住院病人医药费。可记入“应收帐款”科目5）医院“应收医疗款”科目：核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人和出院病人收取的医疗款， 期末借方余额， 反映医院尚未 收回的医疗款。可记入“应收帐款”科目。（6）医院“坏账准备”科目：核算医院提取的坏账准备。期末 贷方余额，反映医院已提取的坏账准备。可记入“坏账损失准备” 。（7）医院“其他应收款”科目：核算内容基本一致，可将本科 目直接记入“其他应收款”科目。（8）医院“药品”科目：

16、核算医院为了开展医疗活动而储存的 各类药品的售价成本， 包括存放在药库、 药房的药品， 期末借方余额， 反映药品的结存数。可记入“存货”科目。（9）医院“药品进销差价”科目：科目核算医院药品售价与进 价的差额。期末贷方余额， 反映库存药品尚未实现的进销差价。可记 入“存货跌价准备”。（ 10 ）医院“库存物资”科目：核算医院在库的低值易耗品、 卫生材料、其他材料的实际成本。期末借方余额，反映库存物资的实 际成本。可记入“存货”科目。11 ）医院“在加工材料”科目：核算医院炮制药品、制剂生 产、委托加工材料等的实际成本 ,期末借方余额，反映尚未完工的在 加工材料的实际成本。可记入“存货” 。（

17、12 ）医院“待摊费用”科目：本科目的核算内容基本一致， 可直接记入“待摊费用”科目。（13）医院“对外投资”科目：核算医院向其他单位或院办企、 事业单位的投资和购买的债券。 医院的对外投资按投资回收期的长短 分为长期投资和短期投资， 科目中属于投资回收期 1 年以上的可记入 “长期投资”科目，不足 1 年的记入“短期投资”科目。（ 14 ）医院“固定资产”科目：本科目的核算内容基本一致， 可将本科目直接记入“固定资产”科目。（ 15 ）医院“在建工程”科目：本科目的核算内容基本一致， 可将本科目直接记入“在建工程”科目。（ 16 ）医院“无形资产”科目：本科目的核算内容基本一致可 将本科目直

18、接记入“无形资产”科目。（ 17 ）医院“开办费”科目：本科目的核算内容基本一致，可 将本科目直接记入“开办费”科目。18 ）医院“待处理财产损益”科目：本科目核算医院在财产清查过程中已查明， 待审批处理的各种财产物资的盘盈、 盘亏和毁损 等。期末借方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净损失；期末如 为贷方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净溢余。年度终了，本 科目一般应无余额。所以不存在科目的调整。2. 负债类。（ 1）医院“短期借款”科目：本科目的核算内容基本一致，可 将本科目直接记入“短期借款”科目。（ 2）医院“应付帐款”科目：本科目的核算内容基本一致，可 将本科目直接记入“应付帐款”

19、科目。（3）医院“预收医院医疗款”科目：核算医院预收住院病人的 预交金和社会保障机构预拨的医疗保险金。 期末贷方余额， 反映尚未 结算或尚未退回的预收款数。可调整为“预收帐款” 。（ 4）医院“应付工资”科目：本科目的核算内容基本一致，可 将本科目直接记入“应付工资”科目。（5）医院“应付社会保障费”科目：本科目核算医院按规定应 付给社会保障机构的各种社会保障费。 期末贷方余额， 反映尚未支付给社会保障机构的保障费。可记入“应交福利费”科目（6）医院“其他应付款”科目：本科目本科目的核算内容基本 一致，可将本科目直接记入“其他应付款”科目。（7）医院“应缴超收款”科目：本科目核算医院应上缴主管

20、部 门的超过核定比例的药品收入。 期末贷方余额， 反映应缴未缴的超收 款。可记入“其他应交款”科目。（8）医院“预提费用”科目：本科目的核算内容基本一致，可 将本科目直接记入“预提费用”科目。（ 9）医院“长期借款”科目：本科目的核算内容基本一致，可 将本科目直接记入“长期借款”科目。（10）医院“长期应付款”科目：本科目的核算内容基本一致， 可将本科目直接记入“长期应付款”科目。3. 净资产类。（1）医院“事业基金”科目：本科目核算医院拥有的非限定用 途的净资产， 主要包括滚存结余资金等， 本科目应设置以下两个明细 科目：“一般基金”科目用以核算滚存结余资金、主办单位以国有资 产形式投入医院

21、未限定专门用途的资金等； “投资基金”科目用以核 算对外投资形成的基金。期末贷方余额，反映事业基金结余，可用于 弥补医院收支差额，可记入“未分配利润” 。（2）医院“固定基金”科目：核算医院因购入、自制、调入、 融资租入， 接受捐赠以及盘盈固定资产等形成的基金， 本科目期末贷 方余额，反映固定基金结存数。可记入“股本” 。其中接受捐赠的固 定资产原价与估价之间的差额计入“资本公积” 。（3）医院“专用基金”科目：核算主管部门拨入及医院内部形 成的有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、住房基金、 留本基金等各种专用基金。可记入“盈余公积” 。（ 4）医院“财政专项补助结余” ：反映医院财

22、政专项补助结余， 即需结转下年继续使用的未完工项目的财政专项补助。 可记入“盈余 公积”。（5）医院“待分配结余”：反映医院尚未分配的结余。本项目年 末一般无余额，如有余额，反映尚未弥补的亏损。可记入“未分配利 润”。4. 收支类（1）医院“财政补助收入”科目：核算医院按照核定的预算和 经费领报关系从财政部门或主办单位取得的财政性补助收入。下设 “经常性补助”和“专项补助”两个明细科目。可记入“主营业务收 入”科目。（2）医院“上级补助收入”科目：核算医院从上级单位或主办 单位取得的非财政性补助收入。可记入“补贴收入”科目。（3）医院“医疗收入”科目：核算医院在开展医疗业务活动中 取得的收入，

23、包括挂号收入、床位收入、诊察收人、检查收入、治疗 收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。可记入“主营业 务收入”科目。（4）医院“药品收入”科目：核算医院在医疗业务活动中出售 药品取得的收入。可记入“主营业务收入” 。（ 5）医院“其他收入”科目：本科目核算医院取得的除财政补 助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入以外的其他收入，包括 培训收入、救护车收入、转让无形资产收入、接受的非限定用途的捐 赠资产、对外投资收益、利息收入等。可记入“营业外收入”科目。6）医院“医疗支出”科目：本科目核算医院开展医疗业务活 动发生的各项费用和应摊入的管理费用。可记入“主营业务成本”科 目。(7)医

24、院“药品支出”科目：本科目核算医院药品业务中发生 的各项费用和摊入的管理费用。记入“主营业务成本”科目。( 8)医院“管理费用”科目：本科目核算医院行政管理和后勤 部门发生的各项费用。包括工资、补助工资、其他工资、保险金、职 工福利费、社会保障费、工会经费、公务费、职工教育经费、咨询诉 讼费，坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利 息支出、银行手续费、汇兑损益等。本科目期末分摊后无余额，所以 不存在科目调整。(9) 医院“财政专项支出”科目：本科目核算财政专项补助支出， 可记入“主营业务成本”科目。(10) 医院“其他支出” 科目：本科目核算医院发生的除医疗支出、 药品支出、管

25、理费用、财政专项支出以外的其他支出。包括转让无形 资产成本、被没收的财物损失、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物 资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、 医疗赔偿支出 可记入“营业外支出”科目。(11) 医院“收支结余”科目：本科目核算医院一定期间各项收支相抵后的结余。包括医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结 余、其他结余、应缴超收款等。期末贷方余额，反映财政专项补助结 余。年度终了，医院当年实现的结余，除财政专项补助结余外，其他 各种结余全数转入“结余分配”科目。结转后，本科目无余额。(12) 医院“结余分配”科目：本科目核算医院当年结余分配的情 况和结果，年度终了，除财政专项

26、补助结余外， 其他各种结余应将 “收 支结余”科目余额转入本科目，结转后，本科目无余额。(四)财务分析。1. 销售和盈利能力。( 1)分析医院主营业务收入和变化情况 :分析医院各项主营业务 收入的结构比例和增减变化 ,同时将业务收入增长或减少与整个医疗 行业的发展水平作比较， 分析导致各项收入变化的原因， 并结合医疗 行业发展趋势判断未来医院收入的增长趋势， 评价医院业务收入的持 续稳定性及未来的增长点。 应分别按构成医院主营业务收入的医疗收 入、药品收入、财政补助收入的各明细项目进行详细分析。(2) 分析医院业务支出和变化情况 :分析各项业务支出的结构比例及增减变化，分析变化原因和变化趋势，

27、 按构成医院支出的医疗支出、 药品支出、财政专项支出的明细项目进行详细分析 ,对支出占比大、 变化趋势明显的项目要重点分析，评价医院整体成本控制水平。（ 3）分析医院业务收支结余情况 :对业务收入增长率与支出增长 率进行比较，分析收支结余状况，可以分层次分析医疗收支结余、药 品收支结余、 其他收支结余和财政补助收入结余变化情况， 通过与行 业比较，分析影响变化的原因及变化趋势， 评价医院收支结余的实现 和收益状况。2. 偿债和利息保障能力。（1）有形净资产指标：考察医院近年有形净资产绝对额和增长 率的变化，分析变化原因及趋势，说明医院对债务的保障能力程度。（2）利息保障能力：息税前利润保障倍数

28、： 注明息税前利润保障倍数， 并与行业比较， 结合息税前利润和财务费用变化，分析其变化原因和趋势。息税折摊前利润保障倍数：根据医院特点，建议此项不作分析。其他保障比率指标变化及原因： 分析经营所得现金与借入资金的比例和变化趋势评价医院能够产生以足够的收支结余和经营所得现金偿付总债务 （包括偿付利息和分期偿还本金 ）的能力。3. 资产管理效率 （结合财务指标表中周转比率 ）：考察应收帐款、应付帐款、存货的绝对额和周转天数的变化，分 析应收、 应付帐款的帐龄结构和集中程度以及存货结构和质量， 分析 变化原因和趋势，并将以上比率与同行业作比较，进行评价；考察医院总资产周转率的变化， 分析变化原因及趋

29、势， 与同行业 作比较，评价医院资产管理水平。4. 流动性：考察流动比率、速动比率的数值和变化情况，分析变化原因及趋势， 与同行业作比较， 评价医院偿还到期的短期借款的能 力。5. 长期偿债能力 /再融资能力（杠杆比率） 。资产负债率： 分析比率是否过高或持续增长， 分析变化原因及趋总负债 /有形净资产：分析是否处于合理的数值，分析变化原因及趋势长期负债合计 / 有形净资产：分析比率的数值，分析变化原因及 趋势。以上分析结合同行业指标评价医院的财务风险和再融资能力。6. 现金流量分析。参见“世行项目手册”现金流量分析内容 ,并结合医院经营特点 进行分析。7. 医院近期财务状况及科目变动情况分析

30、。列举医院近期财务报表中的财务数据和指标，与同期进行比较， 对其中变化较大的数据和指标应分析原因， 对医院的近期财务状况作 一评价。小结主要的财务风险主要的财务优势六、授信额度的确定：1. 借款原因分析（ 1）季节性销售循环医院业务收入不呈现明显的季节性变化， 因此不考虑这一因素的 影响。（2）长期销售增长分析医院因长期业务收入的增长引起的借款原因， 运用“借款原 因分析表”中（表 21 、22、2 3）得出的三年以上财务数据， 分析每年引起的借款原因，并从中归纳出变化的趋势。（3）营运资金资产效率的变化分析医院因应收帐款、 存货、应付帐款周转速度变化以及营运投 资其他项目周转效率变化造成的资

31、金需求，运用“借款原因分析表” 中（表 2 1、22、23）得出的三年以上财务数据，分析每年引 起的借款原因，并从中归纳出变化的趋势。（4）盈利能力分析医院因收支结余能力变化造成的资金需求， 运用“借款原因 分析表”中（表 21、2 2、23）得出的三年以上财务数据，分析医院每年收入与支出的现状和变化， 引起的借款原因， 并从中归纳 出变化的趋势。（ 5）固定资产替换和扩张分析医院因固定资产替换和扩张造成的资金需求 （上期和本期固 定资产替换和扩张需求可从现金流量总结表取得， 预测期数值从医院 发展规划取得 ）。如果医院的资金需求属于项目贷款，可按照项目贷 款要求，参照“世行项目推广手册”中有

32、关项目贷款审查要点进行具 体阐述分析。（6）偿还债务了解医院近年到期的长期借款情况， 分析医院自有资金能否偿还 到期债务，是否产生新的资金需求。（7）其他原因分析上述未包含在内的其他方面引起医院借款需求的原因。（8）小结经过上述分析后得出一个总的结论， 即：医院各方面的借款原因 和可能的借款需求，并得出相应的金额。2. 还款能力分析根据还款能力分析表 （表 3 1、3-2 、3-3） 三种情形预测（基准、 较差、较好），分别预测医院在三种情形下未来三年的现金需求或剩 余情况，确定医院的还款能力。分析时对表 3 中的各项预测值需说明预测依据：（ 1）销售增长率：根据每年财政补助的稳定性和增长变动

33、幅度 及医院医疗收入、 药品收入等业务收入的增长变化比率和趋势， 预测 基准、较差、较好三种情况的数值。（2）净利润率：根据医院每年收支结余总量情况及其增减变化 趋势，预测基准、较差、较好三种情况数值。（3）营运投资周转率：根据医院应收款和存货变化趋势，假定 基准、较差、较好三种情况的预测值。（ 4）固定资产支出：根据医院发展规划的可行性和固定资产基 建项目立项情况预测，预计未来三年固定资产投资支出金额。（5）不确定性： 按年份取值， 应随着每一个预测年度逐年增高。（6）本年到期的长期债务：医院每年到期的长期借款金额。3. 授信客户申请额：列明医院提出的授信申请额和具体的授信品种。4. 其他因

34、素： 参见“世行项目推广手册”相关内容。5. 小结。根据“授信额度政策”中的要求核定客户的授信额度和分类额度。七、担保情况分析：参照“世行项目手册”相关内容。八、授信对象评级和授信业务评级：列出评级表中的客户评级和业务评级。九、综合结论及授信安排：参见“世行项目推广手册”内容。附表:亠、医院资产负债表 会医01表编制单位:年 月 日金额单位：元资产行次年初 数期末 数负债及净资产行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收在院病人医药费应付短期账款应收医疗款P预收医疗款减：坏账准备应付工资其他应收款应付社会保障费药品其他应付款减：药品进销差价应缴超收款库存物资预提费用在加工材料流动负债合计待摊费用长期负债：待处理流动资产净损 失长期借款流动资产合计长期应付款对外投资：长期负债合计对外投资负债合计固定资产：净资产：固定资产事业基金在建工程固定基金待处理固定资产净损 失专用基金固定资产合计财政专项补助结余无形资产及开办费：待分配结余无形资产净资产合计开办费无形资产开办费资产合计负债及净资产合计】、医院收入支出总表会医02表编制单位:年 月 日金额单位：元项目行次本月数本年