中铁六局项目部财务管理办法

1、项目部财务管理办法第一章 财务管理总则第一条 财务管理的基本任务、原则1、项目部的财务管理是以工程项目为对象，通过对资金运动、成本、收入、利润的管理，取得最大的经济效益。2、项目部财务管理的基本任务是：认真履行财务管理的职责，做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和各项财务收支计划及各项考核工作，有效地利用各种资产， 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 3、项目部财务管理的基本原则是：根据集团公司关于工程项目财务管理的若干规定中铁六财【2006】209号文件要求，建立健全以提高效益为中心，以预算管理为指导、以综合上交利润指标考核为手段的财务管理制度，如实反映项目财务状况，按

2、规定交纳降造费、管理费、资金占用费以及其他应交款项。运用行政手段和经济手段相结合的方式，不断降低项目成本，实现项目利润价值最大化。第二条 会计机构的设置、人员配备、财务部工作职责项目部应根据中华人民共和国会计法)的有关规定依法设置会计机构，并根据实际业务需要配备专职会计人员。财会人员的配备必须遵守以下规定：1、项目部财务主管由上级指派，统一任命，在行政上隶属于项目部和上级财务部门的双重领导，在工作上既要对本项目部负责，又要对上级财务部门负责。 2、项目会计主管和会计人员的配备必须符合会计法的规定。“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会

3、计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历”。3、本着精干高效的原则，会计人员可以一人多岗，但出纳人员不得兼管其他岗位工作。第二章 项目部会计核算与财务管理第三条 会计核算1、项目部必须依法设置会计帐册，项目的一切经济活动，包括款项的收付，财物的收发，债权债务的发生和结算，资产的增减，经费的收支，工程价款的收入及成本费用的核算，财务成果的计算和处理等，均应取得或填制原始凭证。要正确反映项目所有经济业务事项，并确保各项财务收支真实、完整。2、禁止存在账外项目。3、禁止项目存在账外设账行为。4、项目列支各项成本费用时，应取得合法依据。按规定应当取得发票的，必

4、须及时取得正规发票。5、项目与劳务分包方、材料供应方、机械租赁供应方除发生相应的正常业务外，不准发生其他经济往来。6、项目不准收取除业主和上级单位以外的单位或个人提供的资金或资产。第三章 项目部资金的管理与调度第四条、项目部资金的筹集管理1、根据工程承包合同向建设单位收取的预收工程款、备料款和根据验工计价及时足额的收回结算的工程款、清算备料款；对已完工程项目由建设单位按合同所扣留的质保金和由于各种原因造成的拖欠工程款，要有建设单位签字认可，并且要由项目经理、财务主管具体负责跟踪，直到款项(含利息)全部收回为止。 2、公司根据项目部预测的资金需要量及提供的用款申请，决定拨付的启动资金。3、为加强

5、项目资金调度，调剂资金余缺，项目部必须接受公司资金管理部门的统一调配，项目部资金要纳入集团公司资金管理系统,未经批准不准动用项目资金。4、项目不得自行与其他项目拆借资金。第五条 项目部现金管理1、严格执行国家现金管理条例、中国人民银行支付结算办法和中铁六局集团有限公司内部会计控制规范货币资金（试行）等有关规定。根据现金管理条例第五条规定，现金使用范围如下： (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携

6、带的差旅费； (7)结算起点（1000元）以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、在物资采购、工程款支付中，严禁现金支付。3、项目严禁公款私存。第六条 项目备用金的日常管理项目部可以根据本项目的实际情况，选择定额备用金制度和一次性预支备用金制度 。1、借支差旅费可以根据批准的出差证明书，按规定的差旅费标准和批准的出差天数计算借支。2、需要办理零星开支时，应根据批准的开支计划办理借款手续。支用备用金时，必须经项目经理批准，财务主管审核后方可支用。3、要及时清理备用金借支，坚持“前账不清，后账不借”原则。 4、财务部门对备用金账户和预支备用金的部门，应经常检查，必须按

7、月清理，以免积压资金和形成坏账给单位造成损失。第七条、银行存款管理1、项目部的银行存款是指存放在银行或者其他金融机构的货币资金。项目部收入的一切款项，必须及时解缴银行；一切支出，除按规定可以用现金支付的以外，均应通过银行办理转账结算。2、项目部在办理银行结算业务时必须遵守银行结算纪律，不得对外出借资金，不得对外提供投资或担保，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。3、为了加强银行存款的管理，项目开设的各类银行账户，必须经上一级财务部门审批。原则上只能在中国中铁股份公司规定的银行开户，并且每个项目部只准在银行开设一个账户。4、为了掌握银行存款增减变动及结余情况，应

8、及时与银行对账，查明未达账项，按月编制银行存款余额调节表。5、银行结算凭证应按有关规定正确使用，妥善保管。结算凭证应由财务部门主管指定专人保管和签发。银行结算凭证与预留银行印鉴必须分别存放。6、要建立支票领用、登记制度，结清银行账户时，必须将剩余的全部空白支票交回银行注销。作废的银行结算凭证，应加盖“作废”戳记并剪角后，随付款凭证一起妥善保管，不得随意毁弃。第四章 项目收支、物资、资产管理 第八条 项目收入核算与管理1、项目应正确核算工程结算收入，及时与业主办理工程结算，并确保应收款往来账项核对相符。2、项目应严格按照建造合同准则和集团公司建造合同准则实施办法等文件规定，会同工程技术、物资等有

9、关部门正确确认项目收入、成本、毛利。严禁项目人为调节项目收入、成本和利润。3、项目建造合同信息表的数据应准确，支持资料应充分。第九条 项目责任成本及物资核算与管理项目部必须建立财务预算管理制度，以预算为指导严格按照公司与项目部签订的责任成本对项目成本进行管理，并将责任成本预算分解到分部分项工程， 建立过程控制的单元核算台帐，进行单元核算。按月向项目经理和有关部门提供成本情况，按季向公司汇报责任成本执行情况。1、项目责任费用管理（1）现场经费：项目应在责任费用预算的基础上，编制年度经费预算，经公司审批后执行。现场经费预算要按年度分解到各部门、责任人。现场经费的报销在预算之内，经办人、部门负责人、

10、项目经理审批后方可报销列入费用。（2）其他费用：项目发生的除现场经费以外的其他直接费用必须经公司核算部批准后方可报销列入费用。2、项目责任成本管理 项目部财务要在项目责任成本预算的控制之内，根据公司签定的各类合同和审批的各种结算，进行各项费用的报销列账工作，对成本的直接费进行核算。应及时登记成本单元支出辅助台帐，分类反映各分部分项工程实际支出情况。（1）工费核算与管理：财务要依照经公司签订的工费合同，项目部报公司核算部批准的各级审批人员签字齐全的结算单，合同约定的发票，审核后方可支付列入成本。同时收款单位还应提供能证明资金上次发放到劳务人员个人的资料，否则，财务部门不得支付余款。（2）物资核算

11、与管理：支付材料款要依据齐全。申请材料款时应向财务部门提供经公司审核批准的采购计划和 公司签订的材料采购合同，缺一不可。否则，财务部门不得支付。项目应及时取得支付的材料款发票，最迟不得超过一个月。否则，财务部门不得支付余款。物资部门在报销料款时必须有购料发票、材料点验单等相关手续，报经公司物资部审批后方可报销。否则，财务部门不得支付与报销。项目财务要根据材料的类型设置明细账，分类进行核算。物资部门应按月向财务部门核销发出的材料，财务部门应按月与物资部门的台帐进行核对，做到账、卡、物相符。项目工程竣工后，剩余材料应及时清点造册，财务账与物资账核对，物资账与实物核对，发生盘盈，盘亏或毁损的，按规定

12、处理。项目部有后续工程的，剩余材料盘点清楚，价值评估后转入新项目使用，增值或减值的部分按新会计准则的有关规定处理。 （3）、机使费及附属工程的核算与管理：财务要依照经公司签订的施工合同，项目部报公司核算部批准的各级审批人员签字齐全的结算单，现场记录等计算依据，合同约定的发票，项目财务方可办理成本列支与付款。 机使费或附属工程结算单要件不全视为无效的结算，财务部门可拒付。项目发生经营性租赁费用，应当按照租赁期限每月进行分摊，计入成本、费用，分摊额计算公式为：本月租赁费摊销额=租赁费用总额/租赁期限（天） ×本月内租赁的天数对于跨期的经营性租赁费用，不允许一次性计入成本、费用，避免纳税调

13、整。 第十条、项目资产核算与管理1、项目低值易耗品核算与管理：购置低值易耗品时依据要齐全。申请支付款时，应向财务部门提供经公司有关部门批准的购置计划，项目经理同意购置的批准单，财务部门方可支款与报销。（1）低值易耗品由于价值较低采用一次摊销法，在领用时一次计入成本、费用。500元以上的低值易耗品按品名、数量、金额管理，由财务部门与综合部门共同建立保管台帐；500元以下的低值易耗品由综合部门单独建账进行数量管理。 （2）项目部应按照公司对低值易耗品的管理办法，做好收发、领退、保管、损坏、赔偿、摊销工作，对低值易耗品要建账、建卡、造册登记，由使用者负责保管。财务部门、综合部门均要建立低值易耗品台帐

14、，并在季末、年末进行核对，做到账、卡、物相符。2、项目周转材料核算与管理：购置周转材料必须经公司有关部门批准的购置计划和采购合同，缺一不可。财务部门方可办理支付手续。项目应及时取得已支付周转材料款的发票，最迟不得超过一个月。否则，财务部门不得支付余款。周转材料原则上应按折余价值一次摊销列入项目成本。项目财务与物资部门应按照公司物资管理办法建立保管使用台账，按季进行核对，做到账、卡、物相符。3、周转材料摊销方法： （1）一次摊销法，这种方法适用于易腐、易损的周转料，如安全网等。采用这种摊销法，在领用时一次性转入成本、费用。（2） 分次摊销法，这种方法是根据周转材料的预计使用次数，将其价值分次摊入

15、成本、费用。这种方法主要适用于使用次数较少或不经常使用的周转材料，如定型模板和土方工程使用的挡板等。每次摊销额的计算公式为：每次摊销额=周转材料成本×（1-预计残值率）/预计使用次数（3）分期摊销法，是根据周转材料预计使用期限分期摊入成本、费用。这种方法适用于经常使用或使用次数较多的周转材料，如脚手架、普通模板等。每期摊销额=周转材料成本×（1-预计残值率）/预计使用期限（月）项目部根据实际情况选择适当的摊销方法，报公司核算部、物资设备部、后勤部批准，报财务部备案。摊销方法一旦确定，必须根据受益对象按次或期进行摊销。采用分次和分期摊销法的不允许一次性摊销。各种周转材料金额不

16、允许不摊销。3、项目固定资产核算与管理：项目无权自行购置固定资产。凡需购置固定资产时必须向公司提交申请和购置固定资产可行性分析报告。购置时必须向财务部门提供固定资产购置计划和公司签订的购置合同，缺一不可。否则财务部门不得支付。支付固定资产购置款应取得相应的发票，最迟不得超过一个月。否则，财务部门不得支付余款。项目要及时办理资产组资、保管、使用手续，按照公司固定资产管理办法进行管理与核算。 临时设施购置使用比照固定资产管理，临时设施应根据受益对象及预计工程完工日期合理确定分摊期限，按月进行分摊，同时比照固定资产管理，在报废时按照公司物资管理办法报公司审批，财务部备案。临时设施月摊销额=临时设施原

17、值×（1-预计净残值率）/使用期限（月）第十一条 项目部应按时组织资产清查（1）、项目部应每季末，由各单位财务部门牵头，组织物资、综合等管理部门，对低值易耗品台帐、周转材料台帐、固定资产台账、材料收发存台帐、以及实物等进行核对，发现不相符的，查明原因，根据公司有关规定，履行相关手续，并进行账务处理，做到账账、账实相符。（2）、在项目运行全过程及项目竣工后，项目不得有账外资产。项目应于年末或项目结束时，对全部资产进行盘点并进行帐务处理。第十二条 项目会计档案管理 1、项目严格按照会计档案的相关规定，做好项目会计档案的装订、整理和保管工作。2、不得隐匿、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及

18、其他与财务收支有关的资料。3、项目必须确保会计档案的安全、完整，并按规定进行归档。4、形成的会计档案暂由项目部财务部门负责保管，在项目竣工决算审计后，移交公司档案室。第五章 工程项目信息综合管理 1、纳入工程项目信息平台管理的项目财务部，应当设置专人负责工程项目信息平台财务相关工作流程的建立管理工作， 2、工程项目信息平台财务负责部分工作大部分在工作管理流程中的最后，所以，财务人员要跟相关部门及时有效的沟通、协调，并做好负责的工作内容。第六章 项目财务分析 第十三条 项目财务分析的主要内容及原则1、项目部的财务分析应结合工程项目的性质、特点进行，主要内容应包括对投入项目的资产利用、资金来源与使用、成本费用支出与控制、收入及利润以及根据项目三张表（项目内外差分析表、项目成本预算执行偏差分析表、项目 利润分析表）进行定期或不定期的分析。2、项目财务分析遵循的原则 (1)坚持实事求是。(2)坚持从整体着眼，系统、综合的分析。(3)注重分析的时效性、可比性、实用性。 第二十二条 项目经营及财务分析报告编写要求1、项目部应当按月、季对成本预算和现场经费预算执行情况进行