支付与报销(上)

1、模块二支付结算与费用报销模块二 支付结算和费用报销 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证等进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。第一节支付结算 业务经办部门在业务发生取得原始单据后，按规定的审批程序办理的经费结算活动。第二节 费用报销第一节 支付结算一、现金结算是指钱货两清，一手交钱、一手交货的结算方式。二、转账结算（又称银行结算）是指交易双方根据规定，通过银行办理款项收支的结算方式。常用方式：支票、银行本票、汇票4现金现金使用使用范围范围职工的工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定发给个人的科学技术，文化艺术，体育

2、等各种奖金出差人员必须随身携带的差旅费向个人收购农副产品和其他物资的价款各种劳保，福利费用中国人民银行确定需要支付现金的其他支出结算起点（1000元以下）的零星开支一、现金：一、现金：企业为经营过程中零星支出准备的现金。企业为经营过程中零星支出准备的现金。限额由开户行根据开户单位的实际需要和距限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。离银行远近等情况核定。一般按照单位一般按照单位3 35 5天日常零星开支所需现天日常零星开支所需现金确定金确定，最高不得超过最高不得超过1515天天为保证各单位日常零星支付按规定允许为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额留存的现金

3、的最高数额Company Logo现金收入当日送存开户现金收入当日送存开户银行银行不得不得“坐支坐支”现金现金提取现金如实写明用途提取现金如实写明用途不得不得“白条顶库白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准谎报用途套取现金；不得不得“公款私存公款私存”；不得设置不得设置“小金库小金库”等等想一想问题你很有能力，也很有责任心，领导让你独自全权负责管理现金，你能做到吗？规定内部会计控制规范货币资金：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。作用通过钱账分管，使出纳人员和会计人员相互牵制、相互监督，有效的加强现金收付存的管理

4、。二、转账结算（一）支票支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（一）支票现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票票面未印有“现金”或“转账”，可以用于支取现金，也可以转账。票面印有“转账”，只能用于转账。票面印有“现金”，只能用于支取现金。支票是同城结算中使用最广泛的方式支票是同城结算中使用最广泛的方式付款期限为付款期限为10天天支票结算程序图现金支票提取现金“支票”名称 无条件支付命令 出票日期 出票人名称及签字 付款银行名称 收款人姓名付款金额 用途票面认识案例2013年2月，某市公安局接到A公司报案，称公司

5、查账时发现，2012年7月付与B公司的一张30800元的转账支票，却被提走830800元。接到报案后，公安机关分析B公司张某有重大作案嫌疑。经查，2012年7月，B公司张某为受害单位进行设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张。张某见支票上只有小写金额，遂将小写金额前加了个“8”，自己再填写上大写金额，从而顺利将款项划到自己账下。分析B公司张某得逞的原因。案例分析规定：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码必须同时记载，且二者必须一致。本例中，B公司张某得逞的主要原因是A公司未严格按照有关票据填写的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，以及阿拉伯小写金额数字前面为填写人民币符号，

6、从而给B公司张某的违法行为留下可乘之机。（二）银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。定额本票定额本票不定额本票不定额本票付款期限最长不超过付款期限最长不超过2个月个月（二）银行本票银行本票结算程序图（三）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。是汇款人将款项交存出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票银行汇票银行

7、汇票是异地结算中使用广泛的方式，可全额支付也可部分支付银行汇票是异地结算中使用广泛的方式，可全额支付也可部分支付付款期限为付款期限为1个月个月汇款单位汇款单位收款单位收款单位签发银行或汇签发银行或汇款单位开户行款单位开户行兑付银行或收兑付银行或收款单位开户行款单位开户行申请银行汇款签发银行汇款结清银行汇款持票办理结算发送商品或提供劳务办理进账传递凭证划转款项商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票是由债权人发给债务人，命令他在一定时期内向指定的收款人或持票人支付一定款项的支付命令书。在银行开立存款账户的法人及其他组织之间有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。必须经过付款人承兑才能生效。（承兑：商业汇票的付款人在票据上签名，以表示到期付款的承诺）按承兑人不同分类商业汇票票样对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给