2021年税务师《税法Ⅰ》模拟试题四

1、2021年税务师税法模拟试题四 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 按照税收规范性文件制定管理办法，下列有权以自己名义制定税收规范性文件的单位是A. 市级税务机关B. 省级税务机关的内设机构C. 市级税务机关的派出机构D. 省级税务机关的直属机构正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（）。A. 3个月B.

2、6个月C. 9个月D. 一年正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是A. 供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费B. 试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法第十四条规定的以公益活动为目的的服务C. 国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入D. 存款利息正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &g

3、t; 单项选择题 > 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）A. 将委托加工收回的货物用于个人消费B. 将外购的小汽车用于抵偿债务C. 将购买的商品作为福利发给职工D. 将购进的建材用于职工宿舍的建设正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据增值税的有关规定，下列业务不适用11%税率的是（）A. 建筑服务B. 增值电信服务C. 不动产租赁服务D. 邮政服务正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题

4、 > 某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2017年4月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重为80%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额3.2万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税（）万元。A. 0B. 2.65C. 8.5D. 5.3正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年5月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设

5、立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。A. 21.06B. 32.64C. 34.56D. 54.05正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某酒厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售啤酒取得不含税销售额150万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.3万元；销售白酒取得不含税销售额400万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金22.1万元。2017年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2017年6月该酒

6、厂增值税销项税额为（）万元。A. 119B. 122.4C. 100.11D. 130.9正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月发现之前从农民手中收购的已抵扣过进项税的一批小麦发生损失。该批小麦的成本为18万元（其中包括运费成本2万元），其中因自然灾害使该批小麦损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为（）万元。A. 1.95B. 1.73C. 1.96D. 2.61正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章

7、节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > A企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。A. 11638.22B. 13194.56C. 11068D. 11294正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）

8、 > 单项选择题 > 2017年1月，刘某出租一处位于北京的住房，预收半年含税租金48000元，刘某收取租金应缴纳增值税（）元。A. 720B. 0C. 685.71D. 2285.71正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2017年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税额51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离

9、岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。（该厂计划分配率30%）A. 59.02B. 37.01C. 22.01D. 31.07正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某金店为增值税一般纳税人，2017年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额2.34万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。20

10、17年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。A. 2.20B. 2.40C. 2.55D. 2.57正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2017年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本45000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品成本利润率为5%）A. 29250.00B. 12044.12C. 11470.59D. 50214.86正确答案：B, (单

11、项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（）。A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C. 委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，不

12、正确的是（）。A. 采用委托加工方式生产的应税消费品，对受托方来说，只有加工业务收入，没有应税消费品销售收入B. 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C. 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D. 对于受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选

13、择题 > 某烟草公司为增值税一般纳税人，2017年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A. 754.41B. 211.88C. 771.14D. 780.68正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据现行消费税规定，成品油的消费税纳税环节是（）A. 批发环节B. 加油站加油环节C. 生产销售环节D. 消费者购车环节正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真

14、题模预测题） > 单项选择题 > 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017年5月应纳增值税330万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年下半年出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税（按简易计税方法计税），并处以滞纳金和罚款。2017年5月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A. 0B. 3.85C. 22.40D. 26.95正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于教育费附加征、免的说法，正确的是（）A. 对进口

15、的货物征收增值税的同时征收教育费附加B. 对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C. 下岗失业人员从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加D. 企业减免增值税1年后才能减免教育费附加正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴增值税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A. 纳税人应税行为发生地B. 扣缴义务人所在地C. 扣缴义务人应税行为发生地D. 纳税人所在地正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分

16、类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某烟厂为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A. 100B. 60C. 85D. 66正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）A. 自然人B. 联合企业C. 个体工商户 【正确答案】：A 【试题解析】：D. 独立矿山正确答案：A, (单项选择题)(

17、每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 按照现行资源税规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）A. 人造石油B. 井矿盐C. 地下水D. 以未税煤加工的洗选煤正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某煤矿开采企业为一般纳税人，2016年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30

18、万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（）万元。A. 1804B. 844C. 1684D. 1516正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）A. 车辆购置税价外征收，不转嫁税负B. 车辆购置税为地方税C. 车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D. 车辆购置税在生产、经营和消费的每个环节道道征收正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:

19、未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 王某2016年12月从当地一家4S店购买一辆2.0排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款130000元、配件费5000元、改装费3000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费6000元并由保险公司开票。王某应纳车辆购置税（）元。A. 13000.00B. 11794.87C. 11111.11D. 12307.69正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某汽车厂2017年2月将1辆排气量为1.

20、8升的自产的已行驶10万公里的试验车辆用于市场部门作为接待使用，在办理车辆上牌落籍前，出具该车辆的发票注明金额为130000元/辆，并按此金额向主管税务机关申报纳税。当月销售同类型新车1辆，不含税售价为120000元/辆，则该汽车厂应缴纳车辆购置税（）元。A. 12000B. 14000C. 13000D. 26000正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列业务应征收土地增值税的是（）A. 公司与公司之间互换房产B. 房产的评估增值C. 房地产企业的房产出租D. 双方合作建房后按比例分配自用房产正

21、确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 按照现行规定，土地增值税采用的税率形式是（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 超率累进税率正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某市商业企业为一般纳税人，2017年销售其当年新建宿舍楼一栋，取得含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万

22、元，并取得合法凭证。已知当地房地产业除利息之外的开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。其他相关资料：不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。A. 1173.45B. 1352.84C. 1492.48D. 1411.75正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机构办理清算手续。A. 7B. 10C. 30D. 90正确答案：D, (单项选择题)(每题

23、 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列人员中，不属于关税纳税义务人的是（）A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 进出境物品的所有人D. 邮递方式出境物品的收件人正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业2017年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2017年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生

24、运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税（）万元。A. 0B. 6.6C. 8D. 8.2正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，这一说法针对的是（）A. 税收公平主义原则B. 实质课税原则C. 税收法定性原则D. 公众信任原则正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章

25、节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列选项中，不属于纳税人义务的是（）A. 委托税务代理B. 按时、如实申报C. 安装、使用税控装置D. 进行税务登记正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列税种，实行超率累进税率的是（）A. 城镇土地使用税B. 车辆购置税C. 土地增值税D. 个人所得税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原

26、则上说它适用于所有生产经营情况的是（）A. 法定式减免B. 税基式减免C. 税额式减免D. 税率式减免正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）A. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定B. 税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C. 审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本D. 各级税务机关的直属机构具有行政主体资格，可以以自己的名义制定税收规范性文件正确答案：D, (单项选择题)

27、(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）A. 超过纳税期限B. 告诫在先C. 已经采取了税收保全措施D. 超过告诫期正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（）A. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税B. 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企

28、业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据D. 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E. 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中属于不征收增值税的项目有（）A. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金B. 支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费C. 增值税纳税人收取的会员费收入D. 存款利息E.

29、被保险人获得的保险赔付正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（）A. 将自产货物用于个人消费B. 将自产货物用于换取生产资料C. 将购买的货物无偿赠送他人D. 将自产货物用于抵偿债务E. 将购买的货物用于集体福利正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列选项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（）。A. 无形资产（自然资源使用权除外

30、）的销售方在境内B. 所销售的不动产在境外C. 所销售自然资源使用权的自然资源在境内D. 服务（租赁不动产除外）的购买方在境内E. 所租赁的不动产在境外正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列有关中国封建社会税法变革的表述中，正确的有()A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”B. 东汉实行了“租庸调制”C. 唐朝中期实行了“两税法”D. 明朝实行了“一条鞭法”E. 清朝实行了“摊丁入亩”正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）

31、> 多项选择题 > 关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）A. 具有财产所有权单向转移的性质B. 主体的一方只能是国家C. 权利义务关系具有不对等性D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E. 对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）A. 民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收

32、征纳关系，属于纵向经济关系B. 税法调整的手段具有综合性，民法以民事手段作为调整手段C. 税法和经济法都属于义务性法规D. 从一定意义上讲，刑法是实行税法强制性最有力的保证E. 宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列有关税法适用原则的表述中，正确的有（）。A. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同B. 法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人

33、们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法C. 新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志D. 根据实体从旧，程序从新原则，实体税法具有溯及力E. 程序优于实体原则，是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，下列符合海关企业分类管理有关规定的有（）。A. 拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的进出口货物收发货人，适用

34、A类管理B. 1年内有2次以上走私行为的进出口货物收发货人，适用B类管理C. 1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的进出口货物收发货人，适用D类管理D. 上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的报关企业，适用C类管理E. 1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的，适用D类管理正确答案：D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列应税资源，应按从价定率征收资源税的有（）A. 天然气B. 原油C. 粘土D

35、. 煤炭E. 钨矿石正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2017年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。A. 该林场当月可抵扣的进项税额为119万元B. 该林场当月应

36、缴纳增值税189万元C. 该林场当月应缴纳增值税119万元D. 该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元E. 该林场当月应缴纳教育费附加3.57万元正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（）。A. 直接购买的不动产B. 融资租入的不动产C. 接受捐赠的不动产D. 抵债取得的不动产E. 房地产开发企业自行开发的

37、房地产正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）A. 市级小型水力发电单位生产的电力B. 自来水C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土D. 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品E. 建筑用的石料正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）A. 在中

38、华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B. 烟叶税的征税对象是指烤烟叶、晾晒烟叶C. 烟叶税实行比例税率，税率为20%D. 烟叶税由国税局征收E. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）A. 用于换取生产资料和消费资料B. 用于职工福利C. 用于投资入股D. 用于抵偿债务E. 用于无偿赠送正确答案：A,C,D, (

39、多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨，不含增值税单价3万元/吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入5万元，假设换算比为1.2，资源税税率为11.5%，该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税和增值税分别为（）万元。A. 应纳的资源税为928.57B. 应纳的资源税为195.20C. 应纳的资源税为34.5D. 应纳的增值税为51.73E. 应纳的增值税为51正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）

40、 > 多项选择题 > 以租赁方式进口货物的，对进口完税价格的确定说法正确的有（）A. 以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格B. 以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C. 对于境内留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D. 以租金方式对外支付的租赁货物，利息应计入完税价格E. 以租金方式对外支付的租赁货物，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列项目中，属于房

41、地产开发成本的有（）A. 土地出让金B. 耕地占用税C. 基础设施费D. 借款利息费用E. 开发间接费用正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，属于税务机关职权的有（）A. 税收检查权B. 税务违法处理权C. 知情权D. 委托税务代理权E. 税收法律救济权正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于其他形式的税率，说法不正确的有（）A. 实际税率常常低于名义税率B. 在比例税率条件

42、下，边际税率大于平均税率C. 在累进税率条件下，边际税率往往等于平均税率D. 在比例税率条件下，边际税率小于平均税率E. 在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（）A. 企业管理服务B. 经纪代理服务C. 人力资源服务D. 市场调查服务E. 安全保护服务正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >

43、 经海关批准暂时进境的规定的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起6个月内复运出境，经纳税义务人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境的期限，下列属于该规定的货物的有（）。A. 开展科研、教学、医疗活动使用的仪器B. 盛装货物的容器C. 进行新闻报道使用的仪器D. 货样E. 其他用于商业目的的货物正确答案：A,B,C,D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 综合分析题 > 无 A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：（1）为我

44、国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；转让与专利技术配套使用的设备一台；不含税金额500万元；取得技术服务费不含税金额20万元。（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税

45、。（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）应缴纳的销项税额（）万元。A. 19.81B. 14.15C. 17.95D. 15.65正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 综合分析题 > 无 市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下

46、各项业务：（1）从国外进口一批高档修饰类化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，取得普通发票。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档修饰类化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档修饰类化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当

47、月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的

48、自来水用于职工食堂。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。已知：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，回答下列问题：该化妆品公司进口高档修饰类化妆品应缴纳税金（）元。A. 849560.95B. 942170.59C. 912470.59D. 924710.95正确答案：C, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 综合分析题 > 无 A技术

49、开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；转让与专利技术配套使用的设备一台；不含税金额500万元；取得技术服务费不含税金额20万元。（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009年购买，购买时支

50、付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A公司当月的销项税额合计（）万元。A. 111.38B. 108.26C. 106.35D. 206.83正确答案：C, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 综合分析题 &g

51、t; 无 A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；转让与专利技术配套使用的设备一台；不含税金额500万元；取得技术服务费不含税金额20万元。（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009

52、年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A公司当月准予抵扣的进项税额（）万元。A. 173.33B. 275.04C. 274.82D. 170.25正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） >

53、; 综合分析题 > 无 A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；转让与专利技术配套使用的设备一台；不含税金额500万元；取得技术服务费不含税金额20万元。（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元

54、，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A公司当月应缴纳的增值税税额（）万元。A. 36.58B. 39.88C. 37.98D. 38.75正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测

55、题） > 综合分析题 > 无 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本22万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明加工费5万元，增值税税额0.85万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价60万元，支付自己采购代理人的购货佣金4万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用2万元，保险费无法确定；支付海关监管区至该厂仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产B类卷烟领用进口烟丝的80%。（3）向乙卷烟批发企业销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含

56、税销售额180万元。该卷烟批发企业将购进的B类卷烟销售给其他卷烟批发企业5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；销售给某零售商2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售300条，取得含税收入20.38万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为30%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税比例税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱。1条=200支。卷烟在批发环节消费税税率为11%0.005元/支。要求：根据上述资料，回答下列问题：该卷烟厂应代收代缴消费税（）万元。A. 32

57、.68B. 37.77C. 31.41D. 36.27正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 综合分析题 > 无 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本22万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明加工费5万元，增值税税额0.85万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价60万元，支付自己采购代理人的购货佣金4万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用2万元，保险费无法确定；支付海关监管区至该厂仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产B类卷烟领用进口烟丝的80%。（3）向乙卷烟批发企业销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额180万元。该卷烟批发企业将购进的B类卷烟销售给其他卷烟批发企业5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；销售给某零售商2000条，开具