银行报表要把握好的14个财务指标(共5页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上银行报表要把握好的14个财务指标财务结构： 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）。2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。偿债能力： 3、流动比率在150%200%较好。4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。现金比率（现金+现金等价物）÷流动负债现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在8595%以上。8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在8595%以上。 经营能力： 9、主营业务收入增长率不

2、小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。 10、应收账款周转速度应大于6次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。 经营效益： 12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。    14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数息税前利润&#

3、247;利息费用 （利润总额+财务费用）÷（财务费用中的利息支出+资本化利息）短期偿债能力比率：流动比率流动资产÷流动负债速动比率（流动资产-存货）÷流动负债存货周转率销售成本÷平均存货应收帐款周转率销售收入净额÷平均应收帐款余额现金流动负债比经营性现金净流量+期末货币资金余额÷流动负债总额到期债务偿还比率经营活动现金流量÷（本期债务利息到期债务本金）长期偿债能力比率：资产负债率负债总额÷资产总额利息保障倍数息税前利润÷利息费用现金债务总额比经营性现金净流量÷债务总额盈利能力比率：销售毛利率1销

4、售成本÷销售收入销售利润率利润总额÷销售收入资产利润率利润总额÷平均资产总额资本收益率净利润÷实收资本销售现金比 经营活动现金净流量（+）÷销售收入营运能力比率：资产周转率销售收入÷平均资产总额流动资产周转率销售收入÷流动资产平均余额一、财务评价风险因子公式计算指标说明1. 流动性现金流动负债率=期末流动资产÷期末流动负债流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100%期末流动资产指有效流动资产2. 偿债能力利息保障倍数=（利润总额财务费用）÷财务费用3. 盈利能力净资产收益=

5、税后净利润÷净资产年平均余额总资产报酬率=（利润总额利息支出）÷资产年平均余额×100%利息支出指企业年度支付利息总额，资产年平均余额=（年初总资产余额年末总资产余额）÷2销售利润率=（销售利润÷销售收入净额）×100%销售利润=销售收入销售成本销售税金，销售收入净额=销售收入销售返回销售折让、折扣4. 财务杠杆债务比率=（长期借款短期借款）÷总资产息税前营业利润率=（利润总额财务费用）÷销售收入资产负债率=（负债总额÷有效资产总额）×100%年末有效资产总额=年末资产总额摊销费用待处理资产损失

6、2年以上各类应收账款库存积压物资或有负债比率=（或有负债÷净资产）×100%5. 营运能力存货周转率=产品销售成本÷平均存货6. 增长能力净资产增长率=（年末净资产年初净资产）÷年初净资产销售收入增长率=（本年销售收入上年销售收入）÷上年销售收入净利润增长率=（本期实现净利润上期实现净利润）÷上期实现净利润7. 营运规模主营业务收入现金流量净现金流量=经营性净现金流量投资性净现金流量融资性净现金流量8. 流动性现金流动负债比率=年经营性现金净流量÷年末流动负债净现金流量=经营性净现金流量投资性净现金流量融资性净现金流量流动比

7、率=（期末流动资产÷期末流动负债）×100%期末流动资产指有效流动资产二、非财务评价风险因子公式计算指标说明1. 企业发展前景从行业排名、市场份额、收入总额等方面综合分析客户所属行业的成长性、稳定性；客户收入来源受政策影响的程度及政策的未来变化趋势；事业法人与主管部门的关系，市场化改革的趋势、未来产权结构形式及对债务落实的影响好：3分；较好：2分；一般：1分；差（属国家限制发展、淘汰行业的）：0分；满足上述条件之一的，但行业发展不稳定的，扣2分。2. 管理水平根据事业法人组织结构、管理层权责划分、经营目标和目标管理、制度建设、制度实施、合同履约、营销企划等情况综合评价客户产

8、权明晰、组织结构完善、财务制度健全、财务报表可信得2分，一般1分，差0分。3. 领导者素质根据主要负债人管理能力、文化水平、技术职称、专业年限、个人信用观念等情况综合评价客户领导者有丰富的管理经验，近3年总资产或销售收入逐年扩大，业绩显著，有良好的社会声誉得1分；一般得0.5分；其他不得分。4. 与我行业务合作关系客户在农行办理结算、按揭、代收代付、存款的业务量占以上业务总量的比例不低于农行向其发放的贷款余额占客户总贷款余额占客户总贷款余额的比例好：4分；较好：3分；一般：2分；差：1分；较差：0分，满足上述条件之一的，只办理贷款，无相应的结算或者中间业务的，扣2分。5. 账务制度健全性6.

9、行业评级采用行业评级结果客户经理录入客户所在行业，系统自动评分三、模型外调整调整情况调整标准说明1. 贷款资产形态（1）无级次、可疑、损失贷款者，无需调整等级正常、关注、次级、可疑、损失；包括我行和他行对客户分类（2）有次级、可疑、损失之一者，调整为D级2. 到期信用偿还记录（1）按期还本者，无需调整等级1.到期信用偿还记录包括我行和他行对客户的贷款、承兑、信用证、贸易融资、保函等各种信用。2.调整评估须根据报告期应归还银行的信用总额进行衡量。（2）报告期内存在逾期1个月（含）以内的贷款记录，无需调整等级（3）存在逾期1个月3个月（含）的贷款记录，调整为B级（4）未按期还本超过3个月，调整为D级（5）保全资产类借新还旧业务，调整为D级3.利息信用偿还记录（1）报告期按期付息，无需调整等级利息偿还记录包括客