交通工程项目跟踪审计管理规范(报批稿)

1、P 66团体标准T/JSTERAX XXXX交通工程项目跟踪审计管理规范Management regulations for traffic engineering project tracking audit（报批稿）xxxx-xx-xx 发布xxxx-xx-xx 实施江苏省交通经济研究会发 布江苏省交通工程建设局发 布T/JSTERA X XXXX目次前言 .II1范围.12总则.12.1审计组织 .12.2审计人员 .12.3审计时间 .13审计程序 .14审计内容与要求 .24.1计量支付 .24.2设计变更 .24.3索赔费用 .24.4隐蔽工程 .34.5征地拆迁 .34.6管理费

2、用 .34.7资本化利息 .34.8概算执行 .34.9财务收支内控 .34.10竣工决算 .45审计配合 .46审计成果 .56.1项目建设期间 .56.2项目竣工决算期间 .56.3项目交工后 .57整改落实与后续审计.58审计档案资料 .5附录 A（资料性附录）变更及征地拆迁个案交接单 .7附录 B（资料性附录）交通工程项目跟踪审计管理用表.8IT/JSTERA X XXXX前言本标准按照 GB/T 1.1 2009给出的规则起草。本标准由江苏省交通经济研究会、江苏省交通工程建设局提出并归口。本标准起草单位：本标准主要起草人：IIT/JSTERA X XXXX交通工程项目跟踪审计管理规范

3、1 范围本标准规定了交通工程项目跟踪审计的总则、审计程序、审计内容与要求、审计配合、审计成果、整改落实与后续审计、审计档案资料要求。本标准适用于交通工程项目内部跟踪审计的管理。2总则2.1审计组织建设单位财务审计部门为交通工程项目跟踪审计工作的牵头部门，负责跟踪审计工作的组织、 协调。通过公开招标确定的社会审计机构，负责对被审计单位使用交通工程资金的真实性、合法性、 效益性进行审计监督。注：被审计单位的范围包括现场管理机构、各级征地拆迁服务指挥部以及相关设计、施工、监理、咨询、科研、供货和试验检测等合同单位。2.2审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。办理审计事项，应客观

4、公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。2.3审计时间从项目施工至项目竣工验收。3 审计程序一般审计程序应包括以下内容：a) 社会审计机构应拟定审计工作计划，报委托人批准；b) 根据批准的审计工作计划，制定审计工作方案，确定审计的范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位做好有关准备工作；c) 成立审计小组，组织开展现场审计，通过检查、观察、询问、外部调查、监测与分析和查阅相关资料的方式，获取审计证据；d) 审计实施过程中， 被审计单位应积极配合审计， 审计小组应根据获取的审计证据， 编制审计工作底稿；e) 审计实施过程中， 如被审计单位与审计小组意见不一致， 应由委托人组织召开专题会议协调决策；f

5、) 出具审核意见征求意见稿，征求被审计单位的意见；g) 出具审计报告，必要时可进行后续审计。1T/JSTERA X XXXX4 审计内容与要求4.1计量支付项目计量支付的审计内容与要求，包括但不限于：a)工程价款结算是否执行计量支付；b)工程量清单计算是否准确，材料调差是否真实，是否有偷工减料、高估冒算、虚假冒领工程款等问题；c) 是否严格按合同规定付款，其手续是否完善，是否有超计量支付等现象；d) 是否有因设计失误、监理不到位而造成的损失浪费、质量隐患等问题；e) 是否有违法分包、转包的现象；f) 安全生产费用是否遵循规范计取、合理计划、计量支付和确保需要的原则；g) 承包人在施工组织中是否

6、明确安全生产费用的具体计划，并按计划使用；h) 安全生产费用是否专款专用、独立核算，是否存在侵占或挪用现象；i) 合同文件是否符合有关法律、法规；j) 合同文件是否与招投标文件承诺一致，文件内容是否准确、完整；k) 合同文件在实施过程中是否履行合同条款；l) 审计小组收到计量支付资料15 日内，提出审计意见，该意见作为主要结算依据。4.2设计变更项目设计变更的审计内容与要求，包括但不限于：a) 未经批准立项而实施的变更，审计小组不应出具审计意见；b) 项目变更前，应由主张变更单位提出立项申请，并附变更相关的书面材料和费用预算；c)监理和工程管理部门应对项目变更进行审核，分别提出意见， 如全部或

7、部分同意，应签署审核意见提交审计小组；d) 审计小组应对变更立项依据、 变更数量的确认原则、 变更单价的组价方法提出意见， 如管理部门需要，应测算出变更费用预算；e) 工程管理部门应按权限审批变更立项；f) 经批准变更的工程实施完成后，应由承包人将所有变更资料及费用申请报审计小组；g) 审计小组应按相关规定对变更依据、 范围、数量、单价和金额进行审核， 拟出初步审计意见后，送监理和工程管理部门征求意见；h) 如被审计单位和审计小组意见不一致， 应由委托人组织召开专题会议进行会商， 仍不能达成一致的，由委托人决策；i) 审计小组应自收到资料起 15 日内出具审计意见，报工程管理部门，按程序报批后

8、，作为工程变更费用主要结算依据。4.3索赔费用工程索赔费用的审计内容与要求，包括但不限于：a) 施工单位应在索赔事项发生后28 天内提交“索赔申请报告书”和有关损失费用的书面报告；b)监理和现场工程管理部门应对施工单位提交的报告进行审核，并征求审计小组意见，在提出审核意见后提交审计小组；c) 审计小组在 15 日内对施工单位所提交的报告提出审计意见；d) 如被审计单位与审计小组意见不一致， 应由委托人组织召开专题会议进行会商， 仍不能达成一致的，由委托人决策；2T/JSTERA X XXXXe) 工程管理部门应根据审计意见，将索赔费用按程序上报审批，作为工程主要结算依据。4.4隐蔽工程隐蔽工程

9、的审计内容与要求，包括但不限于：a) 平时记录的内容，除纸质记录外，还应提供视频记录；b) 进行现场勘察，收集现场图片、检查隐蔽图、隐蔽验收记录、隐蔽工程签证等资料；c) 现场进行隐蔽工程抽检，并帮助完善各项签证手续；d) 在主要隐蔽工程完工需封闭前，审计小组一并参加隐蔽工程的检查验收。4.5征地拆迁项目征地拆迁的审计内容与要求，包括但不限于：a) 征地拆迁补偿标准及安置政策的执行情况是否符合有关规定；b) 征地拆迁数量应核查至乡镇、被拆迁单位或农户；c)对征迁政策中没有的项目，或超出政策范围标准等特殊情况，应由县（区） 服务指挥部提出申请，由工程管理部门召集相关部门、 单位和审计小组一同会商

10、，形成一致意见；对不能形成一致意见的，由委托人决策；d) 征迁个案上报批复后，作为费用主要结算依据；e) 征地拆迁工作经费的使用是否真实、合规，并提出咨询意见；f) 全面核查征地拆迁的资金收付情况， 资金是否及时拨付到位， 是否有侵占、 挪用、滞留等行为。4.6管理费用管理费用的审计内容与要求，包括但不限于：a) 管理费用预算是否合理；b) 管理费开支是否严格按规定程序审批；c) 不同工程规模的管理人员数量和管理费是否超过规定控制限额；d) 从项目准备期到竣工验收为止的所有费用是否超过控制总额；e) 差旅费、业务接待费、 会议和培训费、 人员费用、 设备采购管理费用等支出是否符合相关规定。4.

11、7资本化利息资本化利息的审计内容与要求，包括但不限于：a) 对照工程项目可行性研究批复及初步设计批复，审核借款规模是否符合批复文件的规定；b)复核利息资本化的起止日期、贷款利率、贷款金额， 编制项目建设期间贷款利息测算表，核定资本化利息金额；c) 编制项目建设期间资本化利息审定表，出具专项审核意见。4.8概算执行项目概算执行情况的审计内容与要求，包括但不限于：a) 项目建设是否按批准的概算进行；b) 概算调整、建设内容变更等事项是否按照规定程序报有权机构审查批准；c) 是否有概算外的项目；d) 是否有自行扩大投资规模以及提高概算标准的行为。4.9财务收支内控3T/JSTERA X XXXX财务

12、收支内控的审计内容与要求，包括但不限于：a) 项目资金的筹集和使用是否合法、合规，是否有集资、摊派、挪用等问题；b) 项目资金预算的编制是否合理，经批准的资金预算是否严格执行；c) 是否建立、健全本单位财务管理和内部控制制度；d) 基建收入是否按规定进行管理；e) 工程价款结算是否按合同约定和相关规定执行；f)竣工决算各项账务处理及财产物资的盘点核实是否做到账账、账证、账实、 账表相符。建设资金是否有转移、滞留、侵占、挪用和损失浪费的现象；g)如需预留尾工工程，其项目投资是否超过规定要求；h)不同产权归属的项目，其资产交付管理是否符合规定。4.10竣工决算工程决算工程决算的审计内容与要求，包括

13、但不限于：a) 工程决算概况；b) 工程概算执行情况说明应说明招标方式、结果及重大设计变更情况；c) 设备、工具、器具购置情况的说明；d) 工程建设其他费用使用情况的说明，包括征地拆迁费、建设单位管理费、监理费等；e) 预留费用使用情况的说明；f) 工程决算编制中有关问题处理的说明；g) 造价控制的经验与教训总结；h) 工程遗留问题；i) 其他需要说明的事项。财务决算财务决算的审计内容与要求，包括但不限于：a) 在项目交工验收后， 审计小组依据工程管理部门送交的工程竣工决算资料进行工程竣工决算审计；b) 工程费用是否按照概算口径进行拆分；c) 竣工决算报表是否真实、完整；d) 交付的资产是否真

14、实、完整，资产移交手续是否齐全、合规；e) 工程预留费用是否合理；f) 在工程交工验收后一年内出具竣工财务决算审计报告。5 审计配合在审计工作中，有关单位、部门应按照以下要求做好配合工作：a) 项目跟踪审计工作开展前，委托人应将项目有关规范性文件及管理文件提供给社会审计机构；项目跟踪审计过程中，委托人应及时将项目有关新文件提供给社会审计机构；b) 被审计单位应积极配合审计， 成立审计配合小组， 明确责任， 分工到人； 按时提供必要的文件、报表、合同等资料， 并对提供资料的真实性、 完整性和合法性负责，同时做好部门协调及相关单位的联系工作；4T/JSTERA X XXXXc) 设计变更、征地拆迁

15、、利息费用等资料，应由现场管理机构、工程管理、计划、财务等相关部门归集整理， 并交接至社会审计机构， 同时应有相关交接记录。 变更及征地拆迁个案交接单见附录 A；d) 因内部跟踪审计工作需要延伸至建设单位有关部门的，各有关部门应做好配合审计工作；e)隐蔽工程签证、 重大设计变更等严重影响工程造价的事项，应事先通知社会审计机构配合参与。6 审计成果6.1项目建设期间项目建设期间，社会审计机构应出具以下审计成果：a)工程完工前，出具主要隐蔽工程审计报告；b) 每半年度，出具征地拆迁专项审计报告；c) 每半年度，出具工程造价审核报告；d) 每半年度，出具工程建设管理建议书；e) 每年度，出具财务收支

16、审计报告；f) 每年度，出具管理费用专项审计报告；g) 其他需要出具的专项审计报告。注：“每半年度”应出具的报告，其形式应为半年报、年报。6.2项目竣工决算期间项目竣工决算期间，社会审计机构应出具以下审计成果：a)工程造价审核报告和工程各标段核减原因分析、 计算书， 工程造价审核报告应附各标段的结算审核工程量清单和结算审定单；b) 项目投资财务审核报告：含征地拆迁资金使用情况、投资明细表和往来款项明细表；c) 概算与工程费用拆分对照表；d) 资本化利息专项审核报告：含资金来源情况表和资本化利息计算表。6.3项目交工后项目交工后，社会审计机构应出具以下审计成果：a) 项目交工后 6 个月内，出具

17、完整的征地拆迁专项审计报告；b) 项目交工后 9 个月内，出具设计变更、索赔费用等各类专项审计报告；c) 项目交工一年内，完成全部跟踪审计工作后，出具工程造价及财务收支审计报告。7 整改落实与后续审计被审计单位应按以下要求整改落实：a) 根据审计意见，制定有效可行的整改方案；b) 按照整改方案，及时组织并落实整改；c) 在收到书面审计意见后 30 日内报送整改落实情况，并配合进行后续审计。8 审计档案资料5T/JSTERA X XXXX交通工程项目跟踪审计档案资料应包括审计过程各阶段的各类审计报告、审核意见、 建议书、 计算表和明细表等。 其中，设计变更立项审核意见、设计变更审核意见、索赔费用审核意见和征地拆迁个案专项审核意见应参照附录 B 进行填写。6T/JSTERA X XXXX附录A（资料性附录）变更及征地拆迁个案交接单项目名称提交日期提交部门（盖章）提交人签字接收部门（盖章）接收人签字序号内容备注：7T/JSTERA X XXXX附录B（资料性附录）交通工程项目跟踪审计管理用表设计变更立项审核意见